《2022中级经济师-中级财政税收考前拔高名师测验卷30（附答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022中级经济师-中级财政税收考前拔高名师测验卷30（附答案解析）（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022中级经济师-中级财政税收考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这些项目包括（ ）。A.经常项目B.资本项目C.遗漏与误差D.官方平衡项目E.涉外项目答案：A、B、C 本题解析：本题考查财政政策的目标。国际收支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目。国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。2. 多选题：根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。A.收入的金额能够可靠地计量B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算C.企业已在财务账上作销售处理D.相关经济利益流入E.销售合同已
2、签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购贷方答案：A、B、E 本题解析：企业销售商品时，同时满足以下条件的，应确认为收入的实现：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权有关的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。3. 多选题：（2019年真题）根据“营改增”相关法律制度规定，下列服务中属于一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。A.电影放映服务B.仓储服务C.收派服务D.港口码头服务E.公共交通运输服务答案：A、B
3、、C、E 本题解析：本题考查一般纳税人按简易方法计税规定。选项D中的港口码头服务属于现代服务中的物流辅助服务，按照6的税率征收增值税。4. 多选题：下列关于税收管辖权表述正确的是( )。A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权D.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围E.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查税收管辖权。税收管辖权是对国际间所得征税的依据，A项说法正确；税收管辖权是国家主权的重要组成部分，B项说法正确；税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权，C
4、项说法正确；税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围，D项说法正确；税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制，在税收管辖权中，各国根据本国的利益需要会有不同选择。故E项说法错误。5. 多选题：下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。A.国防支出B.教育支出C.司法支出D.卫生支出E.行政支出答案：B、D 本题解析：特殊利益支出是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等。故选项BD正确。6. 多选题：关于财政赤字的计算口径，下列说法正确的有（ ）。A.硬赤字和软赤字是计算财政赤字的两种方法B.硬赤字可以通过发行公债来
5、弥补C.软赤字的经济后果是向社会投放没有物资保证的货币购买力，构成通货膨胀D.目前世界上大多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字E.软赤字的弥补方法是“赤字债务化”答案：A、D、E 本题解析：本题考查财政赤字的分类。B项和C项错误，对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。7. 多选题：企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（ ）。A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.广告费和业务宣传费E.罚金、罚款答案：A、B、
6、C、E 本题解析：禁止税前扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性技资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）非公益性捐赠支出。（6）赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外企业为投资者或者职工支付的商业保险费。（9）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。（10）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利
7、息。（11）企业对外投资期间持有的投资资产成本。（12）企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。（13）企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。（14）企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。（15）企业的不征税收入用于支出所形成的费用。（16）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。（17）与取得收入无关的其他支出。（18）国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。8. 多选题：如果私人部门支出太多，有产生通货膨胀的风险，政府可采取的财政政策有（ ）。A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加税收D.减少税收E.提高法定存款
8、准备金率答案：A、C 本题解析：本题考查财政政策。如果私人部门支出太多，有产生通货膨胀的危险，政府可采取的财政政策是：一方面减少公共支出，延缓公共投资，另一方面可以增加税收，以吸收社会的剩余购买力。9. 多选题：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不
9、含增值税)。(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：借：银行存款 10 0000 贷：财务费用 10 0000 (4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。企业采用分期收款方式发出商品时，其正确的会计分录为（ ）。A.贷记“主营业务收入”100 0000元B.贷记“主营业务收入”90 0
10、000元C.贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”13 0000元D.贷记“应交税费待转销项税额”13 0000元答案：B、D 本题解析：采用分期收款方式销售产品，按书面合同约定的收款日期作为销售收入的实现时间，也就是纳税义务的发生时间。在对此种销售方式进行检查时，需要注意的是，不论企业在合同规定的收款日期是否收到货款，均应结转收入，并计算应纳税额，同时按照分期收款销售的比例结转相应的成本。延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷，企业应按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当按照其未来现金流量现值或者商品现销价格计算确定。故该企业的会计分录应为贷记“主营业务收入”90 0000元；贷记“应交税费待转销项税额”13 0000元。正确答案为选项B、D。10. 多选题：（2017年真题）税法的正式渊源包括（ ）。A.税收法律B.税收法规C.国际税收条约D.税收判例E.税收习惯答案：A、B、C 本题解析：税法的正式渊源包括：宪法；税收法律；税收法规；部委规章和有关规范性文件；地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；自治条例和单行条例；国际税收条约或协定。
