《2022年广东省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年广东省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）（180页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年广东省税务师税法（一）考试题库及答案（含典型题）一、单选题1.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。A、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产答案：B解析：税收保全措施和强制执行措施共同包含的内容是扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。2.关于税收立法的说法，正确的是（）。A、广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B、制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税
2、法活动C、税收立法程序是税收立法的核心D、划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法答案：C解析：广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动，而狭义的税收立法指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动，所以A选项错误；税收立法权的划分，是税收立法的核心问题，所以选项B错误；划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定，所以选项D错误。3.（2019年）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A、其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为的单位D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业答案：D解析：选项A：年应税销售额超过规定标
3、准的其他个人不能登记为一般纳税人。选项B：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税人纳税。选项C：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。4.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A、税负不具有转嫁性B、征税项目具有选择性C、征收方法具有多样性D、税收调节具有特殊性答案：A解析：选项A：消费税具有转嫁性。消费税无论采取价内税形式还是价外税形式，也无论在哪个环节征收，消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身土，由消费者负担，税负具有转嫁性。5.某超市为增值税一般纳税人，2020年6月销售蔬菜取得零售收入2
4、4000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2020年6月该超市销项税额为（）元。A、9181.65B、12364.24C、13928D、14345.90答案：B解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。自2019年4月1日起，简并增值税税率结构，粮食、食用油均适用9%的增值税税率，一般商品使用13%的税率。销项税额13200（19%）9%98000（113%）13%12364.24（元）6.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A、免征进口关税B、免征进口环节增
5、值税C、属于应税消费品的，免征进口环节消费税D、上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。答案：D解析：财政部、海关总署、税务总局2020年第6号公告项下免税进口物资，已征收的应免税款予以退还。其中，已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务机关出具的防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明，向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手续。7.下列关于车辆购置税计税依据的说法不正
6、确的是（）。A、自产自用车辆的计税价格按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税B、自产自用车辆的无同类应税车辆的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据C、车辆购置税的计税依据中不含增值税D、车辆购置税的计税依据中不含消费税答案：D解析：车辆购置税的计税依据中不含增值税，但含消费税。8.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。A、18
7、400B、36800C、34153.85D、40000答案：C解析：纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组价关税完税价格关税消费税。该公司应纳的车辆购置税（2840002680030738.46）10%34153.85（元）9.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。下列说法正确的是（）。A、生产、生活性服务业纳税人，是指提供运输服务、建筑服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人B、判断纳税人是否适用该政策，以2019年4月1日起3个月的四项服务销售
8、额占全部销售额比重超过50%为标准C、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额D、纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税等于零的，当期可抵减加计抵减额全部清零，不能结转下期抵减答案：C解析：选项A，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。选项B，2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策；2019
9、年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策；选项D，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：第一，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。第二，抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；第三，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。10.某商场2019年4月首饰部销售业务如
10、下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）A、0.35B、0.45C、0.60D、0.75答案：A解析：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。该商场当月应纳消费税=7.91（113%）5%=0.35（万元）。11.某企业为增值税一般纳
11、税人，2020年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A、0.45B、0.5C、3.24D、3.6答案：C解析：租入不动产同时用于集体福利和应税项目（兼用），进项税可以全额抵扣。12.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（
12、）元。A、4575B、5600C、4000D、6000答案：C解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（30000+50000）5%=4000（元）。13.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B、个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C、事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D、企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物答案：D解析：选项A、B、C，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。14.下列关于委托加
13、工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税答案：B解析：选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受
14、托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。15.某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（）万元。A、240B、336C、360D、324答案：D解析：对三次采油资源税减征30%。应纳资源税3000（1.50.5）8%30000.58%（130%）324（万元）。16.2020年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为201
15、5年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。A、112.54B、189.52C、152.36D、114.29答案：D解析：该公司应预缴税款=（5600-3200）/（1+5%）5%=114.29（万元）。17.（2017年）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。A、售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B、售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C、持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D、售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税答案：D解析：选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。18.依据营改增的有关规定，下列说法正确的是（）。A、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B、纳税人提供学历教育服务、非学历教育服
