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1、1. 货币资金和应收账款monetary capital and account receivable2. 存货 inventory3. 投资 investment 4. 固定资产 fixed asset 5. 无形资产和其他资产 intangible asset and other assets6. 流动负债 current liabilities7. 非流动负债 non-current liability 8. 所有者权益 owers equity9. 收入、费用、利润 income expenses profit10. 财务报告 financial report design by Ru
2、by . Jiang最好的日子，無非是你在鬧，他在笑，如此溫情過一生。1）货币资金和应收账款monetary capital and account receivable类型银行存款业务处理借贷关系存入时：借：银行存款 贷：库存现金等有关科目付款时：借：库存现金等有关科目贷：银行存款确凿证据无法收回：借：营业外支出贷：银行存款 类型其他货币资金外埠存款借贷关系采购地开立专户付款凭证：借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款收到凭证，据以编制转账凭证:借：原材料、库存商品 应交税费应交增值税 贷：其他货币资金外埠存款外埠存款采购结束收款凭证：借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款定期确认不能收回的
3、经企业管理权限报批批准后：借：营业外支出 贷：其他货币资金外埠存款 类型其他货币资金银行汇票借贷关系取得银行汇票存款：借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款填送银行汇票申请书 付款凭证：借：库存商品、原材料 贷：银行存款收到凭证，据以编制 转账凭证：借：库存商品、原材料应交税费应交增值税 贷：其他货币资金银行汇票将多余款或因汇票超过付款期限 收款凭证：借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出 贷：其他货币资金银行汇票类型其他货币资金银行本票存款借贷关系填送银行本票申请书 付款凭证：借：其他货币资金银行本票 贷：银行存款收到凭证，据以编制
4、 转账凭证：借：库存商品、原材料应交税费应交增值税 贷：其他货币资金银行本票将多余款或因本票超过付款期限 收款凭证：借：银行存款 贷：其他货币资金银行本票定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出 贷：其他货币资金银行本票类型其他货币资金信用卡存款借贷关系填制申请表 付款凭证：借：其他货币资金信用卡 贷：银行存款收到凭证，据以编制 收款凭证：借：相关科目 贷：其他货币信用卡信用卡在使用过程中需要 续存资金：借：其他货币资金信用卡 贷：银行存款定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出 贷：其他货币资金信用卡类型其他货币资金信用证保证金借贷关系获得信用证保证金
5、：借：其他货币资金信用证保证金 贷：银行存款填送银行汇票申请书 付款凭证：借：库存商品、原材料 应交税费应交增值税 贷：其他货币资金信用证保证金开证行交来的信用证通知书据以编制转账凭证:借：库存商品、原材料 应交税费应交增值税 贷：其他货币资金信用证保证金未用完的信用证保证金金额余额转回收款凭证：借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金信用证保证金类型其他货币资金存出投资款借贷关系购买股票、债券时划出已存入证券公司的资金 购买时：借：交易性金融资产 贷：其他货币资金存出投资款定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后
6、：借：营业外支出 贷：其他货币资金存出投资款类型应收票据借贷关系实现营业收入：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税涉外时或取得带息票据时 确认利息：借：应收利息 贷：利息收入 贴现1 银行存款余额满足：借：银行存款财务费用 贷：应收票据 2 银行存款余额不足：对方：借：应收账款 贷：银行存款本身：借：应收账款 贷：短期借款类型 应收账款借贷关系实现营业收入：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税收回应收账款：借：银行存款 贷：应收账款货物价款 运杂费等代购货单位垫付包装费、运杂费：借：应收账款 贷：银行存款类型其他应收款 预付账款借贷关系因购物而预付：借：预付账款 贷
7、：银行存款收到物资，按应计购入物资 成本计价：借：原材料、材料采购、库存商品应交税费应交增值税 贷：预付账款收回退回多付账款借：银行存款 贷：预付账款类型 应收账款减值准备借贷关系计提坏账准备：借：资产减值损失 贷：坏账准备发生坏账时：借：坏账准备 贷：应收账款、预付账款、应收利息、 其他应收款、长期应收款等收回坏账时：借：应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款等相关科目坏账准备是进行累计的当期应提取的坏账准备=当期应收款项应提取坏账准备额坏账准备科目贷余额类型 应收利息借贷关系1.交易性金融资产取得时： （已宣告但尚未发放的现金股利）借
8、：交易性金融资产投资收益、应收利息 贷：银行存款2.持有至到期投资取得时：（借贷：持有到期投资利息调整）借：持有至到期投资成本 应收利息 贷：银行存款资产负债日 分期利息：（借贷：持有至到期投资利息调整）借：应收利息 贷：投资收益 一次还本付息：（借贷：持有至到期投资利息调整）借：持有至到期投资应计利息 贷：投资收益3.发生其他应收利息：借：应收利息 贷：利息收入类型 应收股利借贷关系1.交易性金融资产取得时已宣告但尚未发放的现金股利：借：交易性金融资产公允价值投资收益应收股利 贷：银行存款 持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：应收股利 贷：投资收益2.可供出售金融资产取得时已宣告但尚未发放的现金股利借：可供出售金融资产成本应收股利 贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：应收股利 贷：投资收益3.长期股权投资取得时已宣告但尚未发放的现金股利借：长期股权投资成本应收股利 贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：投资收益 贷：长期股权投资投资调整2）存货 inventory类型原材料（实际成本法）借贷关系1、料到单到：借：原材料 应交税费应交增值税贷：银行存款、在途物资、预付账款2、料到单未到：（月末时）借：原材料 贷：应付账款暂估应付账款3、单到料未到：料到后如上述1.借：
