税法第三版课后习题答案【篇一：《税法》课后习题训练参考答案】lass=txt>第一章 总论 一、判断题 二、单项选择题 1．b 2．a3．b 4．a5．b 6．a7．c8．c9．a10．a 三、多项选择题 1．abd2．abd3．ac4．abd5.acd6．abd 7．cd8．ac9．ad 10.abd 第二章 增值税法 一、判断题 二、单项选择题 1．b2．a3．d4．a5．b6．b7．a8．d 9．a10．d 11．a12．a13．d14．a15．c 三、多项选择题 1．acd2．ac3．abc4．ac5．abc6．abcd7．bc8．abc9．ab 10．bc 11．abcd 12．bcd 13．abd 14．abd 15．abc 四、业务题 合计销售额＝50000＋44000＝94000（元） 3． （3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元） （3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元） 期末留抵的进项税额是1.7万元 当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（3）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（元）。
6．（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时： （2）计算当期应纳税额： （3）计算出口货物免抵退税额 （4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额 当期期末留抵税额83.91万元＜当期免抵退税额91.94万元 ∴当期应退税额＝83.91（万元） 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝91.94－83.91＝8.03万元 第三章消费税法 一、判断题 二、单项选择题 1．a2．c3．a4．b5．a6．b7．b8．a9．c 10．b 11．b 12．b 13．b14．d15．a 三、多项选择题 1．abd2．bcd3．bcd4．ad5．bcd6．abc7．ab8．abcd9．bd 10．acd11．ad12．ac13．abcd14．bc15．ad 四、业务题 2.（题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”） 3.(1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下： 委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格 (2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下： ②应纳增值税：应纳增值税＝19040-15700＝3340（元） 5．（1）欧雅日用品化工厂： （2）美净化妆品公司： （3）博美外贸企业： 第四章 营业税法 一、判断题 二、单项选择题 1．a2．d3．d4．d5．b6．c7．d8．c 9．d10．b 三、多项选择题 1．abd2．acd3．ac4．abcd5．bc6．ad7．bcd8．abc 9．abc 10．abc 四、业务题 1．应纳营业税＝100?3%+10?5%＝3.5（万元） 第五章 关税法 一、判断题 二、单项选择题 1．b 2．a 3．b 4．d 5．c 6．d7．a8．d 9．b10．b 三、多项选择题 1．abc2．ab3．ac4．cd5．abcd6．abcd7．abd8．abc 9．ad 10．bd 四、业务题1．（1）关税完税价格＝500+25+25＝550（万元） （3）消费税计税价格＝（550+44）/（1-20%）＝742.5（万元） 2．（1）成交价格不合理，应采用700万元的市场价格 （2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格。
（3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格 3．关税完税价格＝600-30＝570（万元） 4．（1）进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元，都应计入货物的完税价格 第六章 企业所得税法 一、判断题 二、单项选择题 1．c 2．a 3．b 4．d 5．d 6．c 7．c 8．b 9．c10．a 11．d 12．c 13．c 14．c 15．d 三、多项选择题 1．bcd2．bc3．bc4．abc5．ac6．abcd7．bd8．ab 9．acd 10．abd 四、业务题 1．（1）该企业2023年度应纳税所得额 收入总额=800+40+5=845（万元） 准予扣除项目金额=430+80+20+10+（3-1）+7.2+23=572.2(万元) 该企业2023年度应纳税所得额=845-572.2=272.8（万元） 2．该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元） 纳税调减项目：国债利息收入10万元； 应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元 3． (1)三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。
(2)国库券利息收入12000元免税，需调减12000元 (3)企业缴纳的税收滞纳金1000元，不得扣除，需调增1000元 (4)向关联企业赞助支出30000元，不得扣除，需调增30000元 业务招待费超标准调增=265000-159000=106000元 （6）调整后的应纳税所得额=80000-12000+1000+30000+106000=205000元 全年应补缴所得额=51250-20000=31250元 4．(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元） (6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元) 第七章 个人所得税法 一、判断题 二、单项选择题 1．b 2．a 3．d 4．b 5．b 6．b 7．d 8．b 9．c10．c 三、多项选择题 1．abd2．bc3．bd4．bc5．ac6．abd7．abc8．bd 9．ab 10．abcd 四、业务题 1． ⑹全年应纳个人所得税=28140＋1080＋4000＋7600=40820（元）【篇二：税法课后习题答案】税法概论 一、填空题 1. 征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性 2. 权利主体、权利客体、法律关系内容 3. 国家的产生和存在、私有制的存在 4.征税对象 5.税目 6.税率 7.实体法和程序法 8.减免税、起征点和免税额 9.流转税和所得税 10.税收基本法 二、简答题 略 第二章 增值税法 一、选择题（包括单选题和多选题） 1.ad 2.ac 3.de 4.b 5.b 6.abc 7.abc 8.d 9.d 10.abcd 二、案例分析题 1. （1）进项=0.692 （2）进项=1.3 （3）进项=1.02 （4）不得抵扣进项 （5）不得抵扣进项 （6）销项=2.185 （7）销项=1.235 （8）先不计算销项 （9）最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。
（10）进行税额转出=0.045 应纳增值税税额=-0.147（万元） （4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时： 当期应退税额＝当期期末留抵税额 即该企业当期应退税额＝12（万元） （5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 当期免抵税额＝26－12＝14（万元） 第三章 消费税法 一、选择题（包括单选题和多选题） 1.c 2.abcde 3.abc 4.ad 5.b 6.c 7.acd 8.c 9.bd 10.c 二、计算题 4. （1）应纳消费税： 应纳消费税＝200＋1975＝2175（元） 第四章 营业税法 一、选择题（包括单选题和多选题） 1.bcd 2.ad 3.ab 4.bc 5.d 6.a 7.cd 8.ac 9.abc 10.bc 二、案例分析题 第五章 城市维护建设税与教育费附加 一、选择题（包括单选题和多选题） 1.acd 2.d 二、计算题 第六章 关税法 一、选择题（包括单选题和多选题） 1.c 2.abd 3.d 4.b 5.a 6.bd 二、计算题1.进口环节关税完税价格＝1 000＋90＋8＋15＋30＝1 143（万元） 第七章 企业所得税法 一、选择题（包括单选题和多选题） 9.b 10.b 二、计算题 广告费和业务宣传费实际发生额＝900＋80＝980（万元），超标准980－960＝20（万元） 调整所得额=20万元 三、案例分析题 1.（1）应缴纳的增值税 （2）应缴纳的消费税 （3）应缴纳的营业税 （4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加： （5）所得税前可以扣除的税金合计＝271.20＋0.6＋97.80＋41.91＝411.51（万元） 2.（1）利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝370（万元） （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元） （5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元 实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整7）应纳税所得额＝370－40－30＋38－34＝304（万元） 第八章 个人所得税法 一、选择题（包括单选题和多选题） 1.cd 2.cd 3.ad 4.abc 5.abcd 6.b 7.acd 8.ac 9.abcd 10. abc 二、计算题 应税所得超过20000元，适用加成征收办法 4.季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税 第九章 其他税法 一、思考题 略 二、计算题 第十章 税收征收管理法 一、单选题 1. c 2.c 3.c 4.c 5.d 6.c 二、判断题 第十一章 税务行政法制 一、选择题（包括单选题和多选题） 1. b 2.abcd 3.bd 4.b 5.abd 二、判断题第十二章 税务代理 一、填空题 1.确立、变更、终止 2.公正性、资源性、有偿性。
3.批量供应、交旧购新 二、选择题（包括单选题和多选题） 1.d 2.b 3.d 4.b 5.abd 6.bd 7.abcd【篇三：税法 中国人民大学出版社 答案 第五版】单项选择题 1．d 2．a 3．a 4．c 5．b 6．b 7．a 8．c 9．b 10．d 11．b 12．d 13．c 14．a 15．c 16．b 17．d 18．d 19．c 20．b 二、多项选择题 1．abcd 2．abcd 3．abcd 4．abcd 5．ac 6．abcd 7．acd 8．acd 9．abc 10．abd 11．abcd 第二章税务管理 二、单项选择题 1．c 2．b 3．a 4．c 5c． 6．a。