税收工作与新媒体

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1、题目：税收工作与新媒体合肥工业大学管理学院2013 秋 MPA 集中班魏剑平课 程：领导科学与艺术专 业：公共管理硕士研究生日期：2014 年 6 月税收征管在税收工作中具有极其重要的作用，是税务工作的核心，如何提 高征管质量，如何提高税务机关的税收征管水平，纳税服务的水平，在新媒体 出现以后，给我们带来新的思路，提供了一个新的途径。什么是新媒体呢？新媒体是指在新的技术特别是信息技术支撑下出现的 相对于报纸、广播、电视、杂志四大传统意义上的媒体出现的新的媒体，比如 手机短信、网络、数字电视、数字杂志、数字报纸、数字广播、数字电影、触 摸媒体等。较之于传统媒体，新媒体具有传播速度更快、传播面更大

2、，具有交 互性，新媒体的出现极大地改变了人们的生活方式，社会影响力不断增长，税 收工作自然也受到新媒体的影响。作为一名税务部门的领导干部要充分认识到新媒体在税收工作各个方面 的重要性，主动运用新媒体在税收工作各环节。一、税收宣传工作要充分利用新媒体税收宣传工作要以新媒体为主要途径。税收宣传也是“生产力”，在 税收征管过程中发挥着重要作用，税收宣传是税务机关的一项义务，税收 宣传对促进依法治税，提高纳税人税收遵从度，营造公正、公平、和谐的 税收环境等方面都作出了积极贡献。税务宣传需要借助一定的媒体，税收 政策每年的变化都比较大，如何快速地将各类税收新政策让纳税人了解， 以往多是通过报纸杂志等传统

3、媒体等进行宣传。20 世纪 90 年代以来，随 着时代的不断发展进步，新媒体出现，它对人们观念意识和生活的影响也 在不断加深，也悄然影响着税收宣传的方式。从国家税务总局到省级税务 机关，以及各地市一级的税务机关都建立了自已的网站，成为纳税人了解 税收政策的重要途径，随着“微信”、“微博”的发展，很多税务机关还开 通了微信帐号和微博帐号，及时发布税收政策，并与纳税人开展互动，不 但成为纳税人了解税收政策的重要窗口，而且也成为纳税人参政议政、对 公共权力进行监督的重要途径。税务部门的领导干部在各种新媒体出现和发展的过程中，不仅要随时 对新媒体中出现的关于税务方面的事务进行关注，还要与时俱进、未雨绸

4、 缪，主动参与到新媒体中，通过新媒体让税收宣传工作真正的做到正常化、 常态化，而不是某一时的一项工作，使税收宣传工作贯彻于整个税收工作， 发挥税收宣传工作的重要作用。税收宣传运用新媒体，已经成为时代发展的必然选择。新媒体传播效 果与传统媒体相比有很大进步。常用的比如互联网、手机，这两样新媒体 最具代表性的两种。税收宣传工作运用新媒体进行相对于传统媒体有许多 优势：可以花费较低的财务成本和时间成本，取得超越传统媒体的宣传效 果。2010 年上海世博会美国馆虚拟馆馆长西门孟曾对新媒体宣传的优势 总结了几点，同样也适用于税务宣传运用新媒体：传播性能价格比高过传 统媒体、可准确快速根据受众反应进行调整

5、传播内容、受众接受度高、更 受年轻人青睐。传统媒体依然是税收宣传的主阵地，但因为时代背景和新 媒体的众多优势，税收宣传运用新媒体，已经成为发展的必然选择和必将 成为税收宣传工作的主要载体。在实际的税收宣传工作中，已经有一些税收机关运用新媒体进行了一 些有益的尝试，取得了良好效果。如江苏常州地税局运用“网游”进行税 收宣传，通过研发全国首款集税收、体育、旅游于一体的网络小游戏“乐 乐游龙城、开心学税法”，融知识性、趣味性、游戏性、互动性为一体， 让纳税人在轻松的游戏环境中学习税法；吉林松原地税局运用了短信和 QQ,既能够向纳税人宣传税收法律知识和税收政策，又能与纳税人在相关宣传内容形成互动，从而

6、不再只是单向的单纯的 灌输，而是在交流互动中取得良好的宣传效果；安徽宣城市地税局制作发 行了“税收知识漫画扑克”，采用漫画与文字相结合的形式，幽默诙谐、 形象生动地介绍了与广大纳税人密切相关的税收法律法规知识，鞭挞了涉 税违法犯罪行为。作为基层税务机关，领导要充分认识到新媒体在税收宣 传工作中的重要性，创新宣传方式，多形式的开展税收宣传工作，以后的 税收宣传工作可以有以下一些具体的运用新媒体进行税收宣传的形式。 一、开办手机报。内容主要以税务新闻、管理、文化和信息服务为主，使 之成为税务部门传播税收政策、宣传典型、宣传税收文化、展示形象、反 映民意、推动工作、引导舆论的工具。二是开通微博。利用

7、“微博”和“QQ聊天”工具，开通税收宣传微博，根据税收法律和 税收政策近期的热点和焦点问题定期设置主题，每期一个话题，宣传人员 通过帖子宣传税收法律和政策，纳税人可以通过评论和留言与税务宣传人 员展开交流，进行咨询、求助等。三是短信宣传。运用宣传月和部分节日通过短信，一方 面以祝福为信息内容，以体现纳税人的光荣感。另一方面可以将税收重要 信息和税收宣传新媒体的地址，如微博地址，税收宣传QQ号等，联系邮 箱等推广出去。二、利用新媒体手段进行日常税收征管工作加强网络申报系统建设。现在网络申报已经成为纳税人办理纳税申报 的一种最主要的方式，各地税务机关基本都有自己的一套纳税申报系统， 以实现纳税人在

8、网上的申报，如何提高纳税申报网站的良好操作性能和统 一性，是当前税务系统在国家层面的一项重要工作，一方面可以节省人力 物力，节约开发软件和维护的成本。一方面可以提高网上申报的统一性， 保证税收政策的公开、公正。加快网络发票系统建设。网络发票一方面可以提高纳税人开票效率， 一方面可以打击偷税、漏税；另一方面可以降低纳税人办税成本，省去了 发票工本费和到税务机关的领购成本，提高纳税人的办税效率。现在很多 地方还没有实现网络开具发票，更没有形成全国统一的网络开发票系统。 通过网络发票不但可以实现对发票的监控，打击偷税，维护税法尊严，还 可以形成良好的税收环境，对于廉政建设和打击腐败也有重要作用。所以

9、 网络发票既是税收征管工作适应新形式的需要，也是新形式下打击腐败的 需要。此外各地税务机关，要在日常的税收征管工作中要加强一些新媒体的 应用，如基层税务机关建立 QQ 群，让税务人员与纳税人面对面交流，既 可以及时解决纳税人在税收方面存的问题，也可以及时收集纳税人的意见 和建议，帮助税务机关改进工作。建立短信平台，允分运用短信平台完成 摧报摧缴等日常征管工作，提高税收征管工作效率。三、加强电子商务税收征管电子商务是一种全新的商业模式，电子商务在网络中推销商品和提供 服务并进行款项的结算。这种交易快捷、方便的营销手段正逐渐被人们所 接受。现在的税收征管法律和法法规是建立在传统的生产、贸易方式的基

10、 础之上形式的，有别于传统商务的电子商务的出现已使现行税收制度的一 些规定已经不适用于电子商务，并且电子商务涉及国际税收问题和国内财 政收入等一系列有关税收法律制度和税收征收管理的问题。加强对电子商 务下的税收的研究，并加快制定相关的税收征管办法，以促进电子商务的 健康发展，促进税治公平公正。由于电子商务发展迅速，各国税收征管对 策难以跟上其步伐，这将造成国家税收收入的流失，因此在研究电子商务 影响税收原则、概念的同时，必须注意其对税务管理的影响。（一）我国电子商务税收征管现状。1、电子商务引发税收征管新问题。电子商务引发税收管辖权的重新确定问题。目前世界各国确定税收管 辖权,主要有来源地管辖

11、权、居民管辖权和公民管辖权。如果以居民管辖权 原则进行税收管辖,发达国家凭借技术先进的产品和服务优势 ,将会不公平 地从发展中国家获取收益,而发展中国家的涉外税收几乎为零。如果以所得 来源地原则进行税收管辖，电子商务的虚拟化会使所得来源地确认困难 , 属地税收管辖权行使的难度增加。不仅是国家之家，就是省与省之间的这 种税收管辖权的冲突由于电子商务的发展，也变得越来越多，因此要加强 对电子商务带来的新问题的研究和加快相应处理的办法的制定。2、电子商务税收征管不到位我国电子商务的快速发展给经济发展带来了机遇，但同时也对传统商 务模式带来了挑战，税务部门如何既要体现国家对创新经济发展的支持， 又做到

12、税收公平、公正，从而保持国家经济的健康发展。这些问题都对税 收征管工作提出了新的挑战。电子商务的纳税人、适用税种、适用税率等 难以界定。使税收征管从一开始就陷入窘境。在电子商务时代，网络经济 的虚拟性，无纸化交易，许多交易对象都被转换为数字化信息在互联网上 传播，交易双方在网络中以加密的电子数据形式填制。随着计算机加密技 术的成熟，纳税人可以使用加密、授权等多种方式掩藏交易信息。无纸化 的电子商务使传统的货币交易的税收征管制度没有任何监管可言，也为我 国现行的税务登记、纳税申报、税务稽查等环节带来了难题。3、税务机关稽查难度大在电子商务的环境下，企业电子商务具有无形性、隐匿性、虚拟性、 全球性

13、、快捷性等特点，供求双方在网上直接见面，网上看样品、谈价签 合同、支付货款，通过电子数据交换系统生成各种电子凭证，无纸化的电子商务程度越来越高，企业 电子商务对象均被转化成数字化信息在网上传送，税务机关很难确定其交 易对象的性质和数量。电子凭证可轻易地修改而不留下任何痕迹，税收审 计稽查失去了最直接的纸质凭据，无法追踪。而且，网上交易规模大、对 象多，我国没有设立专门的网上交易税务管理机构，普通税务人员日常管 理难度大。利用传统的方法和手段已经不可能实现对这些电子商务进行有 效监控。4、税收法律制度不完善。根据我国增值税暂行条例，在中华人民共和国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务以及进口

14、货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 纳税人应该主动到税务机关申报纳税。但我国增值税暂行条例对电子商务 的征税对象、征税范围、税目、税率等没有明确的规定，可操作性不强， 主要表现在：纳税主体不清晰、征税对象不明确、纳税地点难确定、纳税 环节不确定、法律责任难定性。企业电子商务税务登记制度不完善，尚未 建立网上身份认证制度，税务机关没有掌握纳税人的网址、电子邮箱号码、 电子银行账号等上网资料，对纳税人的税务登记号、交易的情况、申报纳 税情况不清楚，无法在线核查和监控。（二）、电子商务对税收影响的具体分析由于电子商务带给用户更加便捷的交易方式和更加便宜的交易成本， 以致电子商务越来越被跨国公司

15、所采用。电子货币影响传统的征税方法。 电子货币的存在使供求双方的交易无需经过众多的中介环节，而是直接通 过网络进行转帐结算。以往税务机关通常通过查阅银行帐目得到纳税人的 有关信息，判断其申报的情况是否属实，这样客观上为税收提供了一种监 督机制，电子货币的使用使这种监督机制几乎失去了作用。1、对现行增值税课税的影响。现行的增值税都是适用目的地原则征收，目的地的确认是税务机关依 法征收增值税的关键。但在电子商务中，就数字化商品而言，销售者不知 其用户所在地，不知其服务是否输往国外，也就不知是否应申请出口退税。 同时，用户也不能确知所收到的商品是来源于国内还是国外，也就无法确 定自己是否应补交增值税

16、。网上交易的电子化和网络银行的出现，使税务 机关清查供货途径和贷款来源更加困难重重，难以明确征税还是免税，不 仅导致目的地原则难以为继，而且对税负公平原则也造成了极大的冲击。2、如何区分国内销售和出口销售。许多流转税都对出口实行零税率。在有形货物的情况下，由货物的运 送地点或邮寄地址可以很容易地判定该批货物是国内销售或出口销售。但 是，在线交易中的网上定购者是国内还是国外却无从得知了。国际互联网 服务提供商的任何用户都可以拥有一个无国籍地址，网上销售商不可能通 过目的地址确定某笔销售是出口还是国内销售，这样就无法确定某笔数字 产品的销售是免税还是要承担税负。3、如何对进口数字产品征税。数字产品如果以有形方式（如光盘、磁盘或CD）进口，在通常情况 下是要征收进口关税和国内流转税的。但如果这些产品通过网上订购和下 载使用，就可以逃避对进口征税的海关和邮局的检查。（三）相关电子商务税收工作税务部门的对策通过