《固定资产管理规定案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理规定案例（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、天马行空官方博客： :/t.qq /tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一章总则第一条为加强我校固定资产的管理，保证我校固定资产的完好无损，防止国有资产的流失，使我校固定资产能够更好的为教学科研服务，特作如下规定。第二条本规定所指的固定资产是指以下三种情况：（一）单位价值在元以上，使用年限在一年以上的一般设备。（二）单位价值在元以上，使用年限在一年以上的专用设备。（三）单位价值虽达不到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。第三条根据事业单位会计准则的要求，结合我校的具体情况，我校固定资产大体分以下几类：（一）房屋和建筑物。指产权属于本单位的房
2、屋和建筑物，包括办公教学用房、学员生活用房、职工宿舍以及其它建筑物及附着物。（二）专用设备。指具有专门用途的仪器设备，包括各种电器设备、仪器仪表、机械设备、医疗器械、电化教育设施、通讯设备和器材、交通运输工具、炊事设备、照相机、摄像机及器材、打印复印设备等。（三）一般设备。包括被服装具，办公教学家俱和接待用家具、设备等。（四）图书。指专业图书和技术图书资料等。（五）其它固定资产。第四条固定资产的计价原则：（一）购入的固定资产按购入价格入帐，按规定支付的购置附加费计入购价，购置运杂费不计入购价。（二）有偿调入的固定资产，按调拨价入帐。（三）自制的固定资产按实际发生的全部费用计价入帐。（四）无偿调
3、入、捐赠的固定资产估价入帐。第五条我校固定资产实行统一核算，分级归口管理的原则，即由财务处进行统一核算，设立总帐，分管部门和各使用部门分级归口管理。固定资产的管理分三大块，一块是纳入预算管理的行政用固定资产，由总务处负责，总务处为分管部门，并按各使用部门归口管理；第二块是东迁基建所形成的固定资产，由基建设备处负责。基建设备处为分管部门，并按各使用部门归口管理；第三块是电教和通讯器材，由电教中心负责。电教中心为分管部门，并按使用部门归口管理。第二章固定资产增加的管理固定资产的增加大体有以下几种渠道：购入、自制、调入、捐赠。第六条购入固定资产的管理：（一）各使用部门在购置前，必须按要求认真填写固定
4、资产采购计划单，一式三份，报请校领导审批，计划单中应详细写明购买原因及设备用途，经审核通过后按学校物资管理规定办法进行集中采购。其票据一联留存，二联随发票一并交财务记帐，三联交分管部门登记备查。（二）使用部门在购置固定资产时，应本着节约、实用的原则，对于大型、贵重的仪器设备须会同财务处及分管部门共同采购。（三）固定资产购置后，必须先持发票到财务处验单，然后到分管部门验收，所有资产必须经分管部门验收才能办理其它手续，分管部门根据发票及计划单（第三联），核对实物，经核对无误，办理验收入库手续，并填制“固定资产增加凭单”，一式四联，一联留存，二联交财务记帐，三联交使用部门，四联交分管部门记帐，使用部
5、门待验收入库后，持发票、“固定资产增加凭单”报请校领导审核签字，然后持发票、计划单（第二联）、“固定资产增加凭单”（第二联）到财务处办理报销手续，财务处在接到上述单据后要严格审核，发现手续不齐应拒绝办理报销，待补办手续后方可报帐。第七条自制固定资产的管理：使用部门自制固定资产应按如下程序办理：（一）填写“自制设备材料采购计划单”，详细列明自制设备所用材料单价、数量及金额，匡算出该设备的造价，并写明自制的原因及用途，报校领导审批通过后，将第一联留存，第二联交财务部门，第三联交分管部门。（二）使用部门必须严格按采购计划进行采购，厉行节约，若有重大变动应及时报请校领导审批。（三）自制设备在完工之前，
6、财务部门应单独列帐，以便进行成本核算，完工后，使用部门应通知财务部门进行结算，并填制“自制设备完工报告单”，一式三联，一联留存，二联交财务部门据以转帐结算，三联交分管部门据以登记明细帐。第八条调入、捐赠固定资产的管理对于调入、捐赠固定资产，经办人应持调拨单及发票或有关证明，首先到分管部门办理验收入库手续，分管部门实地验收后开具“固定资产增加凭单”并据以登帐；然后，经办人持调拨单、发票、固定资产增加凭单报分管校长审批；最后，持上述单据到财务处办理报帐手续，财务处接到上述单据后，应严格审核，发现手续不齐应拒绝报帐。第三章固定资产的日常管理第九条建立完善的固定资产帐卡制度（一）分管部门应设专兼职固定
7、资产管理员，负责对全校固定资产进行监督管理，建立固定资产明细帐，对固定资产进行分类登记，设立固定资产管理台帐，固定资产卡片，做到一物一卡，使帐、卡、物相符，从而全方位地对我校固定资产进行管理。（二）各使用部门应设专职或兼职固定资产管理人员，负责本部门固定资产的管理工作，管理人员应建立固定资产管理台帐，对本部门固定资产的增减变动进行登记，并负责本部门固定资产的领用以及日常维护保养。（三）财务处应建立固定资产总帐，对全校固定资产进行全面控制监督。第十条建立固定资产领用制度分管部门应按部门建立固定资产领用卡片，领用时登记此卡片并登记台帐，同时各使用部门也相应登记本部门管理台帐，以便与分管部门核对。第
8、十一条建立固定资产日常保养制度各使用部门专职或兼职管理人员，对于本部门所管理的固定资产必须制定切实可行的固定资产日常使用维护及保养制度，建立严格的工作责任制度，对于精密、贵重仪器设备任何人未经本部门管理人员同意不得擅自使用。第十二条建立固定资产损失赔偿制度党校固定资产属于国有资产，各使用部门应保证固定资产的安全完整，一旦造成损失，应追究责任，并视情节轻重做出处理，属于责任事故造成的损失浪费，应追究过失人及部门主要负责人的责任，并由过失人予以部分或全部赔偿。第十三条完善固定资产的变动交接手续各使用部门固定资产管理人员应相对稳定，不得随意变动，若有变动，应报分管部门同意，并由分管部门派人监督交接。
9、第十四条建立固定资产监督机制，加强财务监督成立固定资产管理小组，负责对全校固定资产进行监督管理。财务处、总务处、基建设备处、计算机与电教中心协助固定资产管理小组工作。财务处对全校固定资产进行总额监督，总务处、基建设备处对全校固定资产进行总量监督。总务处、基建设备处应定期与财务处对帐，做到帐帐相符，各使用部门应定期与分管部门核对帐物，做到帐帐、帐卡、帐物相符，管理小组不定期对各使用部门进行抽查。第四章固定资产报废的管理固定资产是国有资产的重要组成部门，其报废必须征得国有资产管理部门的同意，方可办理，具体程序如下：（一）首先由使用部门提出报废申请，并填写“固定资产报废申请表”，报校固定资产管理小组
10、。（二）校固定资产管理小组接到“报废申请表”后，即组织技术人员现场勘验，签字确认并将申请表报校领导审批通过，同时报送国有资产管理部门。（三）财务部门根据国有资产管理部门审核批准的申请表，调减固定资产原值，分管部门及使用部门也应同时调整明细帐、台帐、卡片等。（四）正式批准报废的固定资产应由分管部门统一保管，根据学校的意见做相应处理，处理的资金全额交财务处入帐。（五）各使用部门必须严格按以上程序处理报废固定资产，严禁未经同意自行处理报废固定资产，违者将视情况轻重追究其行政直至法律责任。第五章固定资产的清查固定资产管理小组应每年对全校固定资产进行一次全面清查，并填写“固定资产清查表”，对于闲置的固定资产进行调剂使用，以减少挤压浪费，充分发挥固定资产应有的作用，对于盘亏、盘盈资产应查明原因，提出正确的处理意见，报请校领导审批。财务部门、分管部门及使用部门应根据校领导批复的处理意见，做相应的调整，调整后应做到帐帐、帐卡、帐物相符。第六章附则本规定自通过之日起执行。未尽事宜由财务处负责解释。
