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1、第一章市场失灵的主要表现:1. 垄断2.信息不充分和不对称3.收入分配不公4.经济波动5.外部效应与公共物品财政学中的政府干预失效的原因和表现:1 .政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4. 政府职能的“越位”和“缺位”区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 A /、而；C?私人需要?财政的概念财政的基本特征：1. 阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性 3.收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能1、资源配置职能2、收入分配职能3、经济稳定与发展职能财政资源配置的机制和手段1. 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要
2、的基本范围， 确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2. 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3. 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4. 通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对 外贸易，提高经济增长率。5 .提高财政资源配置本身的效率。公平的衡量标准：劳伦兹曲线和基尼系数财政实现收入分配的机制和主要手段：1. 划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2. 规范工资制度3.加强税收调节经济稳定的含义物价稳定充分就业经济增长 国际收支平衡财政实现稳定和发展职能的机制和主
3、要手段：1. 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2. 在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3. 通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶 颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最 优结合。4. 财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要第二章?公共物品的提供方式公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是
4、放开搞活公共定价的一般方法：1. 平均成本定价法 2.二部定价方法 3.负荷定价法财政支出效益评价方法 1.成本一效益分析法这一方法的要求是，必须将项目的收益【包括内部收益和外部收益】全部量化， 同时也将成本【包括内部成本和外部成本】全部量化，然后再分析比较其效果。 该分析法是将项目的收益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入 成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量 的情况。 2 .最低成本法，又称最低费用选择法公共选择的基本内容（三个层次）立宪阶段 公共选择要决定公共物品的决定规则，及决定按何种原则把社会各成员 的偏好加总起来，以确定社会需求的公共物品量
5、，按何种原则确定各阶层要负担的 税收立法或议会阶段 公共选择的主要内容是由民选议员们在议会通过立法程序讨论表 决各种议案，议案涉及从投票人对公共物品的偏好中确定出公共物品的社会需求量， 最后通过的法案就是社会所需要的和政府将提供的公共物品量。简而言之立法阶段 要在现行规则和法律范围内开展集体活动行政和司法阶段公共选择的内容是要有政府行政机构生产和提供社会所需要的， 议会所决定的公共物品，即将立法机构通过的法案付诸实施，执行立法阶段所同构 的各项决策。第三章财政支出的分类 一、按财政功能分类可分为经济建设费社会文教费国防费行政管理费其 他支出五类三、按经济性质分类一一购买性支出与转移性支出四、按
6、支出产生效益的时间分类一一经常性支出和资本性支出【二不要】一、衡量财政活动规模的指标（一）反映财政活动规模的两个指标【财政收入和财政支出的绝对数指标 及占GDP或GNP的比重】（二）反映财政支出规模及其变化的指标1. 财政支出增长率2. 财政支出增长弹性系数：3. 财政支出增长边际倾向：公共支出扩张法则（瓦格纳法则）：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高影响财政支出规模的宏观因素：1. 经济性因素2.政治性因素3.社会性因素（二）影响财政支出规模的微观因素（三）政治决策程序【以上三点要具体看一下】十一五期间财政在调整和优化支出结构方面的内容1、加强财政的宏观调控，促进经济又好又
7、快的发展2、加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度3、支持就业、再就业和社会保障工作4、促进自主创新，推进经济增长方式的转变5、加大转移支付力度，促进区域协调发展6、着力支持经济体制的改革第四章一、社会消费性支出的属性 购买性支出之一（一）教育支出的提供方式 高等教育和成人教育，职业教育是混合物品，义务教育是公共 物品政府必须介入和干预卫生医疗费用的理论依据的三条理由第一，减少贫困是医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础第二，许多与医疗卫生相关的服务是公共物品，起作用具有外部性第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础干预四结果健康低成本满意度公平第五章政府投资与非政府
8、投资相比的特点1、非政府投资是由具有法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品的生产者，最求 微观上的盈利性2、企业或个人主要靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规 模受限，一般主要从事周期快、见效快的短期性投资，难以承担规模宏大的建设项 目；而政府财力雄厚，资金来源多半无偿，可投资大型项目和长期项目3、企业囿于一行一业投资不可能顾及非经济的社会效益政府（财政）投资的决策标准1、资产-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准2、资本-劳动力最大化标准3、结业创造标准基础设施投资的提供方式：1. 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2. 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或
9、地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3. 政府与民间共同投资的提供方式。4. 政府投资，法人团体经营运作。5. BOT投资方式（建设一经营一转让投资方式）。基础设施提供方式的特点从经济性质来看基础设施大体上可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以有市场提供， 也可以采取混合提供方式财政投融资：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金， 由财政统一管理，并依据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式， 将资金投向急需发展的部门，企业或事业的一种资金融通活动，以此称为“政策性金融。财政投融资的意义1. 财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。2. 财政投融
10、资的特点（在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要 领域是先行资本或公共物品。）3 .财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。财政投融资的基本特征1. 财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。2. 财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3. 计划性与市场机制相结合。4. 财政投融资的管理由国家设立的专门机构一一政策性金融机构负责统筹管理和经营。5. 财政投融资的预算管理比较灵活“三大”政策性银行概况1. 中国国家开发银行2.中国农业发展银行3.中国进出口银行我国政策性银行的特点：1. 业务职能的政策性2.资金来源的政府性与市场性相结合第六章市场经济条件下，必须由政
11、府实施社会保障制度的几点理由：1. 在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。2. 在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。3. 私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系财政补贴经济影响的机理分析1. 财政补贴可以改变需求结构2.财政补贴可以改变供给结构3. 将外部效应内在化财政补贴的积极效应1. 财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。2. 财政补贴可以以财政资金带动社会资金。3. 加大技术改造力度，推动产业升级。4. 消除
12、“排挤效应”。5. 对社会经济发挥稳定效应。我国财政补贴需要进一步完善和解决的问题1. 财政补贴项目仍然偏多，规模仍然偏大。2. 长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想。3. 不利于经济体制改革的顺利进行。4. 某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。三、财政补贴进一步完善的思路1从制度创新入手，提高财政补贴支出效益2. 改变农业补贴方式3. 取消绝大部分工业企业亏损补贴4. 改革公用事业补贴5. 增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。6. 运用财政补贴，加强环境保护。7. 运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。二、税收支出的形式P18
13、11. 税收豁免2.纳税扣除3.税收抵免4.优惠税率5. 延期纳税6.盈亏相抵7.加速折旧8.退税第七章财政收入的分类1按财政收入形式分类（2种分类法）1. 税收，收费，债务收入，铸币收入（铸币税），通货膨胀收入（通货膨胀税）。2. 经常性收入和非经常性收入。（1）经常性收入主要是税收和各种收费（2）非经常性收入主要包括债务收入和其他收入2按财政资金的管理方式分类1.预算内资金收入2.预算外资金收入3按财政收入来源分类两种亚类:一是以所有制结构为标准可分为国有经济收入集体经济收入中外合营经济收入 私营经济或外商独资经济收入个体经济收入等；二是以部门结构为标准农工服一二三 轻重 生产部门和流通部
14、门收入等一、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响合理调节财政收入规模的基本政策思路1、适度提高财政收入占GDP的比重2、将财政收入规模控制在适当的水平上3、调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性系数和增长边际倾向4、坚决取缔乱收费，继续进行税费改革，控制预算外收入增长5、对现行税制和税收政策继续进行有增有减的结构性调整6、 兼顾以收定支和以支定收方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理 区间预算外资金的含义是指国家机关、事业单位和社会团体为履行货代履行政府职能，依据国家 法律、法规和具有法律效力的规
15、章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种 财政性资金第八章税收的“三性”（一）税收的强制性（二）税收的无偿性 （三）税收的固定性税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。税率的高低直接 关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形 式，是税收制度的核心要素。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。比例税率。比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对 象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比例税率具有横向公平性， 其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。累进税率。累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之 提高的税率。累进税率一般在所得课税中使用，有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负 担的纵向公平问题。定额
