《2011年审计报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2011年审计报告（31页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、北京首钢国际工程技术有限公司合并财务报表附注2011年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合并财务报表附注一、公司基本情况北京首钢国际工程技术有限公司（以下简称 本公司）原名北京首钢设计院，由首钢总公司于1996年1月3日出资成立，取得北京市工商行政管理局石景山分局颁发的注册号为1101071365139的企业法人营业执照，相应注册资本为5,028.60万元。2008年，本公司实施改制，由国有独资企业改制成为有限责任公司，于2008年2月4日取得北京市工商行政管理局颁发的注册号为110107003651394的企业法人营业执照，相应注册资本为15,000万元，其中：首钢总公司持股7,350万
2、元，所占比例49%；自然人持股7,650万元，所占比例51%。注册地址：北京市石景山区石景山路60号，法定代表人：何巍。本公司所属控股子公司如下：子公司名称业务性质注册资本投资额本公司投资间接投资北京首钢方圆工贸有限公司办公设备维修1,000,000.00196,582.98-贵州首钢国际工程技术有限公司技术服务6,000,000.003,060,000.00-山西首钢国际工程技术有限公司技术服务6,000,000.003,060,000.00-本公司所属参股公司如下：被投资单位名称投资比例%初始投资成本核算方法北京中日联节能环保工程技术公司40.003,000,000.00权益法北京考克利尔
3、冶金工程技术有限公司40.002,000,000.00权益法北京首科兴业工程技术有限公司20.002,000,000.00权益法北京首设冶金科技有限公司50.00750,000.00权益法北京首钢华夏工程技术有限公司10.001,000,000.00成本法北京恒屹工程监理有限公司12.00608,545.51成本法北京首设方园机电设备有限公司5.0050,500.00成本法企业法人营业执照规定经营范围：冶金行业甲级工程设计；建筑行业甲级工程设计；工程总承包甲级；工程咨询甲级；地下工程竣工测量；市政乙级；工程造价甲级；工程监理临甲级；装饰、展览设计；广告制作；金属结构加工；模型设计、制作、工程造
4、价、工程技术、计算机技术的开发、咨询、服务；销售机械电器设备；电子计算机及外部设备、金属材料、建筑材料；自营和代理各类商品及技术进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；环境工程（废气甲级、废水乙级）；承包境外建筑、冶金工程和境内国际招标工程；承包境外上述工程的勘测、咨询、设计和监理项目。上述境外项目所需的设备、材料出口、对外派遣实施上述境外项目所需的劳务人员；地下管线测量；工程勘察专业类（工程测量）乙级；房地产开发。本公司的母公司及最终控制方为首钢总公司。二、财务报表编制基础本财务报表按照财政部2006年颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相
5、关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计1、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为基础，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。4、外币业务折算本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即
6、期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。5、现金及现金等价物现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试
7、，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备（3）按组合计提坏账准备的应收款项经单独测试后未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按信用风险组合计提坏账准备。组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合账龄状态账龄分析法关联方组合关联方关系
8、不计提对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：账龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例%2年以内-2至3年553至4年15154至5年25255年以上5050（4）坏账损失的确认标准在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。A、债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；B、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失；C、涉诉的应收款项，已生效的人民法
9、院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；D、逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；E、逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；F、债务人较长时间内未偿付其到期债务，并有足够的证据表明无法收回
10、或收回的可能性极小。7、存货（1）存货的分类本公司的存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。（2）存货发出的计价及摊销本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价，原材料、在产品、库存商品等发出以个别计价法计价，低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。（3）存货跌价准备计提方法本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货可变现净值的确认方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的
11、金额。8、长期股权投资（1）投资成本确定本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。（2）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价
12、款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位净损益份额确认当期投资损益。
13、本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。其中，控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下
14、不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。（4）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、合营企业及联营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注四、12。持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，如果有客观证据表明该项长期股权投资发生减值，将该项长期股权投资的账面价值，与按照类似长期股权投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值
15、之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。（5）长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。9、固定资产及其累计折旧（1）固定资产的确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别使用年限残值率%年折旧率%
