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1、word泗洪县洪泽湖旅游公路结算审计实施方案一、项目根本信息本工程位于某某省宿迁市泗洪县境内，工程造价约3.7亿元，本工程包括：一级公路22.356公里，二级公路7.269公里。本次招标方式采用BT建设转让方式，主要内容：道路、桥涵、排水、交通设施等。二、审计目标通过对该工程竣工结算审计，有效防止高估冒算行为，严格控制工程造价，节约财政资金。三、审计X围、审计流程和方法一审计X围：工程结算审计包括工程决算书、施工图、设计变更、签证局部、合同、工程变更、竣工图等的工作内容：1根据工程合同相应的建设工程法律、法规、标准规X与计价表、招投标文件、施工图纸、现场发生的各项有效证明审核工程造价；2现场踏
2、勘、计量复核；3工程量、工程要素价格与各类项目费用进展审核确定；4编制工程程造价审核报告。二审计内容、重点与审计步骤和方法1、结算审计的工作方法1、对招投标审查。对业主提供的勘察设计、监理、工程施工、主要设备材料采购等招投标资料进展审查，审查招、投标存档资料是否完整，招标图纸与竣工图纸内容是否相一致，针对不相符的工程内容，列出明细，分析其对工程造价结算的影响。2、对合同审查。审查合同主要条款与招标文件规定与投标承诺是否一致，如有差异，分析其是否对工程投标报价进展变更、是否增加工程造价。3、对现场设计变更、签证审查。审查设计变更、签证的审批是否符合内控制度的要求，内容是否真实、有效，资料是否齐全
3、施工方申报单、监理审核单、业主审批单、手续是否完备是否按审批权限进展审批。4、对送审工程量进展审查。审查工程量计算的依据是否充分，方法是否符合招投标文件要求、投标承诺和合同约定，工程量清单是否符合规如此、计算结果是否准确。5、对材料进展审查。审查甲、乙供材料报价是否满足合同的要求、依据是否合法有效、价格组成是否合理，材料的品种、数量是否正确，质量是否符合要求。6、对竣工验收证明书、质量评定等质量文件进展审查。审查工程质量是否符合合同和招标文件的有关质量要求，对于质量不符合要求的内容列出明细，按照合同有关质量条款进展详细考核。7、对实际工期和合同工期进展比拟，分析差异原因和责任方，按照合同工期条
4、款进展详细考核。8、审查索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或相关法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否准确。9、现场勘测计量。审核项目组在依据竣工图、现场变更签证进展工程量审核的同时，通过现场勘测、取样等方法对计量内容进展符合性测试，现场勘测由委托方、监理、施工方、编审项目组共同参加，并由各方签字确认，作为计量的依据之一。现场勘测的主要内容：对于竣工图或签证不能表示清楚的工程量；对隐蔽工程的核查。对非隐蔽工程内容，项目组排出现场测量计划，各方共同至现场实际测量；其他编审项目组在审核过程中认为有必要现场勘测的工程内容。10、工程结算计价编制或审核。计价方式应符合合同约定，清单项目人、
5、材、机换算与计算结果应准确无误；工程量、清单项目综合单价与措施费用调整依据应充分，应符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果应准确；主要材料消耗量计算应准确，材料价格应与报价相符，价风格整依据应充分，甲供材料的品种、数量和结算应一致；变更价款的内容和X围是否符合招标文件、投标承诺和合同约定，综合单价确定是否遵循合同和招投标的计价原如此，变更价款的计算是否准确；甲方单独分包项目工程内容的划分和结算应不重复，应符合招标文件、投标承诺和合同约定，计算结果应准确；各种税金和规费计取应符合相关管理部门文件的规定；实际工期、质量与合同约定值的比拟，差异原因和责任应核实，索赔和违约金支付的理由应符合合
6、同的约定或法规的规定，证据应确凿、完整，费用计算应准确无误等;11、工程结算编制审核报告。应包括工程概况工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高，主要设计单位与施工单位，开工和竣工日期，工程质量评定等级，编制或审核X围与依据，调减(增)金额与其主要原因，有关事项说明等，并附详细工程结算书。2、项目结算审计工作流程项目承接总工办分配项目部门经理确定项目负责人与编审时间 作业计划书上传总工办备份填项目传递单 编制作业计划书并审批项目负责人或专业咨询员 按进度实施，填传递单 项目延期递交延期申请报告 质量流程单签署初审意见自审并出具项目初审结果 有问题退回并提出复核意见项目负责人复核部门经理复审 延
7、期不同意按计划实施 有问题退回并提出复审意见总工办审核延期不同意按计划实施 有问题退回并提出审核意见 延期通过流转回咨询员 审核完成无异议填传递单质量流程单技术负责人终审 重大项目会同初复审人员向总经理汇报 填传递单质量流程单签署终审意见总经理或技术负责人签发咨询报告 出具报告、开票、资料归档项目负责人或专业咨询员3、审计工作进度计划措施我们将根据委托方对项目的统筹安排，在时间上和服务质量上响应委托人的要求，在约定的时间内完成业主委托的任务。如本公司有幸承接本次业务，我们将第一时间根据项目情况制订审计工作作业计划书，供委托方审核并调整，严格按计划完成审计任务。下面以结算审计时间不超过90天自竣
8、工结算资料交接之日起至出具结算审计初审报告为例，制订以下计划：表一：作业计划作业计划书计划书编制人：编制日期： 年 月 日工程名称：建设单位：联系人联系 项目情况要求工作日期90天送审造价元作业计划项目负责人项目咨询员作业时间接收资料签收委托人交付的结算资料时间查看资料分析、检查结算资料，对或缺与不完善的资料进展汇总形成书面材料提交委托人时间编制作业计划书由项目负责人编制详细的作业计划书，提交公司技术负责人审核并报委托人时间审核送审资料详细审核资料，汇总初步发现的问题并提交委托人时间查看现场组织项目组人员踏勘现场，进展现场计量时间核对工程量与定额核对工程量、综合单价与定额，形成初步结果，并报委
9、托人时间与施工单位校核由委托人通知施工单位核对工程量等并形成初步审核结果时间内部三级复审组织公司内复核人员对初步审核结果进展三级复审，调整形成审核结果，并对对帐后存在的争议进展汇总，上报委托人时间协调会由委托人组织相关建设单位和审计单位对相关争议进展协商，达成一致时间通知定案按协调会的精神对审核结果进展调整，形成最终审计结果时间整理、出具审核报告并归档整理、出具审核报告并归档时间四、审计人员与时间节点安排见下页表一：人员配备与职责分工人员配备职称注册造价师资格造价员中级以上职责分工编号专业编号项目主审叶小青工程师甲级公路甲级143201054项目负责人项目主审项目组成员1费莉娟工程师结算审核2
10、雷 敏工程师建造06320007694结算审核3贺 明助理工程师土建苏060B18088结算审核4表二：时间节点序号时间工作内容备注1第1天承受贵局交付的结算审核资料并签收接收资料清单2第2天第4天分析消化结算送审资料，对发现的问题提出相应异议，对尚缺或不完善资料进展分析后一并形成书面资料3第5天初步发现问题和尚缺或不完善资料书面函报送贵局贵局应在35天内对我公司报送的书面函中提出的问题给予回复解决，否如此审计时间相应顺延4第5天第15天踏勘工程现场，进展工程量计量复核5第16天第26天汇总出工程量审计初步结果，报贵局后通知施工单位复核确认如施工单位未能积极响应核对工程量，与时报贵局后督促施工
11、单位前来核对确认工程量6第26天第40天根据招标文件施工合同等审核依据，对送审结算的综合单价、材料与设备价格、费率等要素进展初步审核7第41天第45天汇总出初步审核结果8第46天专题向贵局审计组长汇报初步审计结果9第47天第57天经贵局同意后与施工单位对账10第58天第59天整理出经对账后的初步审计调整结果和与施工单位存在的争议此过程中可能需贵局和建设单位屡次协调，召开专题会议。11第60天对账后的审核稿和存在争议报贵局12第61天第75天根据贵局意见，继续与施工单位就争议问题进展协调，力求取得一致13第76天第80天形成初步审核报告，并经三级复核14第81天第82天施工单位对审核结果确实认和
12、盖章15第83天第85天整理资料，出具审核报告五、结算审计服务方案1、与业主沟通方案沟通是指沟通主体将一定的信息传递给特定的对象，并获得反应的过程。审计沟通直接影响着内部审计的效率和效果。1、审计准备阶段的沟通审计准备阶段的沟通是指在审计工作开始之前，与被审单位主要领导成员的会晤和沟通。沟通的内容包括向被审计单位说明将要实施的审计工作的内容、目的、意义与审计方式，要求被审计单位做好承受审计的工作，准备好财务、内控制度、合同等资料。沟通目的是掌握与审计相关的被审单位业务X围、工作程序、机构设置、人员分工和内部控制制度等根本情况，初步评价被审计单位的风险和内部控制，制定和修改审计计划，确定审计X围
13、、人员、工作重点、开始时间和完毕时间。此外，通过审计准备阶段的沟通还应获得被审计单位的支持、理解，为开展审计工作打好根底。审计准备阶段的沟通应该采取多人面对面、开放式的交流和询问形式，使沟通双方能畅所欲言，获得尽量多的信息。2、审计实施阶段的沟通审计实施阶段中的沟通指审计人员就审计实施过程中遇到的问题与被审计单位或与被审计单位有相关业务往来的其他单位和人员进展的沟通。沟通的内容是针对审计过程中发现的疑点、问题或不确定的审计事项向有关人员进展询问和查证。沟通的目的是按照审计计划开展审计工作，评价被审计单位风险与内部控制，围绕审计目标进展调查、取证，取得真实、完整、可靠的证据，以支持形成审计结论。由于内部审计工作的特殊性和在人们心目中的固有印象，在沟通过程中需要特别注意沟通场所和沟通方式的选择。在沟通时应选择一个能使沟通对象易于承受的场所，减轻沟通对象的心理压力。同时还应严格遵守审计纪律，一般应有两名审计人员参加，每次针对一名沟通对象，以便对沟通所获得信息进展比拟鉴别，提高获得的审计证据质量。沟通应占用较少的时间，一方面可以缓解沟通对象的压力，另一方面可以防
