《福建师范大学21秋《国家税收》复习考核试题库答案参考套卷72》由会员分享，可在线阅读，更多相关《福建师范大学21秋《国家税收》复习考核试题库答案参考套卷72（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、福建师范大学21秋国家税收复习考核试题库答案参考1. 生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第( )免征企业所得税。A.3年B.2年C.1、2年D.1、2、3年参考答案：C2. 在确定内部转移价格中协商价格下限时，可供选择的标准是( )。 A单位变动成本 B单位标准成本 C市价 D在确定内部转移价格中协商价格下限时，可供选择的标准是()。A单位变动成本B单位标准成本C市价D单位制造成本A3. 下列关于密集性分销的叙述中，错误的是( )。 A它要求运用尽可能多的中间商，使渠道尽可能宽 B其优点是市下列关于密集性分销的叙述中，错误的是()。A它要求运用尽可能多的中间商，使渠道
2、尽可能宽B其优点是市场覆盖面广，消费者购买较为方便C缺点是中间商的积极性低D某些技术性强的耐用消费品或名牌货适用于这种分销形式D4. 消费税实行从量计征。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 在分期付款买卖合同中，在全部款项付清前，标的物的损毁、灭失风险由( )承担。 A买受人 B出卖人 C视情况在分期付款买卖合同中，在全部款项付清前，标的物的损毁、灭失风险由()承担。A买受人B出卖人C视情况而定，如果标的物的所有权归买受人，则风险由买受人承担，如果所有权归出卖人，则风险由出卖人承担D由违约方确定A6. 某饭店只提供住宿、饮食服务。3月份客房收入168万元，饮食收入204万元，代收旅游费15
3、6万元，该饭店3月份营业额为( )A.372万元B.528万元C.168万元D.216万元参考答案：A7. 某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对结账日后数周的交易进行审查，发现下列未入账的负债：(1)2007年12月30日开出金额为12000元的发票(交货条件为运出地FOB)，该批货系列12月30日发出，该企业于2008年1月4日才收到，故发票于收货当日入账。(2)2007年12月31日收到一批货物，
4、计80000元(交货条件为运出地FOB)，并于当日实地验收入库，记入存货项下。发票日期虽标明为12月29日，实际却于2008年1月10日才收到，故记入1月份交易中。(3)冷热气设备于2007年12月31日装妥，计400000元，发票日期也是12月31日，但该企业直到2008年1月20日付款，才予入账。(4)2007年11月及12月广告费计5000元，发票日期为2007年12月31日，该企业到次年1月12日付款时才入账。问题：(1)上述各项未入账的负债是否需要调整，为什么?(2)请设计一张审计工作底稿，将你的相关分析做一详细记录。(1)该项漏列并不重要，不予调整。因漏列仅显示存货和流动负债等量增
5、加，对于营运资金并无影响，净利不受影响。 (2)此项漏列必须调整。因已记入存货项下，未计入负债，使当期净利虚增80000元，流动负债少列80000元。 (3)漏列分录对当期净利无影响，但因少计流动负债，使营运资金、流动比率受到影响，故也可予以调整。 (4)此费用必须调整入账，因其影响当期损益，也影响营运资金及流动比率。 8. 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税( )A.100元B.130元C.150元D.250元参考答案：B9. 根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中
6、所指的企业是有特定范围的企业，它是指( )。A.所有的企业B.国有企业C.内资企业D.中国企业参考答案：C10. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为( )。A.骗税B.欠税C.抗税D.偷税参考答案：D11. 汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。( )汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。()错误12. 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 我国消费税是
7、属于( )消费税。A.有限型B.无限型C.延伸型D.中间型参考答案：A14. 土地使用税实行从量定额计征。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括( )。A.文明、公平、稳定B.效率、公平、经济C.效率、公平、稳定D.效率、公平、法治参考答案：C16. 某公司购买写字楼应缴纳的税金有( )A.土地增值税B.契税C.营业税D.城建税参考答案：B17. 反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表是( )。 A利润表 B现金流量表 C资产负债表 D所有者权益反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表是()。A利润表B现金流量表C资产负债表D所有者权益变动表A
8、18. 某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( )A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元参考答案：A19. 根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是( )。A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.代扣代缴参考答案：B20. 对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )A.错
9、误B.正确参考答案：A21. 下列土地中不属于农用耕地的是( )。A.鱼塘B.菜地C.茶园D.农民的宅基地参考答案：D22. 可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是( )。 A从下而上法 B从上而下法 C由内可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是()。A从下而上法B从上而下法C由内到外法D由外到内法B23. 纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 会计的基本假设包括( )。 A会计主体 B会计分期 C货币计量 D持续经营会计的基本假设包括()。A会计主体B会计分期C货币计量D持续经营
10、ABCD25. 某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为( )A.75万元B.45万元C.225万元D.255万元参考答案：B26. 20世纪以来，西方国家税收的最高三原则为( )A.效率原则B.公平原则C.稳定原则D.普通原则E.财政原则参考答案：ABC27. 某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 练习收入的核算 一、资料工商银行上海分行
11、嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务： 1 20日，短期贷款计息余练习收入的核算一、资料工商银行上海分行嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务：1 20日，短期贷款计息余额表各企业的本季度累计积数分别为天元商厦19980000元、石化工厂为41180000元、武定公司为56780000元，年利率为7.29%，收取本季度的贷款利息。2 20日，个人小额抵押贷款计息余额表各人的本季度累计积数分别为：张元2700000元、李忠2250000元，年利率为7.29%，计提当期的个人小额贷款利息。3 20日，桥东工厂贷款60000元已到期90日，仍未收回，其结欠利息1080元，予以转账。4 22日，收到
12、泰南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，金额为96000元，到期日为4月22日，月贴现率为5.1，审查无误后，予以贴现。5 22日，收到中央银行划付的存款利息6000元，农业银行松江支行划付的存款利息1800元，工商银行昆山支行划付的利息2100元，工商银行上海分行青浦支行划付的利息1950元。6 24日，从各客户的存款账户收取转账手续费，天元商厦为360元，石化工厂为400元，武定公司为600元。7 24日，向武定公司收取结汇手续费750元。8 25日，代汽车公司收到委托贷款利息12000元入账。9 25日，根据委托贷款合同规定按委托贷款利息的20%向汽车公司收取手续费。10 30日，向天
13、龙公司收取出租管理专有技术27000元，向武定公司收取咨询费1200元。11 30日，向石化工厂收取空头支票罚款1900元。12 31日，“货币兑换”账户为贷方余额720元，予以转账。13 31日，本行持有交易性金融资产的账面价值为100000元，而其公允价值为100560元，予以转账。14 31日，将各收入类账户结转“本年利润”账户。二、要求编制会计分录。编制会计分录如图表所示。 会计分录 2008年 凭证 号数 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 月 日 12 20 1 收取本季度的贷款利息 吸收活期存款天元商厦吸收活期存款石化工厂吸收活期存款武定公司 4045.958338.9511497.95 利息收入 23882.85 20 2 计提个人小额贷款利息 应收利息张元应收利息李忠 546.75455.63 利息收入 1002.38 12 20 3 将逾期贷款未收到的和息转账 利息收入 1080.00 应收利息桥东工厂 1080.00 22 4 收到商业承兑汇票予以贴现 贴现资产面值 96000.00 吸收活期存款泰南工厂贴现资产利息调
