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1、word资金支付审批制度第一章 总如此第一条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规X资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度主要规X公司各部门、各子(分公司、各专业合作社、奶吧资金支付。第三条 本制度适用于公司内部调拨、生物资产购置、固定资产构建、维修、供给商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第四条 支付原如此为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职。第五条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第六条 出纳是付款业务
2、的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。第二章 资金支付的分类、流程与审批权限第七条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：一采购支出：包括采购设备、材料综合材料、兽药、饲草料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费与其他杂费等；二日常经营管理费：包括办公费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；三日常销售费用：包括办公费、差旅费、招待费、车辆费、运输费、会议费、广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品、其他；四工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福
3、利费等；五税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；六应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款以与虽未签订合同但已经收到货物尚未付清的公司对外欠款。非经营性支出包括：一购建长期资产：指公司购置生物资产、购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；二非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；三对外长短期投资：指公司对公司已外的公司与新设公司进展投资；四其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第八条 资金支付的审批流程开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各单位、部门负责人审核签字分管总监审核签字财务部会计、财务部长审核签字财务总监、审计总监、
4、总经理或授权审批财务部会计编制记账凭证出纳付款完毕第九条 资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表项目分类审批权限经办人部门负责人分管总监财务会计、部长财务总监总 经理总经理办公会董 事长经营性支出采购支出50万元含以下50万元以上其他经营性支出战略采购100万元含以下100万元以上备用金10万元以下特殊临时借款预付款项支付10万元含以下10万元以上日常费用、工资薪酬标准X围内日常费用超标准费用、单次金额2000元以上的招待费、礼品费滞纳金、罚款、违约金、固定资产报废、饲草料、兽药等非正常报废等工资薪酬综合办初审缴纳税费金额1万以下的增值税、附加税、个人所得税、印花税金额1万以上的增值税、附
5、加税、个人所得税、印花税与其他税费资本性支出生物资产100万元含以下100万元以上固定资产生产性固定资产100万元含以下生产性固定资产100万元至500万元含生产性固定资产500万元以上管理用固定资产无形资产土地使用权的取得内部转账经营性资金调拨非经营性资金调拨对外借贷款与偿还本息、股金分红其他对外投资对外捐赠无关经营备注：1、“审核额度中的“金额，是指同一业务的一次性支出。 2、公司总经理经办的发票由董事长审批。第三章 各种款项支付规定第十条 借款规定借款必须填写由财务部统一印制的借款申请单，注明借款人某某、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按借款审批程序办理审批。员工凭审批后的借款申请
6、单到财务部领取现金。原如此上前款不清，后款不借。员工借款必须用于公司事务，假如遇特殊情况之私人借款，按借款审批程序办理审批。长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部。次年根据工作需要，按借款审批程序重新办理借支备用金的手续。因工作或其他事务需要临时性借支现金，应于办妥事务后，在预计还款时间内报账或退还现金。上述借款如未能在规定期限清还，且未能提供合理解释的情况下，财务部有权作出相应措施，直至清还借款为止。员工离职时，必须清偿借款。在支付工资给离职员工前，必须经财务部确认该员工是否有借款，借款是否已清偿。否如此由此产生的损失由责任部门负责。员工向公司借款的借据，在财务部收回现金时，将另
7、开收据，不退复原借款凭据。第十一条 费用报销规定:一差旅费按公司差旅费报销制度办理。二业务招待费按公司业务招待费管理制度办理。三移动费：公司员工通信费原如此上不予报销，因工作业务和管理需要，经公司总经理审批可予以临时补贴。补贴话费由员工本人凭发票按补贴标准直接到财务部报销。四车辆使用费按公司车辆管理制度办理。对路桥费、停车费、洗车费、加油费等汽车费用，要求司机应在业务发生后2日内办妥报账事宜。对出车途中500元以下的汽车小修理费用，司机应取得正式发票，详细注明修理项目。对500元与以上的汽车大、中型修理，修理前，司机必须填写车辆维修申请单报经批准。报账时详细列时修理项目，并附上车辆维修申请单方
8、可凭正式发票报账。司机违章罚款原如此上不予报销，如遇特殊情况需要报销的需提供书面报告，详细说明罚款原因，并经部门主管审核，总经理批准。五运输费：运输费由经办人提供与运输商签订的运输合同、运输商运送货物之运单、发票办理付款申请。小额运费可由经办人提供运输商运送货物运单、发票办理付款申请。该运输费用不包括自有运输车辆鲜奶运输车队发生的运费，自有运输车辆鲜奶运输车队发生的运费按照日常经营费用报账。六保险费：车辆保险费，由车辆管理部门小车班、鲜奶运输车队负责根据实际情况与国家有关规定予以办理。除车辆以外的动产与不动产保险费，由财务部负责根据实际情况与国家有关规定予以办理。团体意外保险由公司综合办部门负
9、责根据实际情况与公司经营策略予以办理。七培训费：员工因公司工作需要，参加上级主管部门，如财政、税务、劳动、社保、畜牧、安全、质检等政府部门硬性规定的短期业务培训，其费用由参加培训人员书面申请并附上级主管部门通知，按规定程序报销。员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时间按在岗处理。培训后考试不合格者，培训费不予报销。八福利费：员工发生工伤治疗期预借款按照借款规定办理。员工发生工伤，其所在部门应与时通知综合办并当天完成工伤报告表，交人力资源管理部门通知保险机构。报销时，需附工伤报告表于报销单后，并经部门负责人、综合办加签。扣除保险赔款后不足局部公司福利费中报销。新进员工体检费，由
10、新近员工自行承当；于该员工进厂满1个月后由人力资源行政部统一申请报销。伙食费与食材采购，由综合办提供相关采购清单报账。节假日福利费，由综合办根据公司核定额度和定员，统一采购并发放，费用按照日常经营费用报销审批流程办理。费用分摊至相应部门或单位。第十二条 物料采购付款 供给部在下达采购订单前，属单价变动的，须提供供给商最新之报价单给财务部比价与审价，财务部审价后再呈总经理批准；对于新增供给商，供给部须提供经总经理批准的供给商资料。 只有经过审批报价与总经理批准的供给商，采购部才可据此下达采购单或采购合同。采购单或采购合同与采购付款按审批权限表进展审批。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购单
11、验收单、供给商资料等。第十三条 固定资产与在建工程付款 设备部、供给部、基建部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的购置申请表、采购单或采购合同、报价单、固定资产使用验收单等。购置各种机动车辆，须以公司名义入户。报账时，须附上行驶证复印件。对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表与阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告与工程结算书、发票。第十四条 综合材料、辅助材料采购付款申请综合材料、辅助材料付款，除属于一次性交易的供给商，且金额低于2000元的可不提供供给商报价单、供给商资
12、料。 申请综合材料、辅助材料付款，须附上经有效批准的请购单或采购单、采购合同，需提供报价单、供给商资料的，还须提供该等附件。 第十五条 其他支出付款 购置材料或零配件用于改良设备，应在请购单上注明需改良设备的名称、规格、资产编号与摆放位置。自制设备，需给此项自制工程一个工程名称，每次购置用于该工程的材料或零配件时，须在请购单上注明该项工程名称与设备名称、规格。工程竣工后，须在最后一X付款申请单上注明“完工，或书面通知财务部。设备维修，在维修之前设备使用部门应会同维修人员然后填写设备维修申请单，并确认该设备是否处于免费保修期或属于免费保修项目。申请付款时，须附上经有效签批的设备维修申请单。房屋建
13、筑物、构造物设施维修，在维修之前由使用部门填写房屋维修申请单。申请付款时，须附上经有效批准的房屋维修申请单与结算书与发票。第十六条 对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部审批人，以严肃财务制度。第十七条 审批事项说明：款项支付根据类别性质，必须严格按照资金支付报销审批流程进展审批。审批人必须按照审批权限一览表进展签单。所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。对于各审批人如出差、请假的授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人。各审批人未委托授权，该期间的审批权限由其直属上司执行。授权人要对授权期间的所有批单承当责任。第十八条 为保证时效与不影响公司日常运作，对于金额较大且付款时间紧迫，
