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1、科技学院毕业设计（论文）题 目 论房地产上市公司内部控制存在的问题及解决对策 院 （系） 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 学号 指导教师 职称 讲师 评阅教师_ _ 职称_ 2010年6月 6日注 意 事 项1. 设计（论文）的内容包括：1) 封面（按教务处制定的标准封面格式制作）2) 题名页3) 中文摘要（300字左右）、关键词4) 外文摘要、关键词 5) 目次页（附件不统一编入）6) 论文主体部分：引言（或绪论）、正文、结论、参考文献7) 附录（对论文支持必要时）2. 论文字数要求：理工类设计（论文）正文字数不少于1万字（不包括图纸、程序清单等），文科类论文正文字数
2、不少于1.2万字。3. 附件包括：任务书、文献综述、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）。4. 文字、图表要求：1) 文字通顺，语言流畅，书写字迹工整，打印字体及大小符合要求，无错别字，不准请他人代写2) 工程设计类题目的图纸，要求部分用尺规绘制，部分用计算机绘制，所有图纸应符合国家技术标准规范。图表整洁，布局合理，文字注释必须使用工程字书写，不准用徒手画3) 毕业论文须用A4单面打印，论文50页以上的双面打印4) 图表应绘制于无格子的页面上5) 软件工程类课题应有程序清单，并提供电子文档5. 装订顺序1) 设计（论文）2) 附件：按照任务书、文献综述、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）
3、次序装订3) 其它学生毕业设计（论文）原创性声明本人以信誉声明：所呈交的毕业设计（论文）是在导师的指导下进行的设计（研究）工作及取得的成果，设计（论文）中引用他（她）人的文献、数据、图件、资料均已明确标注出，论文中的结论和结果为本人独立完成，不包含他人成果及为获得科技学院或其它教育机构的学位或证书而使用其材料。与我一同工作的同志对本设计（研究）所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。毕业设计（论文）作者（签字）： 2010 年 6 月科技学院本科生毕业设计（论文）论房地产上市公司内部控制存在的问题及解决对策院（系） 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 指导教师
4、 讲师 2010年 6月6日科技学院本科生毕业论文 中文摘要摘 要内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可见，内部控制是企业管理及企业财务管理方面的关键环节，在企业内部起着至关重要的作用。就房地产企业而言，升温很快，竞争也特别激烈，内部控制显得尤其重要。但是，房地产行业内部控制突显出比较严重的问题。如会计信息失真，法人治理结构不科学，审计执行力度不足等等。因此，房地产企业建立有效的内部控制成为目前实业界和学术界亟需解决的问题。我们应从实际出发按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和
5、制约的内控体系。本文针对房地产上市公司实际情况，讨论了房地产行业内部控制存在的问题以及解决对策关键词：房地产 内部控制 内外部监督III科技学院本科生毕业论文 英文摘要ABSTRACTInternal control is the Series of control methods, measures and procedures which should be formulated and Implemented .The purpose of internal accounting control is to improve the quality of accounting inform
6、ation, protect the security and integrity of the assets, Ensure that the relevant laws and regulations and the implementation should be Implemented and executed . Internal control is a key step in the corporate management and corporate finance management. It plays an important role in the enterprise
7、. For the real estate, it develops very quickly and competes particularly intense. Therefore, internal control is very important. Nevertheless, the internal control has a big Problem in real estate business. Such as account information distortion. Corporate governance structure is not scientific and
8、 poor enforcement audit and so on. Therefore, the business community and academia have to solve the problem about establishing the effective internal control systems in real estate enterprises. We should proceed in accordance with the actual business management system requirements. At the same time,
9、 we also should realistic to establish self-regulation, inspection and constraints of the internal control system. In this paper, for the actual situation in the real estate industry .We discuss the problems and measures about the internal control in the real estate industry.Keywords: Real estate；In
10、ternal control；Internal and external supervise科技学院本科生毕业论文 目录目 录中文摘要I英文摘要II一 引言1二 房地产上市公司内部控制现状2三 房地产上市公司内部控制存在的问题3（一）会计信息失真31. 收入确认与计量问题32. 成本费用确认与计量问题3（二）法人治理结构不健全41. 股东大会流于形式42. 董事会形同虚设53. 监事会的独立性较差5（三）内部审计监督不力51. 审计人员的素质较低52. 审计独立性不强6（四）内部控制环境问题61. 内部控制制度实施困难62. 公司财会人员能力问题73. 管理分散7（五）内部控制外部环境问题8四
11、 房地产上市公司内部控制解决对策9（一）完善房地产上市公司会计信息91. 建立和完善行业的会计规范体系92. 完善行业收入与成本费用确认准则指引9（二）健全法人治理结构101. 健全股权结构102. 健全董事会103. 健全监事会11（三）提高内部审计质量12（四）加大内部环境控制131. 加快内部控制制度完善132. 加强财务人员素质教育133. 完善管理体系14（五）加大外部环境控制141. 加强信息沟通142. 强化外部监督14五 结语16参考文献17致 谢18科技学院本科生毕业论文 一 引言一 引言内部控制理论的发展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为这样五个阶段。由表1.1可以看出内
12、部控制由萌芽初期慢慢走向成熟，同时也体现了对内部控制研究重点的转移，逐步从一般向具体深化，从传统的防弊纠错功能发展到加强企业管理层的风险管理，使得内部控制理论不断成熟和完善。“内部控制”概念是1992年由美国COSO委员会正式定义的。它指出“内部控制是由企业董事会、经理当局、以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”同时提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素1。COSO报告提出的这个由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制的整体框架，得到公司董事会、管理当局、投资者、债权人、审计人
13、员及专家学者的普遍认可，成为迄今为止最权威的内部控制的概念。表1.1 内部控制发展表序号时间主要阶段特点11912年内部控制萌芽阶段，内部牵制仅凭经验。21949年内部控制制度首次对内部控制下了一个比较权威的定义。31988年内部控制结构审计界对内部控制的评价限定在会计控制范围内。41992年内部控制整体框架该框架得到了广泛的认可，为很多国家在制定其内部控制报告时所采用。52004年风险管理框架该框架是内部控制研究的最新成果，是一次理论飞跃。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践导出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。特别是经历了金融危机的重创，很多企业的外部经济状况得不到很大改善的时候就应该从内部控制入手，充分发挥内部控制的制约与激励作用。使企业改善经营活动，提高工作效率及经济效益。搞好企业内部控制的发展和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。18科技学院本科生毕业论文 二 房地产上市公司内部控制现状二 房地产上市公司内部控制现状房地产业是一种地域性和阶段性很强的产业，其开发周期长，筹资任务重，财务关系较复杂。当前，我国房地产上市公司处于高速发展阶段，涉及资金数额巨大，属于高风险行业，很多地方有待于规范和完善，其重要手段之一就是加强企业的内部控制。企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大
