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1、房地产开发公司财务管理制度1 财务管理规范1.1 财务管理基础制度1.2 固定资产管理办法1.3 出纳作业处理准则1.4 会计档案管理办法1.5 会计核算基础工作规定1.6 内部借款和各项费用开支标准及审批程序1.7 费用报销管理办法1.8 工程付款审批管理办法3 财务管理工作表单1 付款（费用报销）审批单2 借款单3 固定资产登记卡4 固定资产增加单5 固定资产转移单1 财务管理规范1.1 财务管理基础制度文件名称财务管理基础制度版 本第一版文件类别一般文件密级机密极机密文件编号03-08-001执行部门计财部主导部门计财部监督部门总经理办公室第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，更好地
2、发挥财务会计职能在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第二条公司财务部门的职能是：1. 认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务管理制度。2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，反映、分析财务计划的运行状况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得更好的经济效益。4. 厉行节约，合理使用资金。5. 合理分配公司收入，及时申报缴纳需要上交的各种税费。6. 积极主动加强与财政、税务、银行等有关机构的沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
3、7. 配合相关部门，积极完成集团公司交给的其他各项工作。第三条 公司实行财务人员统一管理、资金统一调配、各分公司子公司独立核算的体系，计财部由财务经理、会计、出纳、造价预决算及其他财务人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。第二章财务工作管理第五条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第七条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，必须在记帐凭证上签字。第八条财务人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
4、第九条 财务人员应根据帐簿记录按月编制会计报表，会计报表由会计编制，财务经理审核，报经财务总监签阅后上报总经理，并按相关要求报送有关部门。第十条 财务人员对本公司的各项经济行为实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管副总经理或总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理意见。财务人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计监察工作。不相容的业务必须分离，出纳人员不得兼管会计稽核、会计档案保管以及收入费用、债权债务帐目的登记
5、管理工作。第十三条 财务审计每季至少一次。审计人员根据审计事项要求实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十四条 财务人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，应由其直接上级主管负责监交。第三章支票管理第十五条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票严格意义上不允许外借，特殊情况下需领用支票时须有“支票领用审批单”，经总经理批准签字后，由支票保管人按批准金额在支票上封头，加盖印章、填写日期、用途、登记支票号码，由领用人在支票领用簿上签字备查。第十六条 待支票付款后，凭支票存根及经审核审批后的发票，完成相应的费用报销流程后，将支票存根及发票交回出纳人员报帐，并
6、由出纳员在原“支票领用审批单”及其登记簿上注销。第十七条 支票领用人应在签发支票之日起五个工作日内向财务结清，且不得跨月保留，否则由财务人员月底清帐时凭“支票领用审批单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第十八条 对于报销时短缺的金额， 由支票领用人办理现金借款手续， 并按现金借款管理规定执行。凡个人累计借款超过 10000 元或单笔借款超过个人工资两倍以上者，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第四章现金管理第十九条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算
7、起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点依人民银行对现金管理的有关规定执行。第二十条 除本规定第十九条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经财务经理审核，报总经理批准后方可支付。第二十一条 公司固定资产、原辅料、办公用品、劳保福利用品的采购以及车辆保管维修、代办费用必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十二条出纳库存现金限额为20000 元。超额部分应存入银行。第二十三条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接坐支。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第二十四条 出纳从银
8、行提取备用金，应当参照支票管理规定执行。第二十五条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十六条 符合本规定第十九条的，凭发票、工资单、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经审批后可由出纳支付现金。第二十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误后填制记帐凭证。第二十八条 工资单由财务人员依据行政人事部及各部门每月提供的核发工资资料（考勤、调动等信息），代理编制职员工资表，经人事部负责人签字后交财务经理、副总经理及总经理签字，由财务人员按时提款，按期发放，填制记帐凭证，进行帐务处理。
9、第二十九条 差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核并报财务经理复核后，送副总经理及总经理签字后，交出纳员付款，填制凭证，办理会计核算手续。第三十条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、副总经理（总工程师）、总经理、董事长签字。会计审核有关凭证。第三十一条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，做到帐款相符。第五章会计档案管理第三十二条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十三条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数、单
10、据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十四条会计报表应分月、季、年报、按时归档， 由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十五条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。（会计档案管理详见会计档案管理制度）第三十六条第六章处罚办法出现下列情况之一的，视情况对相关责任人员予以警告并可扣发本人月薪1 3倍：1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；4. 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
11、5. 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6. 未经允许保留帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；7. 违反本规定条款认定应予以处罚的。第三十七条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5. 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6. 在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第七章相
12、关文件文件一 . 出纳作业处理准则文件二 . 会计核算基础工作规范文件三 . 内部借款及各项费用开支标准审批程序文件四 . 固定资产管理制度文件五 . 会计档案管理制度第三十八条本规定由公司财务管理部负责解释。编制人员编制日期审核人员审核日期批准人员批准日期1.2 固定资产管理办法文件名称固定资产管理办法版 本第一版文件类别一般文件密级机密极机密文件编号03-08-002执行部门计财部主导部门计财部监督部门总经理办公室第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本办法。第二条范围本办法所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子仪器仪表、工具、什项设备 ( 由财务管理中心区分事务性 什项设备及机电性 什项设备 ) 等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。( 一 ) 土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由行政部负责管理。( 二 ) 机械设备、电子仪器仪表、机电性什项设备由使用部门负责管理，但得
