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1、1、a （固定成本）：是指在一定相关范围内，其总额不随业务量 发生任何数额变化的那部分成本。2、b （变动成本）：是指在一定相关范围内，其总额随业务量成 正比例变化的那部分成本。3、成本性态模型：y=a+bx6、 利润计算基本公式：P=px-bx-a利润=销售额-变动成本- 固定成本7、贡献边际相关公式：贡献边际总额 Tcm= px-bx （销售额- 变动成本），单位贡献边际cm= p-b， （贡献边际=单价-单位变动成本）贡献边际率cmR=cm / p （单位边际贡献/单价），变动成本率bR=b/ pbR+cmR=1&保本点分析 保本量x。=a/ cm= a/ （p-b）=固定成本/单位边际
2、贡献=固定成本/（单价-单位变动成本） 保本额 y。 = a/ cmR= p x。=固定成本/单位边际贡献率=单价*销售量9、安全编辑相关公式：（安全边际量）MS量=实际或预计销售量保本量=px-x。10、安全边际额 MS 额=实际或预计销售额保本额=px-y。安全边际率 MSR= MS量（额）/实际或预计销售量（额）= MS 量（额） /px保本作业率dR=保本量（额）/实际或预计销售量（额）= MS （额） /pxMSR+ dR=1安全边际率+保本作业率=1利润=贡献边际率X安全边际率P=cm*MSR10、 保利点分析保利量x =a+TP/ cm= a/ （p-b）保利额 y = px =
3、a+TP / cmR= a+TP /（1 -br）11、综合贡献边际率（cmR） =Y（cmRiBi）Bi 表示的是 i 种产品的销售比重12、经营杠杆系数（DOL）=利润变动率/产销量变动率=基期贡 献边际/基期利润=cmx/p预测利润额P2= P1X（1+产销量变动率XDOL）预测销售量X2=X1X（1+利润变动率/DOL）13、单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源消耗定额14、差别损益法分析步骤：(1)差别收入R=RA-RB(2) 差别成本 C=CA-CB(3) 差别损益 P=PA-PB15、成本无差别点 X0=(a1-a2) /(b2-b1)16、项目计算期(n )=建设期+生
4、产经营期=s+p17、固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息18、净现金流量NCFt =CIt- COt简化公式：建设期 NCFt =-It生产经营期 NCFt=Pt+Dt+Mt+Ct+RtPt为第t年利润；Dt为第t年折旧额为；Mt第t年摊销额；Ct 为第t年在财务费用中列支的利息费用；Rt为第t年回收额。19、复利现值系数(P/FJ,n) = (1+i)-n20、复利终值系数(F/PJ,n) = (1+i) n21、普通年金现值系数(PA/A,i,n) =1- (1+i)-n/i22、普通年金终值系数(FA/A,i,n)= (1+i) n -1/i23、净现值NPV,就是将各年现
5、金净流量折合为现值NPV= NCF0X(P/FJ,0) + NCF1X(P/FJ,1) + NCF nX(P/F,i,n)24、内部收益率IRR,是指项目投资实际可望达到的报酬率,即能使投资项目的净现值等于零时的折现率计算步骤： 1)逐步逼近法(逐步测试法)用利率il进行测算，得到NPV1,如果NPVl0,提高测算比率i2,两个利率相差不超过5%，测算后得到NPV2, 如果NPV20,继续提高比率测算，一直到两个利率相差不超过 5%，且一个NPV0, 个NPVvO,然后就可以运用内插法 反之，降低测算比率，进行测算NPV2）内插法的运用假设通过测算得到两个NPV，起对应为如下：il NPV1
6、, i2 NPV2（符合条件AivS%, NPV10,NPV20）IRR= i1+ NPV1/ （NPV1- NPV2）X（i1- i2）补充：25、成本差异计算分析成本总差异=实际价格X实际耗用量X实际产量一标准价格X标准耗用量X实际产量价格差异=（实际价格一标准价格）X实际耗用量X实际产量 耗用量差异=标准价格X（实际耗用量一标准耗用量）X实际 产量如果涉及直接材料成本差异分析：直接材料成本总差异=直接材料实际价格X直接材料实际耗 用量X实际产量一直接材料标准价格X直接材料标准耗用量 X实际产量直接材料价格差异 = （直接材料实际价格一直接材料标准价格）X直接材料实际耗用量X实际产量直接材
7、料耗用量差异=直接材料标准价格X （直接材料实际耗用量一直接材料标准耗用量）X实际产量如果涉及直接人工成本差异分析：价格改为工资率，耗用量改为工时直接人工成本总差异=实际工资率X实际工时X实际产量一标准工资率X标准工时X实际产量工资率差异=（实际工资率一标准工资率）X实际工时X实际产量人工效率差异=标准工资率X（实际工时一标准工时）X实际产量26、经济批量（Q*） = （2AP/C）人1/2 见教材361页A为全年需要量，P为每次变动性订货成本，C为年平均变动性储存成本7其他回答Sarah .Winner 14 级 2009-07-041、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率
8、=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率=（现金+短期证券+应收票据+应收账 款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均 存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360） /销售 成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是 未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账 款*360） /主营业务收入净额&流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资
9、产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资 产）*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产 净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1- 资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=工（发行在外的普通股数* 发
10、行在在外的月份数）/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=（净利润-优先 股利）/（年末股份总数-年末优先股数）21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收 益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/年末普通股 数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长
11、期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资 本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股 利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=（净收益-非经 营收益）/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金（=净收 益-非经营收益+非付现费用）39、外部融资额=（资产销售百分比-负
12、债销售百分比）*新 增销售额-销售净利率x（1-股利支付率）x预测期销售额 或 =外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比- 销售净利*（1+增长率）/增长率*（1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存 率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘 数/(I-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益 乘数)P现值i利率I利息S终值n时间r名义利 率M每年复利次数44、
13、复利终值 S=P(S/P,i,n)复利现值 P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值：S=A (1+i) 5-1/i 或=人(S/A,46、年偿债基金：A=S*i/ (1+i) 5-1或=$ (A/S, i,n)47、普通年金现值：P=Al-(l+i)人-n/i或=人(P/A, i,n)48、投资回收额：A=Pi/l-(l+i)n或=P (A/P, i, n)49、预付年金的终值：S=A (1+i)人(n+1) -1/i或=A (S/A, i, n+1) -150、预付年金的现值:P=A【1-(1+i)人-(n-1)/i】+1或:A (P/A, i, n-1) +1补充：51、递延年金现值：
14、一：P=A (P/A, i, n+m) - (P/A, i,m)二、P=A (P/A, i, n) * (P/F, i, m) m递延期数52、永续年金现值：P=A/i年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算：i=(l+r/m)m-l式中：r为名义利率；m为年复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的 按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数，次数 *年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数)永久债券=利息 额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值 系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/(本金+买价)/2V股票价值P市价g增长率D股利R预期报酬率 Rs必要报酬率t第几年股利57、股票一般模式：P=SDt/(1+Rs)t零成长股票：P=D/Rs固定成长：P=工D0*(1+g)At/(1+Rs)At=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(Dl/P)+g60、期望值：、方差：标准方差:61、证券组合的预期报酬率=工(某种证券预期报酬率*该种证 券在全部金额中的比重)m证券种类A某证券
