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1、1、a (固定成本):是指在一定相关范围内,其总额不随业务量 发生任何数额变化的那部分成本。2、b (变动成本):是指在一定相关范围内,其总额随业务量成 正比例变化的那部分成本。3、成本性态模型:y=a+bx6、 利润计算基本公式:P=px-bx-a利润=销售额-变动成本- 固定成本7、贡献边际相关公式:贡献边际总额 Tcm= px-bx (销售额- 变动成本),单位贡献边际cm= p-b, (贡献边际=单价-单位变动成本)贡献边际率cmR=cm / p (单位边际贡献/单价),变动成本率bR=b/ pbR+cmR=1&保本点分析 保本量x。=a/ cm= a/ (p-b)=固定成本/单位边际
2、贡献=固定成本/(单价-单位变动成本) 保本额 y。 = a/ cmR= p x。=固定成本/单位边际贡献率=单价*销售量9、安全编辑相关公式:(安全边际量)MS量=实际或预计销售量保本量=px-x。10、安全边际额 MS 额=实际或预计销售额保本额=px-y。安全边际率 MSR= MS量(额)/实际或预计销售量(额)= MS 量(额) /px保本作业率dR=保本量(额)/实际或预计销售量(额)= MS (额) /pxMSR+ dR=1安全边际率+保本作业率=1利润=贡献边际率X安全边际率P=cm*MSR10、 保利点分析保利量x =a+TP/ cm= a/ (p-b)保利额 y = px =
3、a+TP / cmR= a+TP /(1 -br)11、综合贡献边际率(cmR) =Y(cmRiBi)Bi 表示的是 i 种产品的销售比重12、经营杠杆系数(DOL)=利润变动率/产销量变动率=基期贡 献边际/基期利润=cmx/p预测利润额P2= P1X(1+产销量变动率XDOL)预测销售量X2=X1X(1+利润变动率/DOL)13、单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源消耗定额14、差别损益法分析步骤:(1)差别收入R=RA-RB(2) 差别成本 C=CA-CB(3) 差别损益 P=PA-PB15、成本无差别点 X0=(a1-a2) /(b2-b1)16、项目计算期(n )=建设期+生
4、产经营期=s+p17、固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息18、净现金流量NCFt =CIt- COt简化公式:建设期 NCFt =-It生产经营期 NCFt=Pt+Dt+Mt+Ct+RtPt为第t年利润;Dt为第t年折旧额为;Mt第t年摊销额;Ct 为第t年在财务费用中列支的利息费用;Rt为第t年回收额。19、复利现值系数(P/FJ,n) = (1+i)-n20、复利终值系数(F/PJ,n) = (1+i) n21、普通年金现值系数(PA/A,i,n) =1- (1+i)-n/i22、普通年金终值系数(FA/A,i,n)= (1+i) n -1/i23、净现值NPV,就是将各年现
5、金净流量折合为现值NPV= NCF0X(P/FJ,0) + NCF1X(P/FJ,1) + NCF nX(P/F,i,n)24、内部收益率IRR,是指项目投资实际可望达到的报酬率,即能使投资项目的净现值等于零时的折现率计算步骤: 1)逐步逼近法(逐步测试法)用利率il进行测算,得到NPV1,如果NPVl0,提高测算比率i2,两个利率相差不超过5%,测算后得到NPV2, 如果NPV20,继续提高比率测算,一直到两个利率相差不超过 5%,且一个NPV0, 个NPVvO,然后就可以运用内插法 反之,降低测算比率,进行测算NPV2)内插法的运用假设通过测算得到两个NPV,起对应为如下:il NPV1
6、, i2 NPV2(符合条件AivS%, NPV10,NPV20)IRR= i1+ NPV1/ (NPV1- NPV2)X(i1- i2)补充:25、成本差异计算分析成本总差异=实际价格X实际耗用量X实际产量一标准价格X标准耗用量X实际产量价格差异=(实际价格一标准价格)X实际耗用量X实际产量 耗用量差异=标准价格X(实际耗用量一标准耗用量)X实际 产量如果涉及直接材料成本差异分析:直接材料成本总差异=直接材料实际价格X直接材料实际耗 用量X实际产量一直接材料标准价格X直接材料标准耗用量 X实际产量直接材料价格差异 = (直接材料实际价格一直接材料标准价格)X直接材料实际耗用量X实际产量直接材
7、料耗用量差异=直接材料标准价格X (直接材料实际耗用量一直接材料标准耗用量)X实际产量如果涉及直接人工成本差异分析:价格改为工资率,耗用量改为工时直接人工成本总差异=实际工资率X实际工时X实际产量一标准工资率X标准工时X实际产量工资率差异=(实际工资率一标准工资率)X实际工时X实际产量人工效率差异=标准工资率X(实际工时一标准工时)X实际产量26、经济批量(Q*) = (2AP/C)人1/2 见教材361页A为全年需要量,P为每次变动性订货成本,C为年平均变动性储存成本7其他回答Sarah .Winner 14 级 2009-07-041、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率
8、=流动资产/流动负债3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债4、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账 款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货其中:平均 存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360) /销售 成本7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是 未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账 款*360) /主营业务收入净额&流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产9、总资
9、产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资 产)*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产 净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1- 资产负债率)19、平均发行在外普通股股数=工(发行在外的普通股数* 发
10、行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先 股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收 益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股 数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长
11、期债务+应付票据)30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资 本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股 利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经 营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收 益-非经营收益+非付现费用)39、外部融资额=(资产销售百分比-负
12、债销售百分比)*新 增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额 或 =外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比- 销售净利*(1+增长率)/增长率*(1-股利支付率)如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存 率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘 数/(I-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益 乘数)P现值i利率I利息S终值n时间r名义利 率M每年复利次数44、
13、复利终值 S=P(S/P,i,n)复利现值 P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值:S=A (1+i) 5-1/i 或=人(S/A,46、年偿债基金:A=S*i/ (1+i) 5-1或=$ (A/S, i,n)47、普通年金现值:P=Al-(l+i)人-n/i或=人(P/A, i,n)48、投资回收额:A=Pi/l-(l+i)n或=P (A/P, i, n)49、预付年金的终值:S=A (1+i)人(n+1) -1/i或=A (S/A, i, n+1) -150、预付年金的现值:P=A【1-(1+i)人-(n-1)/i】+1或:A (P/A, i, n-1) +1补充:51、递延年金现值:
14、一:P=A (P/A, i, n+m) - (P/A, i,m)二、P=A (P/A, i, n) * (P/F, i, m) m递延期数52、永续年金现值:P=A/i年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算:i=(l+r/m)m-l式中:r为名义利率;m为年复利次数54、债券价值:分期付息,到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的 按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数 *年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数)永久债券=利息 额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值 系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/(本金+买价)/2V股票价值P市价g增长率D股利R预期报酬率 Rs必要报酬率t第几年股利57、股票一般模式:P=SDt/(1+Rs)t零成长股票:P=D/Rs固定成长:P=工D0*(1+g)At/(1+Rs)At=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(Dl/P)+g60、期望值:、方差:标准方差:61、证券组合的预期报酬率=工(某种证券预期报酬率*该种证 券在全部金额中的比重)m证券种类A某证券