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1、BSC绩效评价体系在北京金山顶尖科技股份有限公司的实际应用目录一、背景描述4（一）北京金山顶尖科技股份有限公司基本情况4（二）北京金山顶尖科技股份有限公司绩效考核的现状4（三）北京金山顶尖科技股份有限公司现行绩效考核机制存在的问题4（四）选择BSC工具方法的主要原因5二、总体设计5（一）应用BSC的目标5（二）应用BSC的总体思路5（三）应用BSC的内容5（四）应用BSC的创新6三、BSC应用过程6（一）单位组织架构基本情况，以及管理会计专门组织机构及运作方式。6（二）应用BSC的资源、环境、信息化条件等部署要求7（三）BSC应用流程8（四）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法10四、应用BS
2、C绩效评价体系取得的成效11五、经验总结11（一）BSC基本应用条件11（二）BSC应用的关键因素11（三）对改进BSC应用效果的思考11（四）BSC应用中的优缺点12（五）对发展和完善BSC应用的建议12（六）对推广应用BSC的建议12参考资料13第二部分 内容摘要北京金山顶尖科技股份有限公司成立于1998年，目前注册资金5000万，是位于北京市中关村科技园区核心地带的一家高新技术企业。公司以应用软件开发、信息系统集成及信息技术服务为主要业务。本案例通过对该公司绩效考核现状进行分析，归纳了北京金山顶尖科技股份有限公司现行绩效管理体系存在的问题，并针对其不足，重新构建了基于BSC的绩效评价指导
3、体系，并对新旧指导体系的考核结果进行了对比分析，可为我国类似民营控股且快速发展的企业提供绩效评价改进的新思路。第三部分 案例正文一、背景描述（一）北京金山顶尖科技股份有限公司基本情况北京金山顶尖科技股份有限公司成立于1998年，目前注册资金5000万，是位于北京市中关村科技园区核心地带的一家高新技术企业。公司以应用软件开发、信息系统集成及信息技术服务为主要业务。公司拥有信息系统集成及服务贰级资质、安防工程壹级资质、双软企业、音视频集成工程企业资质壹级资质证书、ISO9001质量体系认证证书和 百强创新管理企业称号，是北京市重点培育瞪羚计划企业和“四个一批”工程高成长企业、北京市重点联系的民营企
4、业和海淀区首批知识产权保护体系建设企业。目前拥有几十项自主知识产权的软件产品和专利技术。金山顶尖是国内最早提出“IT服务社会”理念的企业，二十多年来始终追求创新的管理思想、先进的IT技术，在为客户提供一流的产品和完善的服务的同时，公司也得到了快速的发展。特别是近几年，伴随着中国经济的快速增长和IT技术的广泛应用，公司以创新求发展，以变化适应社会和客户需求，大胆变革实现了跨越式增长。公司以“中国信息技术服务的领跑者”为目标，以自主创新驱动公司不断向前发展，力争成为值得客户信赖、员工为之自豪的著名IT企业。（二）北京金山顶尖科技股份有限公司绩效考核的现状该公司目前采取的绩效考核方式主要从三个方面入
5、手，包括净资产收益率、净利润和有营业收入。年度绩效考核指标一般在年初进行制定，参照数据为上个年度的营收完成情况。（三）北京金山顶尖科技股份有限公司现行绩效考核机制存在的问题1、激励制度自身的缺陷，激励制度表面于形式，深入性不够，需要进一步进行修正完善。激励制度与其制定初衷背离，无法深入到公司的各个组织当中，导致工作人员对业务的执行力不够，最终造成业务完成状况不能使客户满意，反馈度达不到公司要求。2.激励制度政策导向需要进一步明确完善，现有激励制度偏向销售这一环节，造成公司员工选择性完成工作任务，而懈怠其他环节的工作，同样导致公司工作尤其是工程项目中的设计、研发环节的完成情况达不到原有目标。3、
6、现有绩效考核指标不符合公司经营现状，设计与研发工作环节滞后，容易造成公司的资金流转出现问题。（四）选择BSC工具方法的主要原因1、以公司的战略目标为导向，使得在制定各部门的绩效指标时，更为完善具体，与公司的总战略目标互为补充，最终达成效果也更为直观明确。2、对公司总目标进行分解，细化子目标，对特定对象实施特定方案，采取特定衡量策略，最终完善公司的绩效考核评价体系，使之更为完整具体、明确。3、绩效考核指标更加符合实际，保障设计与研发环节的完成进度，弥补公司在资金流转方面的缺陷，实现绩效考核制定初衷，发挥其应有的效果。二、总体设计（一）应用BSC的目标基于公司目前执行的战略目标，利用BSC绩效考核
7、方法落实战略并为此建立相应的绩效管理系统，这个系统被称为“实现战略制导”。一方面，BSC可以将战略目标分解细化成多个子目标，使之具体明确，增强可行性，充分发挥战略目标对企业员工的指导作用，平衡员工对企业内部各环节业务的执行情况。另一方面，BSC方法将财务指标作为关键指标，利用管理会计学对此进行测评考量，如实反映企业的综合经营情况，与此同时发现阻碍企业进一步发展的主要问题，以让企业管理者及时对这些问题进行解决，为企业发展清除障碍。所以，BSC绩效考核方法的运用可以激励员工的参与热情，为企业的运行管理提供坚强有力的保障，从而提高企业整体的管理效率，为企业未来的长期发展奠定基础。（二）应用BSC的总
8、体思路BSC根据企业现阶段制定的战略目标，对企业各部门以及企业工作人员进行全面测评，并建立相应指标衡量目标的实现与否，确保决策与目标协调配合保障其顺利实施，推动企业沿着战略目标的方向积极前进，使之得以实现。（三）应用BSC的内容利用BSC方法对企业进行绩效考评时主要从四个方面进行着手，包括财务、顾客、内部过程以及学习与成长，均衡考虑各个方面的因素以及各方面之间的联系。顾客方面关注的是市场份额，了解顾客的需求以及产品满意度；内部过程这一方面在于提高企业绩效，关注企业过程、企业决策、企业行动，致力于提高企业形象；学习与成长在于保持企业竞争优势，通过不断创新改进提高企业运行效率；而财务是其他方面的最
9、终反映，也是企业致力追求的最终目标。在对体系进行构建时需要依照公司的战略方向与发展愿景进行的，在进行企业实施企业经营战略目标时需要进行行动协调，以及对可能产生的结果进行思考，形成系统化的思维方式。（四）应用BSC的创新BSC绩效考评方法围绕企业的战略目标，将其与实现企业的经济价值紧密结合，与之同时在优化公司的无形资产方面更为注重，强调企业员工的自身发展，提高企业的竞争优势，确保企业的可持续发展。另外，战略目标的分解细化，将其落实为更具体的部门任务，让目标更为具体明确。最后一点，BSC不局限于传统的财务指标对企业业绩进行考评，考虑更为全面，更能反映企业的全貌，使企业绩效考评趋于平衡，使之更为完善
10、。三、BSC应用过程（一）单位组织架构基本情况1、单位组织架构基本情况金山顶尖公司长期以来在致力网络集成和应用系统集成业务的同时，也非常重视计算机网络教育和普及，为社会培养造就专业计算机网络人才。而且金山顶尖公司本着服务社会的原则，为很多用户提供免费的技术咨询，赢得了用户的赞誉。金山顶尖公司目前的组织结构如下：图3-1 金山顶尖公司组织结构图2、管理会计专门组织机构及运作方式管理会计组织的小组人员主要由两个部门的成员组成，这两个部门分别是业务部以及财务部。部门总经理与财务总监分别任职小组的组长与副组长，对整个小组的事务进行负责管理，指挥日常工作顺利进行。这两个部门中，将财务部作为主导部门并拥有
11、指挥权，在开展其工作时可以指挥其他部门配合自己的工作。为了确保工作的高效完成，在小组中建立信息沟通机制，确保信息有效传递，增加各部门之间各成员之间的协调配合度，尤其可以是进一步将财务管理深入到公司的工作业务当中，并与之相融合，财务部门安排相关人员为所有业务部门提供有关财务方面服务的同时，进行业务与财务之间的信息传递，及时将相关信息数据反馈到公司高层，确保信息传递的及时性与准确性。（二）应用BSC的资源、环境、信息化条件等部署要求1、BSC的资源条件要求（1）以业务为中心，围绕这个中心展开工作，根据目前执行的战略目标，提供给业务部门相应的资源配置，反馈机制也应该得以建立并与之相适应。（2）以财务
12、为中心，进一步将财务管理深入到其他各个部门，紧密联系，实时沟通，提高此工作中的资源利用效率，达到较好的利用效果。2、BSC的环境条件要求（1）宏观环境条件：随着中国现代化事业的不断发展，绩效考评这种管理方式以其自身特有的优势越来越得到大家的认可。BSC围绕企业战略目标，将其进行分解细化，使目标更为具体明确，并建立相适应的绩效指标衡量目标的实现与否，确保企业决策沿着战略目标方向前进，最终得以实现。BSC采集的信息数据要求更为全面，涵盖的范围具有很强的综合性，考虑到了财务与非财务的平衡，考虑到了长期目标与近期目标相互结合，同时考虑到了内部与外部的考核因素等等。BSC方法的运用，使得企业运营管理更为
13、高效，有利于企业的长期发展。（2）行业环境、竞争环境：在地球资源快速消耗的今天，国家提倡节能减排，致力于环保事业，并将其作为国家战略目标进行实施，灯具行业当然需要沿着这一战略目标发展前进。LED行业作为一个新兴产业，在国家政策的大力支持下得以快速发展，传统的灯具厂商也都在抓紧时间进行转型，行业格局初具规模，市场竞争越来越激烈，利润一降再降。（3）内部环境：该企业属于较晚进入LED行业市场的一批力量，再加上地理位置上也没有很好的优势，不管是知名度还是公司的发展规模都远远落后于北上广这些地方。但是公司秉持着健康光环境这一发展理念，在市场上的不断开拓进取，经过多年的努力，公司各个方面都在不断发展，综
14、合业务能力水平得到大幅度地提升，该企业的核心竞争力已经突显出来。在最近两年，公司产异化战略的实施让企业有了一个市场跳板，成功实现了挂牌。但是因为LED行业涉及的业务复杂多样化的特点，企业在协调平衡这一方面上还需做出更多的努力，在尽可能短的时间里充分提高自己的竞争优势，确保公司长期稳定而又高速地发展，才能让公司尽早上市。正是该企业自身所处的内部环境复杂多样，因此选择BSC方法是一个有利于企业发展的不二选择。3、BSC信息化条件目前企业使用的信息化工具于2016年已经进行了更新升级，公司的信息化流程也变得更为完善规范，满足运用BSC方法所应具备的信息化条件。（三）BSC应用流程为了让公司员工对于自
15、己短期以及长期工作规划有清楚地了解，需要制定公司的战略目标。而BCS的应用则可以让公司人员对公司的战略目标有一个直观明了的认识，有利于公司人员明确自身的短期、长期目标及计划。BCS中包括了四个方面上的指标，通过这四个指标的考核可以帮助管理者对公司绩效进行了解。（1）财务指标：从公司的财务评估指标可以看出公司的盈利情况，并且从财务评估指标出发的话，根据相应的战略目标可以制定对应的方案帮助公司增加盈利。如果该财务指标没有达标，而其他三个方面指标能够达到较高水平，也会提高公司的整体绩效。对于没达标的财务指标，这时需要公司管理者将实际问题与战略目标联系起来，制定相应措施。关于财务指标的战略目标为在确保产品产量以及产品质量的基础上，采取一系列措施进行成本预算管理降低产品的生产成本以及销售成本，从而增加公司的利润。其中成本是否有所降低可以根据产品的销售成本以及管理费用进行评定；然后从产品的年产值、订单生产达成率来判断产品的产量有没有达标；最后通过公司利润率来判断公司的利润是否有所增长。（2）客户方面：客户所关心的主要为以下几个方面：价格、质量与售后环节，具体情况如下表。（3）公司经营管理方面：此方面的数据可以反映出公司管理者的决策水平以及对员工的管理水平。公司的关键性营业指标是实现公司战略目标的重要体现。因此需要对该方面进行指标评估，比如工作效率与协作比率指标的评估，
