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1、税务局财务部门职责范围及岗位责任制度第一章 总 则 第一条 为加强地税局财务管理工作，根据会计法的有关规定和省地税局的相关要求，特制定本制度。 第二条 我局应根据会计法及财务会计业务实际需要设置专门从事财会工作的职能部门，明确财会工作岗位要求，科学、合理地组织会计工作。同时设立计财股负责人、税收会计、经费会计、出纳、固定资产管理员、库房保管员、会计电算化管理员等工作岗位。会计工作岗位可以一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼档案保管的登记工作。会计工作岗位要有计划地定期轮换。第三条 本局会计人员必须具有会计从业资格，具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守
2、职业道德。第二章 财务机构及会计人员职责 第四条 财务部门是会计核算、会计信息提供、资产安全控制、费用控制、财务预算、税收收入计划的考核与评价的专业部门，其职能如下： (一)会计核算与监督：会计机构和会计人员的主要职责之一，是财务部门进行财务分析、考核、评价、控制的基础。通过会计核算，使一个单位已经发生或已经完成的各项经济活动及财务收支情况转化为价值形态的资料，供日常经营管理与决策使用。具体包括： 1、负责办理单位资产、税收业务的核算； 2、负责办理单位收入、费用等的计算和会计核算； 3、负责税收计划核算和税务任务完成； 4、负责编审汇总和分析单位有关的会计报表； 4、负责管理本部门的会计档案
3、； 75、负责对单位经济活动的事后监督与审核。 (二)财务管理与控制：单位的资产和使用、收入和支出都是单位活动的结果，这些活动的好坏、活动的效率直接影响着单位的财务状况、管理效果，因此对单位的各种活动进行控制和优化管理，提供会计信息，是直接体现财务部门管理意识的工作，是通过对会计信息进行分类、细化、配比，为单位负责人提供所需要的全面的、分类的、细化的各类信息。具体包括：1、负责制定本单位的内部控制制度，并根据国家有关政策法规和单位核算及管理需要及时修订。2、制定本单位会计核算操作规程、会计岗位工作标准以及各会计工作岗位考核办法； 3、负责对单位的资产使用结构进行管理； 4、负责单位的资产管理和
4、资产优化配置； 5、负责编制单位财务预算，对单位的资金进行控制； 6、制定本单位的财务评价与考核制度并监督执行。 第五条 会计人员岗位职责： (一)会计核算。 本局会计人员要以实际发生的经济业务为依据记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按时报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。 (二)会计监督。 1会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。 2对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并按会计制度的规定更正补充。 3发现账簿记录与实物不符的，按照会计
5、制度规定有权自行处理的，及时处理；无权自行处理的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理，对违反财务制度规定的收支，不予办理。 (三)制定本单位办理会计事项的具体办法。(四)参与制定税收计划、业务计划，考核与分析预算、财务计划的执行情况。(五)办理其他会计事项。第三章 会计人员岗位责任制 第六条 根据我局业务量的多少、资产规模、经营管理的要求、核算组织形式、核算手段等设置会计工作岗位。会计工作岗位是一个单位对会计工作进行具体分工而设置的各个职能岗位。有明确分工和职责，有利于提高工作效率和质量，强化会计工作管理职能。设置会计工作岗位要符合内部会计控制制度要求的原则，这样有利于会计人员
6、全面熟悉业务，不断提高业务素质，有利于建立岗位责任制。 (一)计财股股长岗位责任制 1、遵守国家法规，制定单位财务制度，具体执行本单位的财务会计工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。根据会计法、行政单位会计准则等法规结合本局的自身特点，组织制定适合本单位的各项财务会计制度，贯彻科学经济核算原则，提高单位工作效率。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题要向单位负责人或上级主管单位报告，要及时总结经验，不断地修订和完善本单位各项财务会计制度。 2、编制和执行年度财务预算、组织筹集资金、节约使用资金。编制本单位资金的筹集计划和使用
7、计划并组织实施，预算的编制要结合本单位的资金预测和管理决策以及税收预测和税收进度等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据单位的经济核算责任制将各项计划指标分解、下达、落实，督促执行。根据生产经营发展组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟订资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。3、全面学习和了解税改革等的税收法规以及处理惯例，深入研究掌握税法规定，准确把握税收政策。健全财务核算和管理，控制财务风险，协调处理好与部门的关系，加强沟通交流，争取理解支持，共同提高工作效率。 4、组织单位经济活动分析、参与管理决策。按月、
8、季、年分析预算(计划)的完成情况，找出管理中的漏洞，提出改善管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支的潜力。参加管理决策会议，参与管理决策，充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预计经济前景，为领导决策当好参谋助手。 5、参与审查合同，维护单位利益。审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件，对于违反国家法律和制度，损害国家和集体利益，以及没有财务预算的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。 6、提出财务报告，汇报财务工作。负责按规定定期或不定期的向局领导报告财务状况和税收成果，以便局领导进行决策。要按照会计制度和上级有关规定
9、，认真审查对外提供的会计报表，保证会计信息的真实可靠，并及时按规定报送给陕西省延安市地方税务局。 7、组织会计人员学习，考核调配人员。要建立学习制度，组织会计人员学习业务技术，不断提高会计人员的业务水平，定期召开专业研讨会，研究工作问题。制定对会计人员的考核办法，按期进行考核，参与研究会计人员的任用与调配，对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。(二)主业会计岗位责任制1、认真学习、贯彻国家的方针、政策和有关财经法规，执行财务制度和会计准则，在计财股股长的领导下进行会计核算，实施会计监督。2、认真审核原始凭证，凡审核合格
10、的原始凭证，附件需加盖“附件”或“注销”戳记。及时报帐，算帐、记帐，做到手续完备、内容真实、数字准确，填制记账凭证，加强主业会计基础工作规范化管理。3、依法设置会计账簿，准确运用会计科目，登记账簿，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时、账账相符 。4、编制月、年度财务会计报表，做到帐表相符，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 每季度编写财务情况说明书和财务分析。5、加强会计档案管理，对本单位的会计凭证、帐薄、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照会计档案管理办法的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。 6、严格执行财务印鉴章，空白
11、支票分流管理制度（会计保管印鉴章、发票，出纳保管空白支票等），保管、使用好有关印鉴章和空白、回笼凭据，注意安全、保密。成本、费用的支出，一律由会计编制记账凭证，并由股长审核无误后，再由出纳支付现金，严格执行国家有关财务报销制度。7、加强自身的业务政策学习，不断提高业务政策水平。 8、完成财务股股长交办的其他工作。（三）出纳岗位责任制1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理各项收支业务，开支项目必须经单位领导批准、会计审核和计财股长审核签章后，方可办理。并加盖“现金、银行收、付讫”戳记。 2、库存现金不得超过银行核定限额，其余部分应及时送存银行，不得以“白条”抵库，更不得任意挪用现
12、金。 3、负责空白现金、银行支票的管理和签发，并做好注销登记手续。支票作废，应加盖作废戳记。严禁控制签发“空白”支票。不得将空白支票交给其他单位和个人签发，支票遗失立即向银行办理挂失手续。 4、根据办理完毕的收付凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额，做到日清月结。月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调节表。 5、出纳人员不得兼管会计档案保管工作。 6、确保库存现金的安全和完整无缺。如有短缺要负责赔偿。7、加强自身的业务学习，不断提高业务技能。 8、完成计财股股长交办的其他工作。（五）资产管理岗位1、实物岗位责任制(1)认真学习陕西省地方地方税务局和我局实
13、物管理的制度规定和核算流程，熟练掌握财务软件供应、库存等相关模块的操作，运用软件系统和先进的信息技术手段加强工程实物管理，提高我局实物管理水平。(2) 负责财务软件实物模块的操作工作。(3) 负责库存实收发放的审核工作。(4) 负责实时录入实物入库单，月末归集整理实物出库单，并提交主管会计。(5) 月末与库管员核对库存实物数量帐、与主管会计核对库存实物数量金额帐，做到帐实相符，帐帐相符。(6) 按月向领导提供实物库存、发放明细表。(7) 完成计财股股长交办的其他工作。2、固定资产管理员岗位责任制(1)认真学习陕西省地方税务局固定资产管理（暂行）办法及国家有关法律、法规和规章制度，熟练掌握财务软
14、件固定资产管理模块的运用，对资产增加、减少的各项业务及时在财务软件系统进行核算操作。 (2)参与资产购置预算，核定需要数量。参与编制固定资产更新计划和大修计划，参与核定固定资产需用量，并随着生产情况变化进行调整；深入实际了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编好固定资产购置、处置和大修理计划提供资料。(3)负责资产明细核算，对财务软件系统核算不细的资产要严格根据相关财务资料详细进行拆分。对购置、调入、租赁、封存、调出、减少、报废的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续，并按照相关要求及时上报审批手续。根据财务软件记载的固定资产清单健全资产卡片；定期进行核对，做到账、卡、物相符。 (4)参与资
15、产清查，提出改进建议。会同有关部门定期对固定资产进行盘点，年终进行全面清查；发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因、分清责任，按规定的审批权限办理报批手续；发现有多余、闲置以及保管、使用维修不当的固定资产，及时向有关领导报告，提出改进意见。(5)分析使用效果，促进合理使用。会同有关部门对固定资产的使用情况进行分析，促进固定资产的合理使用，挖掘潜力，提高固定资产的利用率；规范管理行为，防止资产流失。(6) 完成计财股股长交办的其他工作。（六）会计电算化管理岗岗位责任制1、负责财务部门会计核算的计算机操作系统维护，定期对计算机设备进行检查，确保机器设备正常运转。2、严格遵守计算机管理的各项规定，不得擅自修改程序，做好密码与口令的保密工作，根据规定定期更换密码和口令。3、及时做好会计数据备份工作。4、负责打印总帐、会计报表等会计资料。5、认真填写计算机工作日志，协助进行修正、完善、补充软件程序，建立软件维护技术档案及原始维护记录，定期检查数据间的平衡关系。6、完成计财股股长交办的其他工作。第四章 附 则第七条 本管理制度自2009年1月
