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1、7.14质量保障措施建立健全内部管理制度是保证审计质量的重要环节。会计师事务所有限公司建立了完备的质量控制体系，现论述如下：7.14.1制度建设基本状况会计师事务所有限公司系经北京市财政局批准，在北京市工商局注册的具有独立执业资格的会计师事务所。，北京市注册会计师协会对其管辖的会计事务所会计规范工作检查评比中，会计师事务所成绩名列第一，得到了北京市注册会计师协会领导的充足肯定和一致好评，中国会计报、香港凤凰网做了典型报道。北京注册会计师协会授予我所“会计基本工作规范单位”荣誉称号。9月，在北京注册会计师协会组织的对北京市120家会计师事务所执业质量检查中，成绩优秀，是北京注册会计师协会当年度所
2、查事务所中，内部控制制度最完备的一家事务所，会计师事务所有限公司内控制度管理手册作为范本，被北京注册会计师协会所高度承认。事务所质量控制体系建设概况：根据中国注册会计师协会质量控制准则第5101号会计师事务所对执行财务报表审计和审视、其她鉴证和有关服务业务实行的质量控制、会计师事务所内部治理指南、会计师事务所分所管理暂行措施、中国注册会计师职业道德守则规定、北京市财政局、北京市注册会计师协会等部门的有关规定，结合我所实际，以人力资源为资本，建立完善了人才招聘、培训制度、员工业绩评价、人员素质考核、专业胜任能力综合评价、人员晋升、薪酬制度等一系列人力资源政策。以质量管理为核心，以质量管理为主线，
3、建立并完善了一套行之有效的以质量为导向的风险评价、承办业务、考核人员专业性胜任能力、评价人员职业道德水准、委派人员、督导执业、底稿复核、出具报告、业绩评价、业务原则化建设、信息系统建设等全方位的内控制度。以诚信建设为目的，对本所合伙人机制、公司组织管理制度进行了进一步梳理，补充和完善。对财务管理、档案管理、行政事务管理的一系列管理制度，进行了全面、系统的修订，注重以质量为导向的内部文化哺育、人才的引进与培养。特别强调了风险控制全员参与，全方位覆盖，全流程控制，力求源头消灭，防患未然。做到了全方位，网格化，无缝隙管理。（1）质量控制环境：本领务所，与中央财经大学冯春安专家一道探讨，研究并制定了会
4、计师事务所有限公司发展规划（-），进一步探讨了会计师网事务所面临的国际和国内有利与不利环境。确立了以创新为重点、信息化、专业化、多元化、品牌化发展的发展思路。建立了会计师事务所有限公司网站，全面梳理了国内建国以来特别是改革开发以来出台的财经法规，建立了在本行业可以说是最完整、最系统、最精确的法规信息库，为行业发展做出了自己积极的社会奉献。本所致力于以质量为导向的“会计天地织锦绣，永做中华孺子牛”公司文化的哺育，强化各级管理层及其执业人员，牢固树立质量至上，质量是公司生命的意识，遵守“内绣于中，锦上添华”的质量理念，大力增进“品质、责任、严谨、正直、创新、热忱、卓越、共赢”的公司核心价值的公司文
5、化建设。财务管理方面，严格按照协会会计工作的规定，强化规范管理。，北京注册会计师协会授予会计检查工作规范单位。（2）合伙人机制：根据中国注册会计师协会、北京市财政局、北京市注册会计师协会的有关规定，建立并不断完善了会计师事务所有限公司章程、会计师事务所有限公司出资人合同书、会计师事务所有限公司组织管理制度、会计师事务所有限公司绩效考核制度、会计师事务所有限公司内部分派意见等有关内控制度。以会计师事务所有限公司章程为核心，对公司治理、人事劳动、公司财务、行政事务、业务质量与风险控制等五大类67个内控文献，进行补充完善。对合伙人委派、合伙人管理职责的分工、合伙人的考核、合伙人的薪酬、新合伙人的晋升
6、、对合伙人违规行为的惩罚等，进行了相应规定。确立了股东会、董事会、主任会计师三级决策机制，公司监事和公司职工监督的完善的内部决策和管理制度体系。（3）人力资源：为保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，本所制定并不断完善人才招聘、培训制度、员工业绩评价、人员素质考核、专业胜任能力综合评价、人员晋升、薪酬制度、人事档案、社会责任等一系列人力资源有关的制度5大类23项管理制度。具体内容：人力资源部门在理解各部门对人力资源需求的基本上，根据本所发展及业务量的实际需要，制定招聘筹划，面向社会进行公开招聘。本因此品德、学识、能力、经验、体格及其她适合工作所需条件为原则，选择正直
7、的、通过发展可以具有执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。招聘时，人力资源部门相应聘资料进行收集、分类，按照所需岗位的职位描述做初步筛选，筛选合格的应聘人员按本所规定期间参与本所组织的笔试、面试。相应聘高档经理职务如下者应分级别进行笔试，测试内容可分为专业知识和综合能力两部分内容。通过测试，相应聘者的专业技能和基本素质进行初步评价。对初步评价较好者进行面试，面试由人力资源部(或主管人员)负责组织，业务经理、业务负责人共同参与，通过提问等方式与应聘者进行沟通与交流，从而相应聘者综合潜质进行评价。通过业务负责人面试合格者，报送人力资源负责人批准后方能正式录取。根据对被录取人员的专业技能、服务
8、意识、个人品质、项目管理经验等拟定其级别。为了有效地调动员工的工作积极性，完善责权利相结合的鼓励机制，本着责任与报酬相配比，风险与补偿相相应，鼓励与考核相结合，奖惩与业绩相挂钩的原则，制定并不断完善本所有关的薪酬管理制度。培训部门应根据各级业务人员继续教育的规定制定员工培训筹划，定期举办各级业务人员培训班，及时提供最新的与执业有关的法律法规信息，为业务人员保持和提高必要的素质和专业胜任能力发明条件。（4）业务原则和程序的制定：公司专业原则化是公司科学管理的基本。为了加强本所业务原则化工作，根据国家法律法规及有关规定，制定了事务所业务原则管理措施。（5）业务执行：在业务执行方面，根据修订后的会计
9、师事务所有限公司质量控制制度，以合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，使本所和项目负责人可以根据具体状况出具恰当的报告。项目风险及质量管理控制贯穿于项目执行过程中，本所对项目组各层次审计人员进行审计全过程指引、监督，本所应制定项目组内部复核制度，执行三级复核：建立了征询制度，项目组人员对于在业务执行中遇到的疑难问题或者争议事项，如重大的技术、职业道德及其她事项等，考虑以合适方式和渠道进行征询，避免随意解决或回避。建立了争议解决制度，当项目组浮现意见分歧时，应由项目负责人建议，召开由项目负责人、项目质量控制复核人、技术与风险管理主管人员出席的会议，及时沟通分歧事项，通过充足
10、的讨论或合适的征询解决意见分歧。在乎见分歧得到解决之前，项目负责人不能出具业务报告。建立了本所业务档案管理以及归档的规定。业务档案应在业务报告后来六十天内归档。项目负责人指定专人将业务工作过程中形成的文献材料、纸版和电子版工作底稿，按照业务档案目录顺序进行收集、分类、整顿，形成业务档案。规定了业务档案涉及的具体内容。对档案的期限，索引编号、分类、装订、修改、保管、保密规定等全方位进行了规定。规定了业务报告签发签发流程，制定了公章使用与管理制度，规定了印章的种类，使用范畴，监印规定、保管制度。特别规定了注册会计师执业章，由注册会计师本人保管、本人亲自用印。（6）监控：本所通过建立务所与监控有关的
11、制度，持续考虑和评价质量控制政策和程序，并对质量控制政策和程序的遵守状况进行监控，以合理保证这些政策和程序是有关、合适的，并正在有效运营。监管部应根据本所对质量控制制度的监控状况及法律法规、职业道德规范和业务准则的最新变化，及时修订质量控制政策和程序。监管部负责本所业务质量的平常监管工作。技术与风险管理委员会每年应抽调具有合适专业胜任能力和经验的人员，构成业务质量控制检查组，对本所质量控制制度设计的合适性和运营的有效性进行评价，并对业务执行状况进行检查。人力资源部门负责解决本所收到的投诉和指控。（7）信息系统：本所制定了建立涉及会计信息、治理信息等在内的信息沟通与披露制度，向各利益有关者有效沟
12、通和披露有关信息。在公司信息化建设方面：制定了会计师事务所有限公司网站管理制度、计算机维护管理制度计算机及网络设备管理制度、计算机网络管理制度、信息系统访问安全管理制度、电子邮件使用管理制度、声像资料管理制度等管理制度，委托北京市最出名的专业制作网站的公司易斯腾网络开发公司，制作了会计师事务所有限公司网站，收录了国内建国以来特别是改革开发以来出台的财经法规，建立了在本行业可以说是最完整、最系统、最精确的法规信息库，实现了全天候不间断服务，为行业发展做出了自己积极的奉献，为下一步转型为锦绣中华财经征询网实现网络化、信息化、会员制服务，打下了坚实的基本。（8）职业道德职业道德是业务质量控制的基本，
13、本所及其人员应当严格遵守中国注册会计师职业道德守则的各项规定，遵守诚信、客观、独立、不偏不倚的原则，执行审计、审视业务以及其她鉴证业务，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。根据北京财政局、北京市物价局和北京市注册会计师协会规定，制定了会计师事务所有限公司收费原则，规范了收费行为，杜绝了不合法竞争行为的发生。（9）其她需要阐明的问题：按照新颁布审计准则的规定对公司原有的质量控制制度进行了全面修订，工作底稿的编制模版全面适应了风险导向审计理念的规定，制定了会计师事务所工作底稿质量考核原则和计分根据，做到了重要审计证据的获取充足合适；审计结论的形成合理有据；审计报告合适。7.
14、14.2公司内部管理制度清单序号制度名称制定期间一公司内部治理部分.8.231会计师事务所有限公司出资人合同2会计师事务所有限公司章程3会计师事务所有限公司发展规划4会计师事务所有限公司组织管理制度二人事劳动组织管理部分.12.11招聘管理制度员工招聘管理制度人员选聘测试制度面试制度2培训管理制度新员工培训指引制度在职工工培训制度管理人员培训制度员工职业生涯管理制度3考勤管理制度公司员工考勤管理制度加班管理制度员工请假管理措施公司值班管理制度员工打卡考勤制度实行措施4人事变动管理制度人员晋升管理制度解雇与辞职管理制度员工退休管理规定员工离职管理制度5绩效考核管理制度绩效考核方案绩效考核管理制度
15、6劳动合同范本固定期限的劳动合同范本非全日制人员使用的劳动合同范本以完毕一定工作任务的劳动合同范本劳务差遣的劳动合同范本7人事档案管理制度人事档案管理制度三公司财务管理部分.12.11内部财务管理制度2内部会计核算制度3货币资金授权审批制度4钞票管理控制制度5银行存款控制制度6预、决算管理规定7会计工作稽核措施8票据管理规范9会计人员岗位责任制10会计信息化综合管理制度11会计信息化岗位责任制度12会计基本工作规范13会计师工作规范考核原则14会计师事务所有限公司收费原则暂行措施的告知四行政事务管理部分.12.11办公区管理制度2前台接待管理制度3前台接待礼仪管理制度4公文管理制度5办公用品管理制度6办公设备管理7
