《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题22（附答案详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题22（附答案详解）（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 单选题因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为问题1选项A.6个月B.1年C.3年D.5年【答案】C【解析】2. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括()问题1选项A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产【答案】D【解析】根据房产税暂行条例规定，农村的房产暂不征收房产税。3. 单选题依法应征收增值税的收费是问题1选项A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费
2、【答案】C【解析】4. 单选题城市维护建设税采用的税率形式是()问题1选项A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率【答案】D【解析】城市维护建设税采用的税率形式是地区差别比例税率;根据纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别税率，即：(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%;(2)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。5. 案例题简述企业所得税的特点。【答案】(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业主创新。(6)
3、通过特別纳税调整，体现实质课税原则。(注：每点1分，答对任意4点得满分)6. 案例题案例：某网站小编，2018年2月取得收入如下：工资4000元(已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入)，奖金800元;单位发“春节过节费”3500元;在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5000元;为某纸质杂志审稿，获得审稿费1 000元。该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(税率见题46表)。【答案】依据个人所得税的规定，该小编的各项收入计税法律依据如下：(1)工资、薪金个税工资、薪金所得税：工资、奖金、过节
4、费之和税前扣除：可以减除3500元费用及个人应依法缴纳的相关费用(在计发工资时已经扣除)应缴纳所得税：4000+800+3500-3500=4800(元)确定试用税率：4800元应税所得需同时适用3%和10%、20%三个等级税率计算应纳税额，可以采用速算法，即应缴纳所得额直接乘以20%税率，再减去速算扣除数。应纳税额的计算式为：应纳税额：480020%-555分段计算为：应纳税额：15003%+(4500-1500)10%+(4800-4500)20%(2)网络小说报酬个税该收入属于稿酬收入，计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元来确定。如果一次取得收入超过4000元的，扣除
5、20%的费用后适用20%税率计算，然后，再减征税额的30%。应纳税所得额：5000-500020%=1000(元)应纳税额：400020%-(400020%)30%=(400020%)(1-30%)(3)审稿费个税审稿费在性质上属于劳务报酬收入。计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元确定。如果一次取得收入不超过4000元的，定额扣除800元的费用后适用20%税率计算。应纳税所得额：1000-800=200(元)应纳税额：(1000-800)20%=40(元)7. 单选题属于中央政府固定收入的税种是()问题1选项A.增值税B.企业所得税C.消费税D.资源税【答案】C【解析】中央
6、政府的固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。8. 案例题案例:某公司2017年生产经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元;(2)国债利息收入15万元;(3)产品销售成本812万元(4)销售费用、管理费用、财务费用共计78万元;(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。【答案】依据我国企业所得税法规定.该公司各项业务税务处理的依据如下;(1)该公司2017年度的收入总额为:产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入属于法定免税收入。(3)在计算应纳
7、税之前可扣除的项目为:产品销售成本812万元.谁子扣除。产品销售费用、管理费用、财务费用78万元,准予扣除。其他流转税金30万元,准予扣除。符合法律规定的增值税进项税金260万元,不在扣除之列。(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:(2000万元-812万元-78万元- 30万元)X25%9. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是()问题1选项A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税【答案】D【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税;用于其他方面的，在移
8、送使用时应缴纳消费税。10. 单选题财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是()问题1选项A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税【答案】A【解析】以课税对象的形态为标准,财产税可分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。其特点是纳税人在一定时期内保有财产的占有、用益等权利,必须依法纳税;在征收时间上有一定的规律性,通常是定期征收。如房产税、地产税等特种财产税,均属于静态财产税。动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件,其特点是在财产变动或转
9、移时一次征收,如遗产税、赠与税、契税等。11. 单选题甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是问题1选项A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关指定甲或乙纳税【答案】B【解析】房屋买卖交易中契税纳税人是买方，即产权承受人。12. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权
10、取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。13. 多选题免予征收增值税的事项有()问题1选项A.甲：销售自己使用过的电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书C.丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子D.丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E.戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工【答案】A;B;C【解析】个人销售自己使用过的物品、向社会收购的古旧图书以及粮食生产者销售农产品免征增值税。将自产的新款手机作为春节福利发给员工属于视同销售行为;将外购的电动自行车奖励给模范员工属于进项税额不得抵扣的行为。14. 案例题税收优先权【答案】税收优先权：是一种一般优先权，即当税收
11、债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。15. 单选题小规模纳税人的增值税计税依据是()问题1选项A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额【答案】B【解析】小规模纳税人和一般纳税人的计税依据相同，小规模纳税人的增值税计税依据是不含增值税税额的销售额。16. 案例题纳税申报【答案】纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。17. 案例题我国对外签订的税收协定应遵循的原则。【答案】我国对外签订的税收协定在尊
12、重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。(1分)18. 案例题比例税率【答案】比例税率是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。19. 单选题依据清费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是问题1选项A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎【答案】D【解析】20. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是()问题1选项A.教师资格证B.土地使用证C.交通驾驶证D.导游证【答案】B【解析】权利、许可证照应当缴纳印花税，其指的是政府授予企业某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标证、专利证、土地使用证等。
