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1、审计项目实施过程中相关人员角色定义及职责一、相关定义审计项目实施过程中相关人员角色定义是指在审计项目开展过 程中，与审计项目实施过程相关人员的分工情况；相关职责是指，相 关人员按照分工制定审计方案，履行审计程序，开展审计检查，以及 对开展的审计工作进行管理和复核的具体职责。二、总体原则（一）审计项目实施过程中的质量控制作为某某公司审计质量管 理重要组成部分，遵循某某公司审计总体质量管理原则；（二）审计项目实施过程质量控制强调全员参与、领导作用，各 类角色应在项目实施过程中按照相应职责进行作业，承担相应的责 任，各业务单位负责人对本单位审计项目实施负总责；（三）审计项目实施过程中相关人员的管理职
2、责不替代为某某公 司审计管理人员为实现审计目标，促使审计资源得到充分和有效利 用，提高整体审计质量，促使审计活动符合内部审计准则等应履行的 其他管理职责；（四）审计项目实施过程中相关人员的作业基本标准应符合中国 保监会和国家审计署内部审计规章制度、中国内部审计准则等相 关法律法规及监管规定，以及公司内部审计管理制度要求；（五）相关人员遵循国家内部审计法律法规及集团内部审计规章制度，在实施了必要的内部审计程序和履行了内部审计职责后发生的 内部审计风险事项，不承担责任。三、审计项目实施过程中相关人员角色定义根据审计项目管理需要，在审计项目中设置四类角色，其履职基 本内容和承担的责任如下：（一）审计
3、项目组员，负责具体项目操作，对于项目质量承担直 接责任；（二）审计项目主审（或审核人），负责管理审计项目，对于项 目质量承担直接管理责任；（三）审计项目作业复审人，负责复核审计项目主要内容，对于 项目质量承担管理责任；对于区域分公司类项目将复审人分为两类， 即区域复审人和总部复审人。（四）审计项目审批人，负责人选派审计人员、审批审计方案、 审计报告及其他重大事项，对于项目质量承担管理责任和领导责任；四、各类角色在审计项目实施过程中的具体职责（一）审计项目组员1. 按照某某公司审计质量管理要求实施审计作业；2. 在审计项目实施过程中相关行为符合内部审计人员职业道德规 范要求；3. 对审计项目中的
4、重大事项进行报告；4. 与内外相关机构和人员进行必要的沟通，妥善地化解人际冲突，保持良好的人际关系；5. 其他有关事项；（二）审计项目主审1. 编制审计项目方案2. 组织审计项目的实施，按照公司业务流程和制度要求进行项目 管理；3. 对审计项目工作进行现场督导，检查审计项目作业人是否按照 质量管理要求进行作业；5. 及时汇报项目进展及报告重大事项；6. 组织编制审计报告；7. 对审计项目档案进行归档；8. 其他有关事项；（三）审计项目作业复审人1. 审核审计项目方案2. 对项目主审工作进行监督、指导；3. 审核未进报告内容、复核审计证据、审计报告（对于多重复审 审计项目类总部复审人仅承担复核审
5、计报告等职责）；4. 协助项目审批人进行项目管理；5. 其他有关事项；（四）审计项目审批人1. 选派项目主审、组员，对项目主审进行有效授权；2. 审定审计项目方案；3. 总体督导审计项目实施，对项目主审给予指导；4. 协调、沟通审计过程中发现的重大问题;5. 审定未进报告内容和审计报告;6. 监督审计发现的整改情况；7. 其他有关事项。五、审计项目中各类角色对应的人员项目类型组员主审复审人审批人区域三级 机构项目由符合某 某公司审 计审计人 员规定的 相关人员 担任由符合审 计项目主审 管理办法 主审担任区域负责人或其授权代表（授 权代表可由区域助理总经理或 相关部门负责人担任）按照某某公司审
6、计班子分工 确定的分管领导或其授权代 表（授权代表可由区域负责 人担任）区域分公司项目第一复审人：区域负责人或其 授权代表（授权代表可由区域 助理总经理或相关部门负责人 担任）第二复审人：总部业务条线部 门负责人或其授权代表（授权 代表可由部门副职担任）按照某某公司审计班子分工 确定的分管领导或授权代表（授权代表可由区域负责人 担任）总部子公司项目第一复审人：总部业务条线室 负责人第二复审人：总部业务条线部 门负责人或其授权代表（授权 代表可由部门副职担任）按照某某公司审计班子分工 确定的分管领导或授权代表（授权代表可由总部部门负 责人担任）总部集团 项目总部业务条线部门负责人或其 授权代表（
7、授权代表可由部门 副职担任）按照某某公司审计班子分工 确定的分管领导或授权代表（授权代表可由总部部门负 责人担任）六、审计业务质量关键控制点为加强对项目关键过程的质量控制，结合项目实践，制定审计项 目实施过程中质量关键控制点，应用于具体项目工作，根据某某公司 审计报告审批流程，对于项目质量关键控制点分为单一复审审计项目 类和多重复审审计项目类，目前区域实施的中支项目和总部实施的集 团项目属单一审批审计项目类，区域实施的分公司项目和总部子公司项目属多重复核审计项目类（一）单一复审审计项目类项目阶段工作内容组员主审复审人审批人非现场准备审计通知书格式、发送对象、时效等是否符合要求；VVV工作通知书
8、是否按要求及时发送；VVV项目非现场资料收集是否齐全、完整；VV是否编制项目审计工作方案，是否组织召开并参与风险评估会议；VVVV审计工作方案中审计目标和范围确定是否合理；VVV重要性水平的确定和审计风险的评估，是否结合相关数据和资料对主 要风险事项如审计合规红线、各业务条线审计重点、异常扣分内容以 及被审计单位经宫情况和特点进行评估并形成检查方案；或对审计目 标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法是否恰当，是否得到相关 人员审批；是否对重要风险领域的异常数据进行分析，分析结论情况；VVV重要风险领域的抽样依据和抽样范围是否遵循相关性、充分性和经济 性是否能反映检查的总体；VV人员安排是否保障
9、内部审计的客观性，相关人员是否具有胜任能力， 资源和时间安排是否充足、合理；V工作方案调整是否经过审批；VV现场工作现场工作是否符合职业道德规范和工作纪律要求；VVVV现场对于审计范围受限或舞弊等重大风险迹象是否及时向适当的人 员进行了汇报及处理；VVVV是否按照既定的检查方案对重要风险领域进行检查并记录检查结果；VVV是否就审计发现与被审计单位充分沟通，对于有异议的审计发现是否 进行核实并反馈；VV是否与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，妥善地化解人际冲 突保持良好的人际关系；VVVV工作底稿：审计证据是否充分、相关、可靠；VVV工作底稿编制是否符合时效要求；VV工作底稿内容记录是否完整
10、、清晰，结论是否明确，评价（或评分） 是否客观、准确。VV工作底稿是否记录了与审计证据之间的关联；VVV审计证据和工作底稿是否进行了复核；VVV审计档案的归档和保管是否符合公司要求；VV审计报告!审计报告的编制疋否头事求疋、不偏不倚地反映审计事项；VVVV寸于未列入审计报告的内容是否列明理由，并进行有效复核；VVVV审计报告描述是否清晰、完整；VVVV审计报告定性是否准确，引用制度是否合理、恰当；VVVV审计建议是否切实可行；VVVV疋否及时追踪被审计单位反馈，核实反馈资料的真实性，是否真对反 馈进一步核实审计发现；VVV寸被审计单位反馈意见处理是否得当；VVV审计报告的格式、内容编制是否符合
11、要求；VVV审计报告时效是否符合要求；VVV审计整改：整改确认时措施及整改证据是否真实、有效、合理、及时；VV（二）多重复审审计项目类项目阶段工作内容组员主审第一复审人第二复审人审批人非现场准 备审计通知书格式、发送对象、时效等是否符合要求；VVV工作通知书是否按要求及时发送；VVV项目非现场资料收集是否齐全、完整；VV是否编制项目审计工作方案，是否组织召开并参与风险评估会议；VVV审计工作方案中审计目标和范围确定是否合理；VV重要性水平的确定和审计风险的评估，是否结合相关数据和资料对主要风险事项如审计合规红线、各业务条线审计重点、异常扣分内容以 及被审计单位经宫情况和特点进行评估并形成检查方
12、案；或对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法是否恰当，是否得到相关人员审批；是否对重要风险领域的异常数据进行分析，分析结论情况；VVV重要风险领域的抽样依据和抽样范围是否遵循相关性、充分性和经济性，是否能反映检查的总体；VV人员安排是否保障内部审计的客观性，相关人员是否具有胜任能力， 资源和时间安排是否充足、合理；V工作方案调整是否经过审批；VV现场工作现场工作是否符合职业道德规范和工作纪律要求；VVVV现场对于审计范围受限或舞弊等重大风险迹象是否及时向适当的人 员进行了汇报及处理；VVVV是否按照既定的检查方案对重要风险领域进行检查并记录检查结果；VVV是否就审计发现与被审计单位充分
13、沟通，对于有异议的审计发现是否进行核实并反馈；VV是否与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，妥善地化解人际冲突，保持良好的人际关系；VVVV工作底稿审计证据是否充分、相关、可靠；VVV工作底稿编制是否符合时效要求；VV工作底稿内容记录是否完整、清晰，结论是否明确，评价（或评分） 是否客观、准确。VV工作底稿是否记录了与审计证据之间的关联；VVV审计证据和工作底稿是否进行了复核；VVV审计档案的归档和保管是否符合公司要求；VV审计报告审计报告的编制是否实事求是、不偏不倚地反映审计事项；VVVVV对于未列入审计报告的内容是否列明理由，并进行有效复核；VVVVV审计报告描述是否清晰、完整；VVVVV审计报告定性是否准确，弓1用制度是否合理、恰当；VVVVV审计建议是否切实可行；VVVVV是否及时追踪被审计单位反馈，核实反馈资料的真实性， 是否真对反VVVV馈进一步核实审计发现；对被审计单位反馈意见处理是否得当；VVV审计报告的格式、内容编制是否符合要求；VVVV审计报告时效是否符合要求；VVVV审计整改整改确认时措施及整改证据是否真实、有效、合
