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1、2022-2023年证券专项考试全真模拟试题（200题）含答案1. 单选题 下列要约收购的方式正确的有（ ）。A 收购人持股28，发出了向特定股东收购3股份的要约B 收购人持股28，发出了向全体股东收购3股份的要约C 收购人协议收购30，要约收购3D 收购人协议收购30，要约收购5考点 上市公司收购解析 以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5；不管是部分要约还是全面要约，只要是要约方式，都应当是向所有股东发出收购要约。2. 单选题 下列有关内部收益率的描述，不正确的是（ ）。A 它是一种贴现率B 前提是NPV取0C 内部收益率大于必要收益率，有
2、投资价值D 内部收益率小于必要收益率，有投资价值考点 股票估值解析 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率。当内部收益率大于必要收益率时，表明该投资所带来的实际收益率高于弥补成本所必须达到的必要收益率，因而该股票有投资价值；反之，内部收益率若低于必要收益率则表明投资带来的实际收益率低于必要收益率，该股票没有投资价值。3. 单选题 以下构成一致行动人的有（ ）。.投资者之间存在合作关系.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人.持有投资者5股份自然人股东的直系亲属.甲公司的监事在乙公司担任董事A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .持有投资者30以上股份的自然人，与投资者持有
3、同一上市公司股份的构成一致行动人。4. 单选题 关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（ ）。A 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B 发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C 发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益D 发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债考点 负债解析 发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊 5. 单选题 甲公司系报告主体，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙
4、公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附注中披露的关联方信息有（ ）。.X公司的相关信息.乙公司的相关信息.丙公司的名称.丁公司的名称 A .B .C .D .考点 财务报告解析 企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息，应选；母公司不是该企业最终控制方的，还应当披露企业集团内对该企业享有最终控制权的企业（或主体）的名称；母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，还应当披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称，应选，不应选。
5、6. 单选题 申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（ ）。.采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价.内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制，近1年内未发生重大违法违规经营.客户交易结算资金存管符合证监会的规定，最近半年未挪用客户交易结算资金.取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上.发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年，且近半年无信息披露违规记录A .B .C .D .考点 金融债券解析 证券公司短期融资券管理办法第9条规定，申请发行短期融资券的证券公司，应当符合以下基
6、本条件，并经证监会审查认可：取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上；发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年，且近1年无信息披露违规记录；客户交易结算资金存管符合证监会的规定，最近1年未挪用客户交易结算资金；内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制，近2年内未发生重大违法违规经营；采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价；中国人民银行和证监会规定的其他条件。7. 单选题 下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（ ）。.上市公司于9月10日公告季度报告，董事
7、于8月5日买入股票.上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票A .B .C .D .考点 规范运作解析 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：（1）上市公司定期报告公告前30日内；（2）上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；（3）自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或
8、在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；（4）证券交易所规定的其他期间。本题,董事于披露重大资产重组事项前45天处在重大资产重组决策过程中，属于禁止买卖的期间。 8. 单选题 以下说法正确的是（ ）。A 出借的包装物，其成本计入管理费用B 生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本C 盘亏的存货应计入管理费用D 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用考点 收入、费用和利润解析 A，出借的包装物，其成本计入销售费用；B，生产车间使用固定资产发生的修理费用计入管理费用；C，对于盘亏存货处理要具体分析原因，若是自然灾害等
9、非常原因所致，应计入营业外支出，若是收发计量等正常原因所致，则应计入管理费用。 9. 单选题 下列关于持续督导说法正确的有（ ）。.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度A .B .C .D .考点 工作规范解析 保荐办法第五十二条：“持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内
10、向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。”10. 单选题 下列关于证券公司次级债券的说法正确的是（ ）。A 证券公司次级债券可以采用广告方式发行B 注册资本为人民币500万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者C 每期债券的机构投资者合计不得超过300人D 商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者考点 金融债券解析 根据证券公司次级债管理规定第2条规定，证券公司次级债券的机构投资者是指：经国家金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券
11、公司资产管理产品等；注册资本不低于人民币1000万元的 企业法人；合伙人认缴出资总额不低于人民币5000万元，实缴出资总额不低于人民币1000万元的合伙企业；经中国证监会认可的其他投资者。证券公司次级债券只能以非公开方式发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。每期债券的机构投资者合计不得超过200人。11. 单选题 甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是（ ）。A 委托控股股东及其他关联方进行投资活动B 为关联方开具有真实交易背景的商业承兑汇票C 代控股股东及其他关联方偿还债务D 无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用
12、考点 规范运作解析 关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知规定，上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；委托控股股东及其他关联方进行投资活动；为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；代控股股东及其他关联方偿还债务；中国证监会认定的其他方式。12. 单选题 某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1800万，公允价值2000万，2007年12月31日
13、该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（ ）。.转让时转让产生的收益为1000万.转让时转让产生的收益为600万.转让时确认的其他业务成本为1800万.转让时确认的其他业务成本为2400万 A .B .C .D .考点 租赁解析 甲公司会计处理如下：（1）2007年4月1日，自用写字楼转换为公允价值模式计量的投资性房地产：借：投资性房地产成本 2000 贷：固定资产（账面余额） 1800 其他综合收益（原为“资本公积一一其他资本公积”） 200（
14、2）2007年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产公允价值变动 400 贷：公允价值变动损益 400（3）2008年4月1日，出售投资性房地产 借：银行存款 2800 贷：其他业务收入 2800借：其他业务成本 2400 贷：投资性房地产成本 2000 公允价值变动 400借：公允价值变动损益 400 其他综合收益（原为“资本公积其他资本公积”） 200 贷：其他业务成本 600处置时确认的其他业务成本=2400-400-200=1800（就是写字楼在转换为投资性房地产之前的账面价值，且必然是这个数）因为处置时其他业务成本=处置时投资性房地产账面价值投资性房地产持有期间的公允减值变动损益-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的其他综合收益=处置时投资性房地产（成本）处置时投资性房地产（公允价值变动）-+投资性房地产持有期间的公允价值变动损益-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的其他综合收益=处置时投资性房地产（成本）-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的其他综合收益=原自用房地产转换为投资性房地产时的账面价值计算处置损益时直接拿出售价款减出售时账面价值，再将原计入其他综合收益（资本公积）因需要冲减成本而应作为收益的加项，即处置损益=出售价款-出售时账面价值+原自用房地产转换为投资性
