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1、 凭证摘要书写规范一、现金业务1. 售兽药借：现金 售兽药 贷：主营业务收入 售兽药 应交税费销项税额 兽药计税2. 售废品（饭卡）借：现金 售废品贷：其他业务收入废旧物资 售废品 应交税费销项税额 售废品计税3. 售工作服等借：现金 售劳保 贷：其他业务收入 售劳保 应交税费销项税额 售劳保计税4. 收货款借：现金 收货款 贷：应收账款* 收货款5. 收养殖押金、车辆押金等借：现金 收养殖押金、车辆押金 贷：其他应付款见附件 收养殖押金、车辆押金6. 收罚款借：现金 收罚款 贷：营业外收入 收罚款7. 收职工生活费借：现金 收职工生活费 贷：应付福利费 收职工生活费8. 车间未付工资挂账借：
2、应付职工薪酬 *月份未付车间工资挂账 贷：其他应付款未付工资 *月份未付车间工资挂账9. 购材料、备品备件借：原材料 购于*应交税费进项税额 采购进项税 贷：现金 付采购款10. 食堂购物借：应付福利费 食堂购物 贷：现金 食堂购物11. 付产品运费借：销售费用运输费 付产品运费 贷：现金 付产品运费12. 付招待费、差旅费等借：管理费用 付招待费、差旅费等制造费用 付招待费、差旅费等 销售费用 付招待费、差旅费等 贷：现金 付招待费、差旅费等 13. 退养殖押金、车辆押金借：其他应付款见附件 退养殖押金、车辆押金 贷；现金 退养殖押金、车辆押金14.付车间挂账工资借：其他应付款 付职工挂账工
3、资 贷：现金 付职工挂账工资一、 银行业务1. 电汇收货款、平台收货款、电子商务收货款借：银行存款 贷：应收账款* 2.pos机划款收货款借：银行存款农行 pos机划款收*货款 贷：应收账款* pos机划款收货款3.存现借：银行存款 存现 贷：现金 存现4.付包装（采购）款借：应付账款* 付包装（采购）款贷：银行存款农行 付包装（采购）款5.收银行利息借：银行存款农行 银行结息 贷：财务费用利息收入 （借方负数） 银行结息8. 付手续费借：财务费用手续费 付手续费 贷：银行存款农行 付手续费9.收购毛鸡借：原材料毛鸡 毛鸡收购* 应交税费进项税额 毛鸡进项税 贷：银行存款 付毛鸡款10. 资金
4、转户 借：银行存款 资金转户 贷：银行存款 资金转户11、 总部下拨资金 借：银行存款 总部下拨资金 贷：其他应付款-内部往来 总部下拨资金12、 上交总部资金借：其他应付款-内部往来 上交总部资金 贷：银行存款 上交总部资金13、 收往来款借：银行存款 收往来款 贷：其他应付款 收往来款14、 付往来款 借：其他应付款 付往来款 贷：银行存款 付往来款15、 付毛鸡运费 借：原材料-主要材料-毛鸡运费 付毛鸡运费 贷：银行存款 付毛鸡运费16. 付产品运费借：销售费用-运费 付产品运费 银行存款 付产品运费三 转帐业务1. 销售鸡产品及副产品 借：应收账款* 销售产品贷：主营业务收入 销售产
5、品 应交税费销项税额 销售产品计税2. 食堂领用 借：应付福利费 食堂领用 贷：主营业务收入 销售产品 应交税费销项税额 销售产品计税3. 代兄弟公司收货款借：应收账款* 代*冷藏收*货款 贷：其他应付款* 代*冷藏收*货款4. 兄弟公司代收款借：其他应付款* *冷藏代收*货款 贷：应收账款* *冷藏代收*货款5. 代走账产品借：库存商品 购于* 应交税费进项税额 采购进项税 贷：应付账款* 采购欠款6. 购包装材料等借：原材料见附件 购于*应交税费进项税额 购包装计税 贷：应付账款* 采购欠款7. 冲销计提毛鸡运费借：原材料-主要材料-毛鸡（借方负数） 冲*月份计提毛鸡运费 贷：其他应付款-其他 （贷方负数） 冲*月份计提毛鸡运费8. 冲销计提产品运费借：销售费用-运费（借方负数） 冲*月份计提产品运费 贷：其他应付款-运费（贷方负数） 冲*月份计提产品运费
