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1、毕业顶岗综合训练总结报告 题 目：郑州有诚实业有限公司会计助理 系 别： 会计系 专 业： 会计专业 班 级： Z会计141 学 号： 201412013110 学生姓名： 韩文燕 指导教师： 张斌 、江岭 2017 年 5 月目录前言1一、实习目的2二、实习任务2三、实习时间、地点及企业概况3（一）实习时间3（二）实习地点3（三）实习企业概况3四、实习岗位描述4（一）实习岗位4（二）实习岗位工作4五、实习内容5（一）前期准备工作5（二）实习背景5（三）实习步骤51、熟悉原始凭证的要素52、规范填写并审核记账凭证63、规范填写明细分类账74、编制科目汇总表、了解总账的登记方法75、做实习总结8
2、六、实习感想及收获8II前言实习是每个人在找工作的时候必须经历的一件事，也是每个人最无知的时候，只是凭借着课本上的知识去实践，然后现实却是残酷的，它并不像自己刚开始想的那样只要按照把课本吃透了在实践中就可以顺风顺水，有些知识是课本上学不到的。会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。通过实习，我明白了实践是检验真理的唯一标准，理论的知识来源于现实生活，学习 理论后没有应用于实践中那就等于没有学，再
3、好的理论知识没有应用于实践，只能是纸上谈兵，所以要付诸实践来检验所学，再辛苦也是值得的。现在我的实习即将结束了，我在这的实习中学到了很多课堂上学不到的知识，真的是受益匪浅，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。在这里我学会了如何去和同事、陌生人交流，增强了我的交际能力，同时也增强了我的办事能力和工作能力。我很感谢这次实习机会。一、实习目的这次实习锻炼自己的动手能力，将实习的理论知识运用于实践当中，反过来检验书本上理论的正确性。将自己的理论知识与实践融合，进一步巩固、深化已经学过的理论知识，提高综合运用所学过的知识，并且培养自己发现问题
4、、解决问题的能力，加强对会计做账过程的认识，获得更多与自己专业相关的知识，扩宽知识面，增加社会阅历。二、实习任务1、按实习大纲的要求，理论联系实际，严肃认真地参加和完成实习任务并注意培养自己的能力，记好实习周记。实习结束后提交实习报告和单位实习鉴定书。实习期间按规定时间返校汇报、交流、学习。2、虚心向实习单位的财会人员学习，不耻下问。3、保守秘密，服从实习单位财务人员的安排，不能随意摘抄会计资料数据、外传实习单位的财务会计信息。4、遵纪守法，遵守国家法律和实习单位规章制度，遵守社会公德和社会秩序，不准擅自离开实习地方。 5、实习期间，注意精神文明建设，讲究文明礼貌，爱护公物，同时与实习单位搞好
5、关系。三、实习时间、地点及企业概况（一）实习时间2017年2月10日5月7日（二）实习地点河南省郑州市新密市平陌镇平陌村2组（三）实习企业概况 法定代表人：韩东辉经营状态：存续（在营、开业、在册）注册时间：2005-01-24注册资本：1230万元统一社会信用代码：9141018377218353XQ企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）工商注册号：410182100002451组织结构代码：77218353X经营期限：2005-01-24-登记机关：新密市工商行政管理局注册地址：新密市平陌镇平陌村二组经营范围：#耐火材料系列产品生产销售及研发；矿产品销售。（以上范围法律法规规定应经审批后
6、方可经营项目除外）郑州有诚实业有限公司位于河南省新密市，公司成立于2005年，主要经营耐火材料等。秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。四、实习岗位描述（一）实习岗位会计助理（二）实习岗位工作1、协助会计开展工作，做好会计业务，搞好会计核算和分析。2、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理违反财经制度的业务，拒绝不合理支出。3、按时记账，结账、报账，定期核对现金、银行存款、盘点物资，做到账账、账证、账表相符。4、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据，一律不得入账。5、积极配合和支持理财小组的活动，及时做好理财准备工作，提供真实完整的
7、财务资料。6、加强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时登记各类账簿。7、认真做好统计、汇总、上报工作。8、办理其他有关的财会事务，做好文书及日常事务工作。9、及时办理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。10、 办理公司证件年检及有关事宜。五、实习内容（一）前期准备工作在校期间我们学习了基础会计、初级会计实务、成本会计、会计电算化、财务管理等课程，并且取得了会计从业资格证书。只有认真学习好相关的专业知识，掌握好理论知识，才能有助于我们日后实践能力的增强，使我们更好的完成自己的实习工作。（二）实习背景在学校只是学习理论的一种途径，通过这种总途径我们才能走向实践的道路上，只有理论和实践相结合才能
8、使工作更加出色，在社会中实践可以学到学校学不到的知识，特别是会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。因此，将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来就非常有必要了。（三）实习步骤1、熟悉原始凭证的要素（l）原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务
9、发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。 （2）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。（3）外来原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。（4）经济业务内容：完整的填写经济业务的内容，便于了解经济业务的具体情况，检查其真实性、合理性和合法性。（5）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写
10、金额必须相符。购买实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 （6）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 （7）原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。2、规范填写并审核记账凭证记账凭证必须具备以下基本内容：（1）记账凭证的名称（2）填制记账凭证的日期（3）记账凭证的编号（4）经济业务事项的内容摘要（5）经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向
11、（6）经济业务事项的金额（7）记账标记（8）所附原始凭证张数（9）会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。记账凭证的审核包括以下主要内容：（1）审核是否按原始凭证填制记账凭证。主要审核所记录的内容与所附的原始凭证是否一致、金额是否相等；审核所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符（2）审核记账凭证应借、应贷的会计科目和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；审核明细科目金额只和与相应的总账科目金额是否相等。（3）审核记账凭证摘要是否填写清楚；审核日期、凭证编号、所附张数以及有关人员签章等各个项的填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全的，应查明原因，责
12、令更正、补充或者重填。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账薄。3、规范填写明细分类账明细分类账是指按照明细分类账户进行分类登记的账薄，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的深刻，是对总分类账进行的补充反应；并且是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有： （1）“三栏式”明细分类账：“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三
13、个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。（2）“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。（3）“多栏式”明细分类账：“多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关
14、明细项目的核算资料。这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。（4）“横线登记法”明细账 “横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况4、编制科目汇总表、了解总账的登记方法 科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种财务处理程序。其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。科目汇总表账务处理程序如下：（1）根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；（2）根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账；（4）根据各种记账凭证定期编制科目汇总表；（5）根据科目汇总表登记总分类账；（6）按照对账要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余
