财税基础知识复习题

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1、财税知识复习题财税知识复习题一、财政部分：（一）单项选择题1.某企业项目开工，签订施工合同2000万元，材料合同1000万元，设备购置合同500万元，设备安装合同50万，假设实际完成量均与合同价款一致，则该项工程应开具的全部营业税发票金额为（C）万元。A.3550 B.2500 C.3050 D.30002.某一建筑工程项目，若A公司是工程总承包方，B公司是分包方，C公司是再转包方，C公司的缴纳的建筑营业税（D）。A、不可以给任何公司抵扣 B、可以给B公司抵扣 C、可以给A公司抵扣 D、AB公司均可抵扣3.关于增值税的税率，以下各项中错误的是（C ）A、纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理

2、修配劳务的，按17%的基本税率计征B、纳税人销售图书、报纸的，按13%的低税率计征C、纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征D、自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3%4.下列税率中，不属于企业所得税税率的是（D ）A、25% B、20% C、15% D、24%5、根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（B ）。A、10% B、15% C、20% D、25%6.纳税人所在地在市区的，其城市维护建设税税率为（ D ）。A、1% B、3% C、5% D、7%7.甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于

3、县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（C ）万元。（县城的城市维护建设税税率为5%）A、1.96 B、0.75 C、2.71 D、1.31 8. 对于交通运输业的营改增政策不包括（ D）A、广告服务 B、软件开发 C、转让专利权 D、铁路运输9.零税率（A ）免税A、不等于 B、等于 C、优于 D、完全等同于10.某公司从土地交易市场摘牌取得土地使用权时，缴纳契税，土地摘牌价为5000万元，协议价格为4500万元，契税税率为3%，该企业应缴纳契税（ D ）万元A、15 B、 135 C、120 D、15011.下列关于城市维护建设税的说

4、法，正确的有（D ）A、只有缴纳增值税就会缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C、只有退换“三税”就退还城建税D、城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人12. 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米3.5元。甲公司年应纳城镇土地使用税为（ A ）元。 A.5250 B.17500 C.25000 D.900013. 营改增后的交通运输业一般纳税人适用税率为（ A ）A、11% B、70% C、80% D、90%14.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义

5、务发生时间是（ C）。A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年15. 以下项目属于城市维护建设税计税依据的是（ D ）。A、个体饭店拖欠营业税加收的滞纳金B、某房地产企业偷税被处的营业税罚款C、某建筑公司偷逃的企业所得税D、某汽车制造企业缴纳的消费税16. 江苏省规定的契税基本税率为（A）。A、3% B、6% C、7% D、8% 17. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ C）。 A、自建房屋转为自用 B、出租房屋的企业 C、转让国有土地使用权的企业 D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间18. 营业税改增值税后，企业应

6、向（ A ）申报缴纳增值税. A、国税局 B 、地税局 C、工商局 D、财政局19. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业20. 根据企业所得税法的规定，下列项目不准予在税前扣除的是（ D ）A、企业销售自产商品时，商品的成本 B、企业转让资产时，资产的净值C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本（二）多项选择题1. 财政职能特点（BCD）A. 权属性B. 非盈利性C. 调控性D. 公共性2.财政支出包括（ABC）A. 本级财政支出B. 上级转移支付支出C. 对下级财政的转移支付补助D. 上解支

7、出3.下列行业或经济行为中，属于营业税征税范围的是（ABC）A. 建筑业B. 金融保险业C. 邮电通信业D. 货物批发业的混合销售行为4.下列属于建安企业涉税管理流程的是(ABCD)A. 项目登记B. 鉴定税率C. 开票D. 项目清算5.外来建安企业在办理项目登记时，需提供的资料有(ABCD)A. 外经证及合同B. 营业执照和税务登记证复印件C. 组织机构代码证复印件D. 法人身份证复印件（三）判断题1.拥有施工能力的单位自行建造建筑物后使用或销售的，其中间的建筑行为是不征税的。（ ）2.绿化工程属于建筑业的征税范围，承包整个绿化工程，按收取的全部价款征收建筑业营业税，不得扣除购买的绿化树苗、

8、花等原材料。（ ）3.纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间；合同未明确规定付款日期的，其纳税义务发生时间为工程竣工当天。（ ）4. 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。 （ ）5. 我国现行的城建税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村地区。（ ）6.地方公共财政预算收入只是财政总收入中的一部分，与地方政府的利益关联度大。（ ）7.单位之间互换房地产，不征收土地增值税。（ ）8.营业税改征增值税后，小规模纳税人提供应税服务

9、，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。 （ ）9. 地方公共财政预算收入包括土地出让金收入、社保基金等变数较大的基金收入。（ ）10. 财税部门征管的财税收入要按收入级次解缴到由人民银行代理的相应财政金库。（ ）（四）计算题1.已知入新区金库财税收入6000万元，入库中央金库的增值税总额为2300万元，所得税600万元，请计算财政总收入财政总收入=6000+2300*0.75+600*0.6=8085万元2. 已知新区公共财政预算收入为2000万元，体制上解支出为390万元，上级税收返还为500万元，上级转移支付为220万元，求新区可用财力可用财力2000-390+500+

10、220=2330万元3. 已知新区工商税收中的增值税（不含“营改增”增值税）5000万元，企业所得税2500万元，个人所得税2000万元、城市维护建设税350万元、房产税100万元，求其公共财政预算收入公共财政预算收入=5000*0.25+2500*0.4+2000*0.4+350+100=3500万元4.一个从事交通运输业的增值税一般纳税人企业，2012年11月不含税收入为200万元，进项税额为12万元，求其增值税应纳税额应纳税额=200*11%-12=10万元5.一个企业注册地为市区，缴纳营业税200万元，求其应缴纳的城市维护建设税城市维护建设税=200*7%=14万元（五）问答题1.什么

11、是财政体制？答：财政体制就是各级政府之间如何分配财政收入的规则。2. 什么是税收占比？答：税收占比是税收收入占公共预算收入的比重。3.建筑安装企业提供建安劳务，无论与对方如何结算，开票金额均应包括工程所用的除设备以外的（原材料）、其他物资和动力的价值。4. 镇江新区从二产中新分离成立的三产企业以及经营从混合销售业务中分离出来的三产业务的企业，享受的优惠政策是什么？答：从二产中新分离成立的三产企业以及经营从混合销售业务中分离出来的三产业务的企业所缴纳的新增地方税收（指比未分离前增加的地方税收）地方留成部分，前三年由财政分别按100%、50%、30%比例给予奖励。5. 非居民企业在中国境内未设立机

12、构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，企业所得税税率是多少？答：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。6. 作为营业税改征增值税试点企业，如果按照新税制（即试点政策）规定缴纳的增值税比按照老税制（即原营业税政策）规定计算的营业税有所增加，可以享受新区什么优惠政策？答：从2012年10月1日起，按照新税制规定缴纳的增值税比按照老税制规定计算的营业税增加部分，经税务部门审核后，由财政兑现扶持资金。7. 国家

13、需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为多少答:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税征收率为多少？ 答：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税征收率为2%。9. 除三资企业外，凡缴纳哪三个税种的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人答：增值税、消费税、营业税。10. 我国五级财政是哪五级？答：我国五级财政是中央财政、省财政、市财政、县区财政、乡镇街道财政。二、国税部分：1、江苏省“营改增”应税服务范围具体包括哪些？答：应税服务范围具体包括：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务

14、、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2、营业税改征增值税后，应税服务销售额未达起征点的个体工商户，税务机关能否为其代开增值税专用发票？答：由于未达起征点免征增值税，所以税务机关不能为其代开增值税专用发票。3、增值税视同销售行为有哪些?（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。4、纳税人应当在何时，缴纳车辆购置税？答：办理车辆登记注册手续前5、某服装厂（小规模纳税人）2013年3月