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1、审计工作总结审计工作总结:审计人员工作总结摘 要2022年4月，完毕上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千!随即开场酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析p 和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的工程有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业开展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经历成于此文。特别是其中对国内所开展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于广泛和疏漏还忘阅者见
2、谅。目 录一、国内所行业开展的现状和前景及建议1、 国内事务所的开展前景2、 笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对3、 对国内所做大做强的一些建议二、我看事务所质量控制1、业务控制理念对业务质量的影响2、人才竞争理念-薪酬导向审计3、抽样风险对业务质量控制的影响4、重视erp对审计风险的影响三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施1、风险的性质2、评估风险3、风险评估过程记录4、如何进展本质和愉快的沟通从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。一、 对国内事务所行业开展的前景及建议事务所的做大做强最快捷的方式莫过于合并。但
3、是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。1、 从国家平安机密和资本市场扩容看国内事务所的开展前景首先，从国家平安机密看事务所开展。在这里，笔者不管事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的开展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈外乡所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，假设非然那么无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00、54.78、52.81。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另
4、一宏观经济数据分析p ，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp 37.67，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18.84的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是理解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供给商和客户环境、技术和研究开发才能、企业开展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、如今和将来。简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息根本属于信息无监管化。从2022年7月爆发的力拓门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而
5、只需考虑这项门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大局部审计人员的数据分析p 才能和职业操守素质如何，但相关数据分析p 的结果就是国家机密。所以，从国家机密平安考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让外乡事务所本身科学、合理、安康的开展，进步自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口锅尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业开展已是配合我国经济建立中不可缺失的分支力量。其次，从资本市场扩容来看。2022年9月，据商务部人士声称在2022年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式
6、，在中国证券交易所上市，即a股市场方案即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储藏、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所假如战略性本质合并和开展及储藏人才，决定了将来外乡所的将来生存空间。2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前开展依靠的社会资。在其力所能及的范围内，社会资丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、中石化、建立银行、工商银行、农业银行、中国挪动等他们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有安康核心竞争力的事务所的开展。有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。其实，这一系列的问题，也不是在这里三两句可以说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都可以解决。而实在一些风险解决不了的时候，他们就说没那个业务才能，实那么没那个社会资。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。第 页 共 页
