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1、附件 8对中国储备粮管理XX分公司（原）总经理 XXX任中（期）经济责任审计初步沟通意见稿中国储备粮管理总公司 XX分公司：根据国资委中央企业经济责任审计管理暂行办法（国资委令第 7 号）、国资委关于企业负责人管理的有关要求和总公司经济责任审计管理办法， 201X 年 X-X 月，总公司组织对中国储备粮管理总公司 XX分公司（以下简称“ XX分公司”）原总经理 XX同志自200X 年 X 月至 201X 年 X 月任职期间的经济责任进行审计，重点审计了近三年的情况。 XX 分公司对其所提供的与审计相关资料的真实性和合法性负责。本次经济责任审计工作由财务基础审计和经营绩效分析两部分组成。本次审计
2、重点对 XX 分公司 200X 200X 年度企业财务收支、资产质量、经营成果、重大经营决策和依法经营等方面进行了审计。审计范围为 XX家单位，包括 XX分公司本部、 XX家直属库、 XX 家整体接管库及 X 家经营性单位。现将审计结论初步报告如下：一、审计实施情况（一）审计范围1、审计对象范围。根据审计方案，有XX 家单位纳入本次经济责任审计范围，包括 XX分公司本部、 XX家直属库、 XX家整体接管库、 XX家经营性单位。具体为 :序号单位名称简称上收、成立或整体接管时间性质1中央储备粮 XX分公司XX分公司2003 年 10 月分公司2中央储备粮 XX直属库XX直属库2004 年 11
3、月直属库32008 年 12 月经营单位4中央储备粮 XX直属库XX直属库2001 年 12 月直属库2、审计时间范围。XXX同志的任职期间为 20XX年 XX月至 20XX年 XX月，我们重点对其自 20XX年 XX月 XX日至 20XX年 XX月 XX日的任职期间进行了审计。（二）具体实施情况本次审计工作分为三个阶段： 20XX年 XX月 XX日至 20XX年 XX 月 XX日为本次审计的准备阶段， 20XX年 XX月 XX日至 20XX年 XX月XX日为现场审计的实施阶段， 20XX年 XX月 XX日至 20XX年 XX月 XX 日为本次审计的报告阶段。XX分公司高度重视本次审计工作，能
4、够按照审计组的要求， 积极配合审计人员的工作。在审计期间，指定专人负责审计工作，按规定程序和时间在公司内向所属企业职工公告本次审计。审计中，为审计组提供了良好的审计条件和工作环境，使本次审计得以顺利进行。二、 XXX同志主要业绩根据被审计人的述职报告简述被审计人的业绩。三、审计发现的主要问题以下为重点沟通内容：( 一 ) 财务管理及会计核算方面总结内容包括但不限于以下内容：1. 账外资金、资金收支未记账2. 出借、出租银行账户3大额支付现金及坐支4. 开立个人存折用于采购、销售及其他5. 资金存在安全隐患，主要指现金余额较大、大额资金存入个人存折等6. 擅自对外借款及向、从系统内单位借款7补贴
5、资金管理不规范，主要指缓拨、滞拨补贴资金、未足额拨付、少拨及多拨补贴资金；不当使用补贴资金8. 账外经营形成账外资金（要描述累积发生额及余额）9. 部分业务未记账或记账不完整、漏记成本费用及收入10. 存在潜亏挂账及潜盈（二）资产管理方面总结内容包括但不限于以下内容：1存在账外资产2. 对外投资未履行报批手续3向系统外单位无偿提供资产，不当转让资产4. 分拆投资项目，投资项目未经招投标程序5. 资产长期闲置6. 购置、处置固定资产未按照规定履行报批手续7. 固定资产实际投资超概算8. 部分资产无产权或产权存在瑕疵（三）购销计划方面总结内容包括但不限于以下内容：1擅自、自行动用中央储备粮（只要指
6、没有轮换计划组织出库）；自行串换轮换品种（计划要求买 A，实际买的 B）；私自替换（原买入的粮食不合格，后买入新粮替换原粮食）。2为完成轮换计划，虚构保管合同3X 年轮换超架空期4轮换时买入“旧粮”5销售价格同比偏低（仅指轮换销售）6计划尚未完成7轮入、划入或补库的中央储备粮质量检测不合格或不宜存储（四）仓储管理方面总结内容包括但不限于以下内容：1混仓存放（不同品种的中央储备粮混仓存放、中央储备粮与商品粮混仓存放、不同生产年限中央储备粮混仓存放）2中央储备粮存储条件不符合规定（主要指未经报批的露天存放、存放仓库不符合存放条件）3. 存储在无代储资格的代储库或代储仓房（罐）4签订保管合同不规范
7、( 主要指有保管业务无保管合同、滞后签订保管合同、 签订保管合同的数量与实际存储数量不等、 条款约定不清晰、未收取履约保证金 ) 。5收储公司未执行驻库监管制度（指中央储备粮）5账账、账实不符6保管账登记不规范，存在撕页及涂改的情况7存在汇总登记或汇总补记相关业务台账8滞后登记相关业务台账9分仓账存在漏登记10实际仓号与账面记录仓号不符11储备粮管理存在安全隐患（ 1）比如粮食管理库区破旧，消防设施和保卫设施差，经实地盘察，未见保卫人员；代储库与学校、住户共同使用一个大门，环境较噪杂，同时未建消防池，只有消防水塔、且容积较小，消防栓距离仓房（罐）较远。上述代储库均存在安全隐患。（ 2）实际存放
8、粮食超仓容核定数量（ 3）露天存储的政策性粮食设施搭建不规范（五）内部控制方面总结内容包括但不限于以下内容：1组织机构设置不合理2. 内部控制程序执行不到位，存在授权不充分3商品粮业务存在经营风险，如在商品粮采购时未对购入粮食的数量进行计量， 未对粮食品质进行检验， 同时委托保管时未与保管单位签订保管协议， 在销售环节未签订销售合同，甚至部分委托保管单位销售，销售定价决策过程未留下书面文档。4. 中央储备粮出入库内部控制存在缺陷（入库无数量计量及质量检验单据、轮入未完成即进行整仓检验、出库单据不齐备、减量报损单无授权程序、单据设置不合理）5. 轮换时未严格执行总公司销售“先款后货”、采购“先货后款”的规定6 销售、采购业务未签订业务合同，未明确双方的权利、义务及违约责任；订销售、采购合同的内部控制不完善，无询价记录，无合同审批表。7 签订的部分购销合同无对方单位盖章确认，未按照合同约定条款执行8 内设机构独立对外签订业务合同9 不相容岗位未分离10对包装物管理不到位11. 公章使用记录不规范12部分业务未取得发票（六）其他方面总结内容包括但不限于以下内容：1关联交易定价不公允，转移利润2职工集资问题3铁路中转业务对内部职工承包4. 其他四、审计整改建议注释：针对上述问题，提出整改建议；要求具体明确、简洁准确。XX项目审计组20XX年 XX月 XX日
