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1、全面预算管理内控流程第一节风险识别一、是否不编制预算或预算不健全，导致企业经营缺乏约束性或盲目经营。二、是否预算目标不合理、编制不科学，导致企业资源浪费或发展战略难 以实现。三、是否预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式。第二节控制目标一、形成科学有效的全面预算管理体系，实行预算科学编制并经过适当审批，确保预算目标合理分解到各级企业。二、及时对预算执行过程进行跟踪分析并提出应对措施，对预算执行情况 进行科学考核，确保预算目标的完成。三、为当年的预算调整及下一期预算的编制提供有效的信息和依据。第三节控制措施一、企业董事会负责确定企业及权属企业年度预算目标，审议、平衡、批 准企业预
2、算方案和预算调整方案。二、企业设立全面预算管理委员会，对董事会负责，是实施全面预算管理 的最高管理机构。董事长任全面预算管理委员会主任， 总经理任副主任，成员由 企业董事会相关董事和经理层相关人员组成。全面预算管理委员会的主要职责为：（一）启动全面预算编制工作，审议预算方案和预算调整方案。（二）将预算方案和预算调整方案提交董事会审议、批准。（三）按照董事会确定的企业预算目标，对各预算单位进行目标分解。（四）协调解决预算编制、执行过程中的矛盾和问题。（五）定期检查和分析预算执行情况，督促各预算单位完成董事会批准的 预算方案。（六）当企业内外环境发生重大变化时，提出预算调整意见。（七）审查企业年度
3、预算执行情况，制定考核办法，负责年度预算执行结 果考核工作。三、全面预算管理委员会下设预算管理办公室。总经理任全面预算管理办公 室主任，成员由各职能部门负责人组成。全面预算管理办公室主要职责为：（一）按照年度经营计划和预算目标，组织全面预算方案的编制、审核和 汇总工作。（二）指导、督促各预算执行单位按进度正确编制预算。（三）汇总、分析预算单位预算执行结果，提出审核意见、改进措施和建 议。（四）编制年度和半年度预算执行情况分析报告并提交预算管理委员会。（五）组织预算执行单位进行预算执行情况考评。（六）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算的执行情况。四、企业所属单位要根据实际情况和工作需要成立相应
4、的专门机构，负责本单位的全面预算管理工作。企业所属单位及相关职能部门是全面预算管理的执行 主体，主要职责为：（一）负责本单位全面预算方案的编制、上报、控制、分析和考评工作。（二）负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位。（三）负责按授权程序严格审议或执行各项预算。（四）研究解决预算编制、执行中存在的问题；每年二季度和年度终了一个月内向企业全面预算管理办公室报送半年和年度预算执行情况分析报告。（五）根据生产经营的变化情况，提出预算调整建议。五、企业全面预算管理组织结构框架六、企业各职能部门对全面预算管理工作的职责分工（一）生产技术处负责各矿井煤炭生产量预算的编制审查与执行控制。
5、（二）管理规划部负责编审资本预算与执行控制。（三）煤炭运销部负责对煤炭销售预算进行编审与执行过程中的日常控制（四）人力资源部负责各单位劳动报酬支出预算的审查，并按批准的预算 对人工成本实施控制。（五）社会保障部负责各单位社会保障费用支出预算的审查及控制。（六）机电运输处负责各电厂内、外供上网电量及生产单位设备修理、电 力消耗预算编审与控制。（七）工农关系办公室负责各生产矿井土地塌陷费及青苗补偿费支出预算 的编审与控制。（八）物流中心负责各矿井设备租赁费预算及物资采购预算的编审与日常 控制。（九）多种经营总公司负责编制审查非煤产品生产、销售、成本、费用和 非煤产业新建技改等预算项目，并对执行情况
6、监督控制。（十）开发基建部负责外部开发单位工程预算进行审查，对执行情况进行过程控制（十一）财务部负责编制审查煤炭产品成本、期间费用等业务预算、资金预算和财务预算，并对执行情况进行监督控制，对各分口业务部门预算管理工作 进行综合、汇总、协调，对整体预算执行情况进行分析并形成分析报告。七、预算编制预算编制范围包括公司所属单位均纳入了预算管理范围，通过“两上两下” 的程序经公司董事会批准后下达到各预算预算单位，同时，按要求上报公司上一级主管部门备案。八、预算执行与控制公司与预算执行单位的全面预算经批准下达后，在执行过程中，通过逐月 分解落实的方式保证年度目标的实现。月度资金预算采取在月度预算的总额内
7、实 行周预算的形式，按照预算执行单位收入完成进度，每周拨付资金，无预算收入 或没有完成预算收入的单位，同比例扣减资金支出。在预算执行过程中，严格按照预算预算进行控制。确立无预算不开支、有 预算不超支的刚性规定，对违反规定的行为明确处罚标准和责任追究办法。九、预算调整各预算单位因特殊情况需要调整预算的，必须逐级向上级预算管理办公室 提出书面报告，提出调整方案。由集团公司全面预算管理委员会负责组织职能部 门对预算调整的必要性和调整方向进行评估和论证，提出预算调整建议方案。集 团公司董事会对预算调整建议方案进行审议，经批准后实施。十、预算分析建立全面预算分析报告制度，明确经济运行分析工作在全面预算管
8、理委员 会的领导下，由全面预算管理办公室具体组织实施，形成月度、季度、年度经济 运行分析报告，采用比较分析法、因素分析法、结构分析法等科学方法，通过与 年度预算比较，找出经营管理薄弱环节，找出影响完成预算目标的主要项目， 提 出改进措施。十一、预算考核将各预算单位预算执行情况纳入业绩考核体系，进行严格考核，并将结果 与薪酬紧密挂钩。一是年度考核结果与其领导班子的年薪挂钩， 根据对预算指标 的考核结果确定预算单位领导班子成员的薪酬。 二是每月对预算单位预算目标完 成情况进行一次考核，其考核结果与预算单位领导班子成员的个人收入直接挂第四节业务流程全面预算管理工作流程，包括从预算工作初始化，到预算的
9、编制、审查、下达、执行、监督、预警、控制、调整、分析、考核等，形成了闭合的工作流程枣斫集团金画预算管理工作漉程一再悬任中心用德设工晒鼻帔收上报*王+产生执行报告 t , 控刷机忏单畋野阉*产生同舞物表鼻-IT产生分析抠告事：要成:斯 理看对睥货场 1M苒植卸帐 播冉曜:先胸杭标明胡*，芾电收立丽算调龄、预算编制流程流程名称：预算编制流程流程编号：ZK_YSBZ-01流程负责部门：责任部门各单位预算管理委员会执行、预算调整流程流程名称：预算调整流程编号：ZK_YSTZ-02流程负责部门：责任部门第五节关键控制点编号项目责任部门或责任岗位控制要求备注全面预算管理组(1)公司成立全面预算管理组织机构
10、，即全各预算执行单织机构设立和全面预算管理委员会。位依据总公司1、面预算管理制度公司董事会公司全面预算管埋委员会卜设全面预算管理制度要求制定的制定办公室，明确各职能业务部门的职责分工。本单位管理制度和组织机构(1)全面预算管理委员会根据公司董事会制定的预算总体目标，结合当前实际情况和经营预测，确定各单位年度经营目标和财务目标，并分解到各预算执行单位。(2 )各预算执行单位预算管理机构将按照总公司董事会、公司分解的预算目标，编制本单位的预算，经全面预算管单位负责人审批后，上报总公司预算管理办公2、全面预算编制理委员会、预室。算管理办公(3 )总公司预算管理办公室汇总各执行单位室上报的预算，经过审
11、查、汇总，提交全面预算管理委员会审查，并将预算方案提交董事会审议。(4)公司董事会审议批准的预算方案经上一级主管部门批准后，下发各预算职能部门和单位执行。全面预算管(1)各预算执行单位，要严格执行预算，必全面预算执行、控理委员会、预须做到预算不超支，防止尢预算支出和超预算3、制和分析算管理办公支出的发生。室、各职能部(2)重大预算项目和事项，责任部门要跟踪门监督，并定期汇报进展情况。(3)定期开展预算执行分析制度，剖析预算执行过程中存在的偏差，并采取相应的措施。(1)年度预算已经下达，必须严格执行。(2)如遇特殊原因，各执行单位需做出预算调整的，需逐级向上级预算管理部门提出书面全面预算管报告，
12、并提出预算调整方案，由集团公司全面理委员会、预预算管理委员会对调整方案做出分析论证，提4、全面预算调整算管理办公出预算调整建议方案。经总公司董事会对预算室、各预算执调整建议方案进行审批，批准后实施。行单位(3)集团年度预算需调整的，由全向预算管理委员会提出调整方案，报董事会审议，审议通过后，上报上一级主管部门审批通过后，予以执行调整。全面预算管将预算执行单位的预算执行情况纳入业绩考5、全向预算考核理委员会核体系，并将考核结果与薪酬紧密挂钩。第六节备查文件一、企业内部控制应用指引第15号全面预算二、枣庄矿业集团有限责任公司关于成立全面预算管理委员会的通知(枣矿集团字2008177号)、关于印发 枣庄矿业集团全面预算管理制度 的通知(枣矿集团享2008178 号）四、关于印发 枣庄矿业集团公司全面预算管理配套办法 的通知（枣矿 集团字200980号）五、关于进一步规范和完善经济运行质量分析的实施意见（枣矿集团享200948 号）六、关于印发 枣庄矿业集团公司全面预算管理考核奖惩办法 的通知（枣 矿集团便字2010145号）
