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1、南开大学21秋公司财务在线作业二答案参考1. 资料 某自营出口的生产企业的征税率为17%，退税率为13%，其205年10月份及11月份的生产经营情况如下： (1) 10资料某自营出口的生产企业的征税率为17%，退税率为13%，其205年10月份及11月份的生产经营情况如下：(1) 10月份：外购原材料、燃料、电力增值税专用发票上所列价款1205.88万元，增值税205万元，材料、燃料已验收入库。又本月运费28万元。内销不含税销售额600万元，出口销售额500万元。(2) 11月份：购进料件一批，价180万元，已验收入库。出口销售额600万元，内销不含税销售额120万元。要求10月份： 进项税额
2、=205+287%=206.96(万元) 免抵退税额中不得抵扣额=500(17%-13%)=20(万元) 应纳税额=60017%-(206.96-20)=-84. 96(万元)(抵扣前应退税额) 免抵退税额=50013%=65(万元)84.96(万元) 抵扣后应退税额=65(万元) 期末留抵=84.96-65=19.96(万元)(因外销50%，延待下月抵扣)$11月份： 进项税额=18017%=30.6(万元) 免抵退税额中不得抵扣额=600(17%-13%)=24(万元) 应纳税额=12017%-(30.6-24+19.96)=-6.16(万元) (抵扣前应退税额) 免抵退税额=60013%
3、=78(万元)6.16(万元) 抵扣后应退税额=6.16(万元)$按企业会计制度作分录： 外销占总销售额比=600(600+120)100%=83.33% 外销应负当月进项税=30.683.33% =25.5(万元) 不予抵扣税额=25.5417=6(万元) 待抵扣税额=25.51317+上月留抵19.96=39.46(万元) 内销应纳税额=12017%=20.4(万元) 应退税额=39.46-20.40=19.06(万元) 分录：借：主营业务成本出口 60000 贷：应交税金增值税(进项税额转出) 60000 借：应交税金增值税(出口抵减内销销项税额)204000 贷：应交税金增值税(出口退
4、税) 204000 借：应收出口退税 190600 贷：应交税金增值税(出口退税) 190600 2. 经营活动产生的现金流量不包括( )。A.购买货物B.缴纳税款C.购建固定资产D.支付广告宣传费参考答案：C3. 规划公司的资金来源是公司理财中筹资决策的内容之一。( )A.错误B.正确参考答案：B4. 如果远期合同未被指定为套期工具，则远期合同公允价值中的即期价格变动和升贴水不需分开核算。( )如果远期合同未被指定为套期工具，则远期合同公允价值中的即期价格变动和升贴水不需分开核算。()正确5. 管理者面临的决策多数是程序化的决策。( )管理者面临的决策多数是程序化的决策。()正确6. 如果公
5、司制定较为宽松的信用政策，公司的销售收入将因为客户的增多而上涨，并且坏账成本会降低。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 杜邦财务分析体系就是利用各主要财务比率间的内在联系，将企业偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析等单方面的财务评价结合起来加以研究。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 弹性成本预算的编制方法包括( )。 A公式法 B因素法 C列表法 D百分比法弹性成本预算的编制方法包括()。A公式法B因素法C列表法D百分比法AC9. 为了保证行政管理机构设置的合理性和科学性，在设置行政管理机构时应该遵循的基本原则有（ ）A为了保证行政管理机构设置的合理性和科学性，在设置行政管理机构
6、时应该遵循的基本原则有（ ）A适应性原则B协调性原则C权责相称原则D精干高效原则E法制性原则正确答案：ABCDE在设置行政管理机构应该遵循以下基本原则；(1)适应性原则；(2)协调性原则；(3)权责相称原则；(4)精干高效原则；(5)法制性原则。10. 下列属于投资项目经营期间发生的现金流出量是( )。A.固定资产投资B.垫付的流动资金投资C.每年的付现支出D.每年的折旧参考答案：C11. 若信用条件为2/10，n/30，则放弃现金折扣的成本是( )。A.2%B.10%C.30%D.36.73%参考答案：D12. 所得税会计应设置的会计账户有( )。 A“所得税费用” B“递延税款” C“递延
7、所得税资产” D“递延所得税负所得税会计应设置的会计账户有()。A“所得税费用”B“递延税款”C“递延所得税资产”D“递延所得税负债”ACD13. 某外贸公司从瑞士某公司进口钟表，2月份发生下列有关的经济业务： 13日，接到银行转来瑞士公司全套单据，开列某外贸公司从瑞士某公司进口钟表，2月份发生下列有关的经济业务：13日，接到银行转来瑞士公司全套单据，开列钟表500只，每只CIF价格为200美元，共计100000美元，佣金1200美元。经审核无误后，予以支付。当日银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。28日，钟表运到我国口岸，向海关申报应纳进口关税额160056元，增值税额163257.12元
8、。311日，支付进口钟表国内运杂费1500元。411日，瑞士运来的500只钟表已验收入库，结转其采购成本。515日，以银行存款支付钟表的进口关税额和增值税额。616日，销售给国内某公司300只钟表，每只售价2600元，货款共计780000元，增值税额132600元，收到转账支票，存入银行。716日，结转300只钟表的销售成本。要求根据上述资料，编制会计分录。1借：材料采购进口 701480 贷：银行存款美元户(US988007.10) 701480 2借：材料采购进口 160056 贷：应交税费一应交进口关税 160056 3借：材料采购进口 1500 贷：银行存款 1500 4借：库存商品进
9、口 863036 贷：材料采购进口 863036 5借：应交税费应交进口关税 160056.00 应交增值税(进项税额：) 163257.12 贷：银行存款 323313.12 6借：银行存款 912600 贷：主营业务收入自营进口销售 780000 应交税费应交增值税(销项税额) 132600 7借：主营业务成本自营进口销售 517821.6 贷：库存商品进口 517821.6 14. 企业的资产利润率反映企业全部资产的获利能力，是企业净利润与净资产的比率。( )A.错误B.正确参考答案：A15. 利用商业信用融资的主要形式有( )。A.赊购商品B.预收货款C.应付票据D.应收票据参考答案：
10、ABC16. 如果投资项目的净现值大于0，则其现值指数肯定大于1。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 决定一个合适的库存水平，库存占用的资金带来的收益比投入其他领域的更高。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 无形资产出售收入与无形资产出租收入均计入营业外收入。( )无形资产出售收入与无形资产出租收入均计入营业外收入。()错误19. 某公司2006年总资产2000万元，权益乘数为2，其中：权益资金全部是普通股，每股净资产10元；债务全部为长期负债，某公司2006年总资产2000万元，权益乘数为2，其中：权益资金全部是普通股，每股净资产10元；债务全部为长期负债，利率为8%，该公司20
11、06年初未分配利润-258万元(已国税前弥补期)。当年营业收入6000万元，固定成本500万元，变动成本率为70%，所得税税率30%，盈余公积提取比率10%。要求(1)计算2006年普通股股数、权益资本、负债总额及债务利息额；(2)计算2006年净利润；(3)如果2006年采取固定股利政策(每股股利1元)，该年应提取的盈余公积、发放股利和年末未分配利润；(4)如果2006年股利支付率为可分配利润的30%，年末未分配利润为多少?(1)权益乘数为2，资产负债率50% 权益资本200050%1000(万元) 普通股股数100010%100(万股) 负债总额200050%1000(万元) 债务利息10
12、008%80(万元) (2)2006年净利润6000(1-70%)-500-80(1-30%)854(万元) (3)因为2006年初未分配利润为-258万元，先缴税后补亏，提取盈余公积(854-258)10%59.6(万元) 2006年可供分配利润854-258-59.6536.4(万元) 发放股利100万股1100(万元) 年末未分配利润536.4-100436.4(万元) (4)2006年可供分配利润854-258-59.6536.4(万元) 发放股利536.430%160.92(万元) 年末未分配利润536.4(1-30%)375.48(万元) 20. 下单数量=生产需要量-计划入库量-
13、现有库存量+安全库存量。( )下单数量=生产需要量-计划入库量-现有库存量+安全库存量。()正确21. 明确了会计主体，才能划定_的范围；才能将_区别开来；才能与_分开。明确了会计主体，才能划定_的范围；才能将_区别开来；才能与_分开。会计所要处理的经济事项$会计主体和会计主体所有者的经济活动$法律主体22. 对于同一个借款人来说，通常长期贷款利率高于短期贷款利率。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 讨论可贷资金市场供给与市场需求如何决定市场均衡利率。分析在以下情况下，市场均衡利率将发生什么讨论可贷资金市场供给与市场需求如何决定市场均衡利率。分析在以下情况下，市场均衡利率将发生什么变化?中央政府增加发行国库券来弥补财政赤字。正确答案：用可贷资金模型分别讨论。可贷资金需求曲线向右移动
