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1、附件一 上海海欣集团股份会计报表附注:1 公司基本情况_纺织工艺品附件一 上海海欣集团股份会计报表附注1 公司基本情况上海海欣集团股份为在中国境内公开发行A、B股股票并在上海证券交易所上市的股份.本公司于1993年经批准由中外合资经营企业改制成为股份.本公司现注册资本为人民币120,705.67万元,注册地址为上海市松江区洞泾镇长兴路688号.本公司经营范围为研究开发、生产涤纶、腈纶等化纤类及动植物混纺纱及其面料、毛毯、玩具、服装等相关纺织品,包装制品,加工、制造化学原料药、生物制品、保健品,中药原料药和各类制剂、医疗器械,销售自产产品并提供技术咨询,从事符合国家产业政策的投资业务和资产经营管
2、理等. 2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础2.1 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息,本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任. 2.2 编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表. 根据财政部关于印发企业会计准则第1号存货等38项具体准则的通知等规定,本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年发布的企业会计准则.本财务报表按照企业会计准则第38号首次
3、执行企业会计准则、中国证监会公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露等规定,对要求追溯调整的项目在相关会计年度进行了追溯调整,并对财务报表进行了重新表述. 3 重要会计政策和会计估计3.1 会计年度会计年度为公历1月1日起至12月31日止. 3.2 记账本位币记账本位币为人民币. 3.3 外币折算3.3.1 外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账. 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
4、外,直接计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算. 3.3.2 外币财务报表的折算以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币.上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中以单独项目列示.以非记账本位币编制的现金流量表中的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币.汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示. 3.4 现金及现金等价物
5、列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资. 3 重要会计政策和会计估计 3.5 金融工具3.5.1 金融工具的确认和终止确认规定的金融资产终止确认条件. 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分. 3.5.2金融资产的分类金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资.金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计
6、入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示. 应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款和其他应收款等. 可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产.自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产. 3 重要会计政策和会计估计 3.5 金融工具 3.5.2金融资产的分类 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融
7、资产.自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产. 3.5.3 金融资产的计量金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益.其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的
8、公允价值变动计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益. 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值计入股东权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益.可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益. 3.5.4 金融负债的分类金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认
9、时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债. 3 重要会计政策和会计估计 3.5 金融工具 3.5.5 金融负债的计量金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益;其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用. 其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量. 3.5.6 金融工具的公允价值存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公
10、允价值.金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.3.5.7 金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备. 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量现值低于账面价值的差额,计提减值准备.如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益
11、. 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失.对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入股东权益.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回. 3 重要会计政策和会计估计 3.6 应收款项及坏账准备应收款项包括应收
12、账款、其他应收款等.本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款,按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额.应收款项采用实际利率法,以摊余成本减去坏账准备后的净额列示. 对于单项金额重大的应收款项,当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备. 对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此
13、计算本期应计提的坏账准备. 应收款项账龄 计提比例1年以内 0% 12年10% 23年30% 3年以上 100% 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益. 3.7 存货及存货跌价准备存货包括原材料、在产品、库存商品、委托加工材料、包装物和低值易耗品等,按成本与可变现净值孰低列示. 原材料按计划成本入账,发出时以当月材料成本差异率分摊差异将计划成本调整为实际成本;其他存货按实际成本入账,发出时的成本按加权平均法核算,库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用;包装物、低值易耗品在领
14、用时采用一次转销法核算成本. 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提.可变现净值按日常活动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定. 存货盘存制度采用永续盘存制. 3 重要会计政策和会计估计 3.8 长期股权投资长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投资以及本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资. 3.8.1 子公司子公司是指本公司能够对其实施控制,即有权决定其财务和经营政策,并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位.在确定能
15、否对被投资单位实施控制时,被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑.对子公司投资,在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并. 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量.被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益.确认的投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回.3.8.2 合营企业和联营企业合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位;联营企业是指本公司对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位.
16、 对合营企业和联营企业投资按照实际成本进行初始计量,并采用权益法进行后续计量.初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在初始投资成本中;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额且经复核两者差额仍存在时,该差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本. 采用权益法核算时,按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益.如被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的,应按投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整.确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益
