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1、第三部分分 增值税税纳税申申报目录一、增值值税纳税税申报资资料1（一）纳纳税申报报表及其其附列资资料11. 一一般纳税税人12. 小小规模纳纳税人11（二）纳纳税申报报的其他他资料221.纳税税申报的的附报资资料22.纳税税申报的的备查资资料2二、“营营改增”试点后后增值税税申报表表调整的的的主要要内容33（一）增增值税申申报表调调整的主主要原则则3（二）一一般纳税税人申报报表主要要调整内内容41、主表表42、附表表一（销销售情况况明细表表）43、附表表二（进进项税额额明细）54、附表表三（应应税服务务扣除项项目明细细）55、固定定资产进进项税额额抵扣情情况表66（三）小小规模纳纳税人申申报表
2、调调整内容容61、增加加申报表表附列资资料62、增加加主表栏栏次63、增加加主表填填报内容容6三、增值值税纳税税申报表表填写77（一）现现有增值值税纳税税人申报报表填写写71、一般般纳税人人申报表表填写772、小规规模纳税税人申报报表填写写12（二）试试点纳税税人申报报表填写写121、只提提供应税税服务，即“新增”一般纳税人申报表填报122、兼有有应税货货物及劳劳务和应应税服务务的纳税税人申报报表填写写203、试点点新增小小规模纳纳税人申申报表填填报311一、增值值税纳税税申报资资料增值税纳纳税申报报资料包包括纳税税申报表表及其附附列资料料和纳税税申报的的其他资资料两类类。（一）纳纳税申报报表
3、及其其附列资资料1.一般般纳税人人增值税一一般纳税税人（以以下简称称一般纳纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）增增值税纳纳税申报报表（一一般纳税税人适用用）（2）增增值税纳纳税申报报表附列列资料一一（本本期销售售情况明明细）（3）增增值税纳纳税申报报表附列列资料二二（本本期进项项税额明明细）（4）增增值税纳纳税申报报表附列列资料三三（应应税服务务扣除项项目明细细）一般纳税税人提供供应税服服务，在在确定应应税服务务销售额额时，按按照有关关规定可可以从取取得的全全部价款款和价外外费用中中扣除价价款的，需需填报增增值税纳纳税申报报表附列列资料（三三）。其他情情况不填填写该附附列资料料。（55）
4、增增值税纳纳税申报报表附列列资料（四四）（税税收抵减减情况表表）。（6）固固定资产产进项税税额抵扣扣情况表表。2. 小小规模纳纳税人增值税小小规模纳纳税人（以以下简称称小规模模纳税人人）纳税税申报表表及其附附列资料料包括：（1）增增值税纳纳税申报报表（小小规模纳纳税人适适用）。（2）增增值税纳纳税申报报表（小小规模纳纳税人适适用）附附列资料料。小规模纳纳税人提提供应税税服务，在在确定应应税服务务销售额额时，按按照有关关规定可可以从取取得的全全部价款款和价外外费用中中扣除价价款的，需需填报增增值税纳纳税申报报表（小小规模纳纳税人适适用）附附列资料料。其其他情况况不填写写该附列列资料。（二）纳纳税
5、申报报的其他他资料1.已开开具的税税控“机动车车销售统统一发票票”和普通通发票的的存根联联。2.符合抵抵扣条件件且在本本期申报报抵扣的的防伪税税控“增值税税专用发发票”、“货物运运输业增增值税专专用发票票”、税控“机动车车销售统统一发票票”的抵扣扣联。按规规定仍可可以抵扣扣且在本本期申报报抵扣的的“公路、内河货货物运输输业统一一发票”的抵扣扣联。3.符合抵抵扣条件件且在本本期申报报抵扣的的海关进进口增值值税专用用缴款书书、购进进农产品品取得的的普通发发票、铁铁路运输输费用结结算单据据的复印印件。按规规定仍可可以抵扣扣且在本本期申报报抵扣的的其他运运输费用用结算单单据的复复印件。4.符合抵抵扣条
6、件件且在本本期申报报抵扣的的中华人人民共和和国税收收缴款凭凭证及其其清单，书书面合同同、付款款证明和和境外单单位的对对账单或或者发票票。5.已开具具的农产产品收购购凭证的的存根联联或报查查联。6.纳税税人提供供应税服服务，在在确定应应税服务务销售额额时，按按照有关关规定从从取得的的全部价价款和价价外费用用中扣除除价款的的合法凭凭证及其其清单。7.资资产负债债表和和损益益表8.主管管税务机机关规定定的其他他资料。纳税申报报表及其其附列资资料为必必报资料料。纳税申报报其他资资料的报报备要求求由各省省、自治治区、直直辖市和和计划单单列市国国家税务务局确定定。二、“营营改增”试点后后增值税税申报表表调
7、整的的的主要要内容（一）增增值税申申报表调调整的主主要原则则1、不改改主表格格式，通通过重新新设计、调整或或增加附附表的方方式，实实现营改改增的相相关政策策，不影影响地方方收入。2、按销销项税额额比例划划分应纳纳税额的的方法，实实现会统统部门的的税款分分别开票票、分别别入库需需要。3、满足足原增值值税纳税税人和新新增“营改增”试点纳纳税人纳纳税申报报需求。一是，“新”、“旧”一般纳纳税人使使用同一一套申报报表。二二是，新新申报表表需要兼兼顾增值值税“新”、“老”业务。（二）一一般纳税税人申报报表主要要调整内容容1、主表表（1）表表样无变变化。（2）政政策依据据内容变变化，变变更为“根据国国家税
8、收收法律法法规及增增值税相相关规定定制定本本表。纳纳税人不不论有无无销售额额，均应应按税务务机关核核定的纳纳税期限限填写本本表，并并向当地地税务机机关申报报。”（3）原原“经营地地址”变更为“生产经经营地址址”（4）原原“企业登登记注册册类型”变更为“登记注注册类型型”（5）原原“一般货货物、劳劳务和应应税服务务”变更为“一般货货物、劳劳务和应应税服务务”；原“即征即即退货物物及劳务务和应税税服务”变更为“即征即即退货物物、劳务务和应税税服务”（6）“申报人人声明”内容变变化，变变更为“本纳税税申报表表是根据据国家税税收法律律法规及及相关规规定填报报的，我我确定它它是真实实的、可可靠的、完整的
9、的。”（7）第第5栏“（二）按按简易办办法计税税销售额额”包括应应税服务务按规定定汇总计计算缴纳纳增值税税的分支支机构，其其当期按按预征率率计算缴缴纳增值值税的销销售额（8）第第21栏“简易计计税办法法计算的的应纳税税额”包括应应税服务务按规定定汇总计计算缴纳纳增值税税的分支支机构，其其预征增增值税额额。（9）第第28栏“分次预预缴税额额”包括应应税服务务按规定定汇总计计算缴纳纳增值税税的总机机构，其其可以从从本期增增值税应应纳税额额中抵减减的分支支机构已已缴纳的的税款，按按当期实实际可抵抵减数填填入本栏栏，不足足抵减部部分结转转下期继继续抵减减。（10）第13栏“上期留留抵税额额”“一般般货
10、物、劳务和和应税服服务”列“本年累累计”栏、第18栏“实际抵抵扣税额额”“一般般货物、劳务和和应税服服务”列“本年累累计”栏和第20栏“期末留留抵税额额”“一般般货物、劳务和和应税服服务”列“本年累累计”栏用途途发生改改变，专专用于应应税货物物和劳务务留抵税税额需“挂账”的纳税人人计算、填写当当期可抵抵扣的已已做“挂账”处理的的留抵税税额。其其他纳税税人不需需填写。2、附表表一（销销售情况况明细表表）（1）表表样变化化很大，行、列指标发生了互换；（2）增增加“免抵退”数据采采集填列列的内容容；（3）通通过调整整行、列列名称，将将“应税服服务”申报内容容包括进进来，同时，合合并了“应税货物”和“
11、加工修修理修配配劳务”的相关关填报内内容；（4）新新增加了了四列（11至14列）填填报内容容，专用用于当期期存在“应税服服务”差额征征税的纳纳税人计计算、填填报有关关差额征征税内容容；（5）新新增加了了四行（6、7行和13、14行），用用于单独独计算存存在增值值税“即征即即退”业务的的相关申申报内容容。(6) 增加第13行“预征率 %”，本栏栏销售额额应填入入主表第第5栏“（二）按按简易办办法计税税销售额额”，预征征增值税税额应填填入主表表第21栏“简易计计税办法法计算的的应纳税税额”。3、附表表二（进进项税额额明细）本表只是是部分填填报内容容和栏次次名称进进行了微微调，由由原来的的38栏减少
12、少为35栏。（1）去去掉了“废旧物物资发票票”、“代开发发票4%、6%征收率”“期初已已征税款款挂帐额额”、“期初已已征税款款余额”等不再再使用的的栏次。（2）增增加了“代扣代代缴税收收通用缴缴款书”、“上期留留抵税额额抵减欠欠税”、“上期留留抵税额额退税”、“其他应应作进项项税额转转出的情情”等栏次次。（3）增增加了货货物运输输业增值值税专用用发票、代扣代代缴税收收通用缴缴款书等等新的抵抵扣凭证证填报内内容。（4）第第1栏“（一）认认证相符符的税控控增值税税专用发发票”，取消消发票票票面左上上角注明明“代开”字样且且发票“税率”栏为“*”的货货物运输输业增值值税专用用发票按按发票票票面“价税
13、合合计”乘以7%扣除率率的税额额计算方方法，不不再区分分11%和3%的货货物运输输业增值值税专用用发票，按按照认证证税额计计算进项项税额。（5）第第17栏“简易计计税方法法征税项项目用”：反映映用于按按简易计计税方法法征税项项目，按按规定应应在本期期转出的的进项税税额。应税服务务汇总计计算缴纳纳增值税税的分支支机构，当当期应由由总机构构汇总的的进项税税额也填填入本栏栏。4、附表表三（应应税服务务扣除项项目明细细）（1）本本表为新新增附表表，共有6行6列。一般般纳税人人提供应应税服务务，在确确定应税税服务销销售额时时，按照照有关规规定可以以从取得得的全部部价款和和价外费费用中扣扣除价款款的，需需
14、填报本本表，其其他情况况不填写写。（2）各各列依次次填写“本期应应税服务务加税合合计额”、“起初余余额”、“本期发发生额”、“本期应应扣除金金额”、“本期实实际扣除除金额”、“期末余余额”等内容容。（3）各各行按照照应税服服务的适适用税率率和征收收率分别别填写“17%税率的的有形动动产租赁赁服务”、“11%税率的的应税服服务”、“6%税率的的应税服服务”、“3%征收率率的应税税服务”、“免抵退退税的应应税服务务”和、“免税的的应税服服务”的相关关内容。5、附表表四（税税额抵减减情况表表）本表为新新增附列列资料。本表第1行由发发生增值值税税控控系统专专用设备备费用和和技术维维护费的的纳税人人填写
15、，反反映纳税税人增值值税税控控系统专专用设备备费用和和技术维维护费按按规定抵抵减增值值税应纳纳税额的的情况。本表第第2行由营营业税改改征增值值税纳税税人，应应税服务务按规定定汇总计计算缴纳纳增值税税的总机机构填写写，反映映其分支支机构预预征缴纳纳税款抵抵减总机机构应纳纳增值税税税额的的情况。其他纳纳税人不不填写本本表。小小规模纳纳税人发发生上述述税额抵抵减情况况，也需需要填报报本表。6、固定定资产进进项税额额抵扣情情况表固定资产产进项税税额抵扣扣情况表表未发生生变化。（三）小小规模纳纳税人申申报表调调整内容容1.增加加了小规规模纳税税人申报报表附列列资料，该附表表是为了了满足纳纳税人提提供应税税服务，当当期有符符合差额额征税规规定的应应税服务务扣除项项目的需需要，为为主表计计算纳税税人当期期扣除金金额。该该表共有有8列。2.主表表“纳税人人或代理理人声明明”部分有有调整，请请按相应应文字调调整进行行。3.主表表第11栏“本期应应纳税额额减征额额”：填写写纳税人人本期按按照税法法规定减减征的增增值税应应纳税额额。包含含可在增增值税应应纳税额额中全额额抵减的的增值税税税控系系统专用用设备费费用以及及技术维维护
