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1、武汉和沐电气有限公司WUHAN HEMU ELECTRICAL CO.,LTD.财务管理制度核 准审 核制 定文件编号版 本页 数制订日期WI-GM-01A092011.11.1文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版本A0拟稿单位财务部页次1一、总则1、为建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、会计准则，特制定本财务管理制度。2、本制度适用于公司各部门、人员，并须认真执行。二、会计机构 、会计人员的管理1、公司设立财务部，作为公司财务、会计核算机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作
2、，包括:财会人员的管理、指导检查会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗定额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2、财务部下设财务室（出纳）、会计科。岗位设置为:财务总监、岗位会计、出纳员。3、各岗位人员必须具备相应任职证件和资格，持证上岗。4、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。5、原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保
3、管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。6、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制管理。三、流动资产的管理1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。1.1、现金管理1.1.1、现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。1.1.2、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字审批制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员签批，但是总经理归来后补办有关手续。1.1.3、出纳员不兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和
4、会计档案管理工作。1.1.4、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。1.1.5、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版本A0拟稿单位财务部页次21.1.6、因公司业务外出方可到财务部门预借差旅费。出发归来后按费用报销管理规定及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或
5、跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。1.1.7、公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额现金，以确保财产的安全。1.1.8、公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款月底必须结帐，不允许出现跨月白条顶库现象。1.1.9、现金出纳是公司的资金结算中心，公司应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付核算会计，以便及时处理帐务。1.2、银行存款管理1.2.1、会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。1.2.2、财务人员要严格银行存款
6、支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。1.2.3、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。1.3、应收帐款及预付帐款的管理1.3.1、公司要根据经济业务
7、的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收款凭证、欠款以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、业务部门建立健全销售商、供应商的客户档案。1.3.2、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制
8、订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版本A0拟稿单位财务部页次31.3.4、公司要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。1.3.5、支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。1.3.6、本公司采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5计提坏帐准备金，年终调整。1.4、存货的管理1.4.1、存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、包装物、委
9、托加工材料、在产品、半成品、库存商品、委托代销商品。1.4.2、存货的计价、按实际成本计价。1.4.3、原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费等。1.4.4、原材料出库实行定额用料管理，以加权平均法计算出库材料的成本。1.4.5、原材料的购入1.4.5.1材料购入必须按计划部下达的生产工作单，与生产、仓库进行物料核库后由供应部门拟定采购申请计划，经有关领导批准后方可到财务部门请款采购。严禁无计划采购，超定额库存。1.4.5.2、供应部门按采购计划单、购销合同（协议）报总经理审核、总经理审批后进行采购。1.4.5.3、仓库将材料验收入库前，应
10、严格按物料采购计划单详细核对发票或送货单所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时由检验部门进行检验，经检验合格后方可填制材料验收入库单。1.4.5.4、材料验收入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联为财务记账联，一联为供货方证明随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为力资结算联。1.4.5.5、对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式四联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。1.4.6、材料出库管理1.4.6.1、生产部门
11、根据生产计划工作和预算用料开具物料清单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，物料清单用途要根据生产计划填清产品名称、型号、规格，作为归集成本费用的依据，物料清单一式二联，车间统计一联、仓库一联，超出预算或计划外的用料由生产主管签批，月底统一报总经理审批，非生产性文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版本A0拟稿单位财务部页次4的用料属售后服务的由业务部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货并开具出库单，出库单一式三联，仓库自存一联、财务一联、车间一联。1.4.6.2、月末车间统计根据材料领料单编
12、制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。1.4.6.3、产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，填写时应按严格按商品名称、型号、规格正确填写。产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联车间联据以统计生产产量等各项考核指标。1.4.6.4、产成品出库管理，仓库部门根据业务部门盖有的专用章和签字提货单开据商品出库单，商品出单一式四联；一联仓库记账，一联交财务，一联交客户，一联随货同行结算运费，一联交门卫，门卫联须由总经办加盖专用章，保卫人员只有见到盖有总经办专用章并且有仓库人员签字方可
13、对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。1.4.6.5、仓库部门要做到见单出货，及时登记有关帐簿，设立原材料、库存商品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。1.4.6.6、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好车间库存原材料、在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。1.4.6.7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票、送货单或入库单交财务处理帐务，以便真实
14、反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。1.4.6.8、各部门领用的低值易耗品，一律按其实际领用计入成本费用。1.4.6.9、对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由部门主管签批，总经办按部门（人员）进行登记，生产用具由生产主管签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。1.4.6.10、公司应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额
15、赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。1.4.6.11、公司存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版本A0拟稿单位财务部页次5或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。1.4.6.12、代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。1.4.6.13、委托加工材料的管理。本公司设置“委托加工材料”会计科目核算托外加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。1.4.6.14
