财务分析报告模板

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1、企业年度财务分析报告单位：报告期：一、公司概况 :（本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述 ）2017 年 x 月 x 日在新会工商局注册成立了中科公司，注册资本 X 亿元人民 币:其中X股份有限公司出资X亿元人民币，持有X%的股份。现年产量已达到X 万瓶，截至报告期公司资产总额为 X 万元，负债总额为 X 万元，净资产为 X 万 元。公司以XX的开发、生产为主。二、分析的具体内容；1. 主要财务指标完成情况 :，2017 年公司实现主营业务收入亿元，完成年度预算 30 亿元的 %，较上年亿 元增长 %；其他业务收入 680 万元，完成年度预算 2415 万元的 %，较上年 8500 万元下

2、降 92%，实现净利润亿元，完成年度预算亿元的 %，较上年增长 %2、财务状况分析（1）2009-2011 年资产构成、变化分析（饼图）从 2009 年至 2011 年三年资产构成来看， 基本表现为流动资产增加、 非流动资产 降低。 2011 年流动资产占总资产的 76%，非资产资产占总资产的 24%， 2011 年 流动资产较 2010 年增加了 15%，非流动资产下降了 15%。2009-2011年资产变化趋势分析（2）2009-2011年负债及所有者权益构成2009-2012年负债及净资产变化趋势分析流动负债从2009年的14%,增加到2011年的88%,增加了 74%。；所有者权益由

3、2009 年的 71%下降到 2011 年的 12%，下降了 59%；非流动负债由 2009 年的 15%，降 到 了 0%。主要是 2011 年公司 组织机 构发生变 化 ，变 更为 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX股XX公司的分公司，将 2010年末所有者权益亿元(其 中实收资本 11 亿元、盈余公积亿元、未分配利润亿元 )通过其他应付款转至 xxx 股份公司， 造成所有者权益大幅下降、 流动负债大幅增加； 非流动负债减少主要 是归还了部分长期借款并将未归还部分转xxxxxxxxxxxxxxxxxxxXX份公司所致。4、资产主要项目分析(1) 2009-2011年资金结存结构及质量分

4、析从总体规模来看， 2009年至2011年资金主要为货币资金和应收票据。且持有量都明显下降。主要是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX份公司加强了资金集中管理 并根据资金使用计划下拨所致。(2) 短期债权分析2009年短期债权中其他应收款、应收票据变化不大，2011 年预付账款增加主要是新建 100 万吨项目预付进度款、材料、设备款等；应收账款增加近 24 亿元， 主要是2011年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxX份公司执行资金集中管理制度后， 原发展公司对外销售取得的销售货款暂挂应收账款。(3) 存货及其质量分析2009年-2011年年末存货结存占资产总额的比例2009年-2

5、011 年存货总量呈下降趋势， 2011 年较 2010年存货总额减少了亿元， 下降幅度为 1643%，主要是库存商品下降所致。同时，存货占资产总额的10%-20%之间，说明本公司产品销售形势良好。(4) 固定资产原价构成及增减分析 : 2011 年末固定资产构成来看，主要是构筑物、 机器设备，分别占资产原值的 30%、42%。2011 年度固定资产增加亿元，主要是 房屋、构筑物、机器设备、电器设备增加所致，本期固定资产减少亿元，主要是 将热电项目资产转化工分公司所致。(5) 工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税增减分析 工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用

6、、递延所得税 2009 年至 2011 年增减不大。(6) 负债主要项目分析流动负债增加主要是其他应付款增加所致。由于本公司变更为XXXXXX公司，2011 年度将帐面结存的所有者权益亿元注销 (其中实收资本 11 亿元、盈余公积 793亿元、未分配利润亿元)并通过其他应付款转至 XXXXXXXX有限公司所致。 7)长期负债主要项目分析本年长期借款减至 0，其原因是偿还银行贷款 5850万元，剩余的 16950 万元因 组织结构发生变化转给集团。(8)所有者权益分析从公司利润总额构成情况来看，来自营业利润部分大帐增长， 由 2010 年的 57%，提高到 2011 年的 82%，说明公司主要利

7、润均来自营业利润。 2011年利润较 2010年增加万元，主要是主营业务收入增加 11820 万元、主营业 务成本下降万元、 销售费用下降亿元、 其他业务收入下降万元、 管理费用增加万 元所致。主营业务收入增加系销量增加、 销售均价提高所致； 主营业务成本下降 主要系生成成本下降所致； 销售费用下降主要是由于原由公司承担的销售费用转 由xxxxX殳份公司承担，纯所核算范围变化所致。(2) 营业利润增减分析 主营业务收入、 其他业务收入、 公允价值变动收益、 投资收益变化营业利润收入 来源来看，主要集中在主营业务收入、 其他业务收入。 并且主营业务收入比例有 逐步提高的趋势 (3)主营业务成本、

8、其他业务成本分析。2011 年所有者权益较上年下降了 %，主要是因为股份公司核算体系变更后， 将公 司的全部的股本、盈余公积和部分未分配利润转到集团所致。(9)资产负债表的总体评价 综上所述，公司剔除因机构变更原因带来的资产、负债、所有者权益变化后，整 体发展良好5) 利润构成(1) 利润构成、增减原因分析营业利润支出项主要集中在主营业务成本、 其他业务 成本，且主营业务成本比例有逐步提高的趋势。(4)营业税金及附加具体分析 :营业税金及附加 2010-2011 年增减不大， 销售费用三年变化幅度较大， 主要是核 算范围变化所致、管理费用略有增加，幅度不大，销售费用呈下降趋势 (5)期间费用具

9、体分析 :2010 年-2011年管理费用增减分析 2011 年度管理费用较上年增加万元，主要是 福利费增加万元、折旧费增加万元所致。(2)2010 年-2011年销售费用增减项分析2011 年度销售费用下降万元，主要是运杂费下降万元、其他下降万元所致。(3)财务费用 2011 年财务费用发生万元，下降万元。主要是贷款下降所致。6) 成本费用分析 :制造费用、生产成本、单位成本分析(1)2011 年制造费用增减因素分析 :2011 年度制造费用下降万元， 主要是维检费增加万元、 机物料消耗增加万元、 折 旧费用增加万元、 维修费增加万元、 社会保险增加万元、 矿产资源使用费下降万 元、盐田维护

10、费下降万元、包装费下降万元所致。增减原因。 。(2)2011 年生产成本增减因素分析 :2011 年度生产成本下降万元，主要是制造费用下降万元、辅助材料下降万元所 致。原因。(3)单位成本变化趋势 :2009年至 2011年完成成本总体呈下降趋势， 2011年完成成本元 /吨，较 2010年 下降元 /吨，下降幅度为 %主要是制造费用、销售费用下降所致。单位制造费用、 销售费用下降原因详见制造费用、销售费用分析。7) 现金流量分析(1)现金流入分析2011年度现金注入量为亿元， 其中销售商品、提供劳务收到亿元， 占现金流入量 的%；收到的税返返还亿元，占现金流入量的亿元。 2011年较 201

11、0 年现金流入 量下降了亿元，下降了 ，主要是XXXXXXXXXXXXXXXXXXX股XX公司资金实行 集中管理并根据资金需求下拨资金所致。(2) 现流流出分析011 年度现金流出总量为亿元，较上年 25 亿元，下降了亿元，下降幅度为 %。主 要是由于偿还债务、 支付税费、分配股利下降所致。 此部分下降并属正常下降或因公司机构变化转由 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxKXX公司支付。8)财务比率分析 : 3、财务状况、重大财务变动事项；资产、负债科目期末金额较期初金额变动超过 30%的原因分析； ( 文字说明 )4、资产质量及合理性分析； (文字说明 )5、企业当期及累计生产经营状况分析

12、；(1)生产、销售预算执行情况 :2010年一 2011 年产量预算数与实际变化不大，销售量 2010 年、2011 年实际与 计划差异较大，主要是受市场因素影响所致。(2)主营业务成本、其他业务成本、单位成本 (多产品可按汇总和产品分析 ) 2010 年主营业务成本、其他业务成本实际与预算相差不大，但 2011 年主营业务 成本相差较大，达近4亿元，主要是矿产资源使用费转由 xxxxxX殳份公司负担 下降所致。(3) 主营业务收入、其他业务收入、利润总额预算执行情况:(4) 现金流量预算执行情况分析经营活动现金流入量 2011 年实际较预算数下降近 10 亿元，主要是集团公司统 一销售后，

13、销售商品收到的资金统一由集团公司分销售公司收取， 并由集团公司 根据各单位资金用款计划拨付资金， 本公司收取的销售商品、 提供劳务收到的现 金减少所致；筹资活动现金流出减少主要是由于公司机关变更为分公司后， 原贷 款转由集团公司归还减少所致；投资活动增加支出主要 是公司新建 100 万吨项目开始投资增加所致。6、针对资产负债表、利润表、现流表、生产经营、成本费用等较上年发生重大变化的内容进行简要描述、分析财务风险与财务危机分析（1）财务安全运营分析 （含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金 流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容）；（2）财务风险变异分析 （含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠 杆系数等分析内容 ）；（3）财务危机预警分析 （含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金 流入比率、 非付现成本占经营活动现金净流量比率、 资金安全率和安全边际率等 分析内容 ）。（三）公司在经营活动中存在的主要问题和关键环节；文字说明（四）针对问题和关键环节采取的措施；文字说明（五）加强经营管理工作的建议和意见。文字说明