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1、信用证(Letter of Credi t)(一) 信用证的含义和作用在进出口贸易中，交易的双方分处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能 非常信任。因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。采用 汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资 金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条 件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商， 但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。因此，对于初 次交易的双方，使用跟单托收方式将使卖方面临很大的风险。而信用证支付方式则是由银行出面向出口方提供信用保
2、障，只要出口商在信 用证规定的期限内向银行提交符合信用证规定的单据，银行将对出口商履行付款 责任。由此可见，信用证支付方式不仅向进出口双方提供了交单和付款的保证， 而且也为交易的双方提供了资金融通的便利。因此，信用证结算方式成为进出口 贸易中使用较为广泛的支付方式。(二) 信用证的内容信用证是银行开立给出口人的保证付款的责任文件，虽然各银行都有自己的 格式，但其主要内容通常不外乎以下六个方面：1关于信用证本身(1) 信用证的类型(Form of credit)(2) 信用证号码(L/C number)(3) 开证日期(Date of issue)(4) 信用证金额(L/C amount)(5)
3、 有效期和到期地点(Expiry date and place)(6) 开证银行(lssumg/Opening bank)(7) 通知银行(Advising/Notifying bank)开证申请人(Applicant)(9) 受益人(Beneficiary)(10) 单据提交期限(Documents presentation period)2关于汇票(1) 出票人(Drawer)付款人(Drawee)付款期限(Tenor)出票条款(Drawn clause)3关于单据(单据的种类、份数和具体要求)(1) 商业发票(Commercial Invoice)(2) 提单(Bill of Ladin
4、g)(3) 保险单(1nsurancePolicy)产地证明(Certificate Of Origin)(5)其他单据(Other documents)4关于货物品名、货号和规格(Commodity name, article number specifications) 数量和包装(Quantity and packing )以及单价(U nit price) 等5关于运输(1) 装货港(Port Of loading/shipment)(2) 卸货港或目的地(Port of discharge Or destination)(3) 装运期限(Latest date Of shipment
5、)(4) 可否分批装运(Partial shipments allowed/not allowed)(5) 可否转船运输(Transshipment allowed/not allowed)6其他(1) 附加条款或特别条款(Additional conditions Or Special conditions)(2) 开证行对议付行的指示(Instructions to negotiating bank)背批议付金额条款(Endorsement clause)索汇方法(Method Of reimbursement)寄单方法(Method of dispatching documents)(3
6、) 开证行付款保证(Engagement/Undertaking clause)惯例适用条款(Subject to UCP clause)信开证中的开证行签字(Signature)或电开证中的密押(Test Key)信用证实例 BANCOBISELS. A. ARGENTINA(见下页)(三) 信用证的结算程序 使用信用证方式收付货款大致需要经过这样一些步骤：(见图 10-8) 1进出口双方签订买卖合同。买卖双方通常要在买卖合同中将信用证的种类和开证的时间作一明确的规定。2进口商向银行申请开立信用证。进口商按合同规定向当地银行提出申请填写开证申请书并提供押金或担保， 要求该银行（开证银行）向出
7、口商开出信用证。3开证银行开立信用证。开证行将信用证寄发给出口商所在地的分行或代理银行（通知行）。信用证 可以用信开本本以航空信寄出，也可以用加注密押的电报发给出口地银行。4.通知银行通知信用证。出口地的银行收到信用证后，即根据信用证的要求，将信用证通知或转递给 出口商。5出口商审证、发货、交单。收到信用证的出口商在审核信用证符合交易合同有关规定和要求后，即可着 手安排装运、准备各种单据提交给出口人所在地的银行议付。6议付银行议付、索偿。出口商所在地的银行收到出口商交来的单据，经与信用证核对相符后，即 将汇票金额在扣除议付日到估计收款日的利息和手续费后，付给出口方。出口地 银行的这一审单、购单
8、、垫款过程称为“议付”或“押汇”。办理议付的银行则 叫做议付付行。议付行议付单据后，即可根据信用证的规定向开证行或其指定的 银行索偿。由于议付行的议付属垫款性质，所当开证行拒付时，议付行可以向出 口商行使追索权。7开证行偿付。开证行收到议付行交来的单据后，经与信用证条款核对无误后，即将票款 偿付给议付银行。8进口商付款、赎单、提货。开证行偿付后，立即通知进口商付款赎单。进口商如发现单据和信用证规定 不符也可以拒绝赎单，此时开证银行就要承担损失，因为它不能向议付银行要求退款。（四）信用证结算方式的特点在信用证业务中，各有关当事人所依据的国际惯例是国际商会制定的（跟单 信用证统一惯例）。现行的统一
9、惯例是于2007年修订的国际商会第600号出版物， 包括总则与定义、信用证的形式和通知、义务与责任、单据、杂项规定、可转让 信用证和款项的让与七个部分。根据（跟单信用证统一惯例）规定，信用证结算主 要有以下三大特点：1开证银行承担第一性付款责任。信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在信用证业务中，只 要出口人（受益人）在信用证规定的期限内向信用证指定的银行提交符合信用证 要求的单据，开证银行就必须保证付款。在信用证业务中，开证银行对受益人作 出的付款承诺是一种独立的责任。2信用证是一项独立的文件。在进出口贸易中，信用证的开立虽然是以买卖双方订立的贸易合同为基础， 其内容也理应符合买卖合同的规定，但信用证一经开立就成为独立于贸易合同以 外的文件。买卖合同是进出口商之间的契约，而信用证则是开证行与受益人之间 的契约。开证行和其他参与信用证业务的银行只根据信用证规定办事，不受买卖 合同的约束。3信用证业务是纯单据业务。在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物或服 务。银行将以受益人向其提交的单据是否在表面上严格符合信用证的规定，作为 其付款或拒付的唯一依据。单据严格符合信用证的规定则表现为“单证一致”（单 据的种类、份数和内容等符合信用证的要求）和“单单一致”（各种单据之间的内 容相互一致）。
