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1、XXXX地方税务局税务检查报告（注销）检查时间： 2016 年 6 月 30 日检查地点： XXX检查人员：检查年度： 2013 年 1 月 1 日至 2016 年 06 月 30 日第一部分企业基本情况企业名称：税务代码：注册地址：成立时间： 2013 年 7 月 18 日注册资金： 500 万人民币法定代表人：经济性质： 有限责任公司经营范围： 制造、加工、销售：木制品、工艺品（除金饰品） ；销售：塑料制品、金属材料、橡胶制品、机电产品。机构情况：无分支机构、子公司。投资情况： XXX出资 150 万元 XXX出资 100 万元， XXX出资 65 万元， XX 出资 65 万元， XXX
2、出资 40 万元， XXX出资 40 万元， XXX出资 20 万元，XXX资 20 万元。国税征管情况：该企业缴纳增值税，企业所得税。注销原因：股东会决议迁移注销。地税征管情况：查帐征收，独立核算企业，不是重点税源或A级纳税人，不享税收优惠、减免政策。企业于 2013 年 7 月 18 日经成都市成华区市场和质量监督管理局（成华）登记内迁出字【 2016】第 000041 号。检查年度各税种入库情况：纳税所增值税营城建税教育附加地方教育附价调基工会印花税残保个人企业所得税属期业加金经费金所得税税201604295,20,8,5,20160599,6,2,1,3,2016063,413,第二部
3、分检查情况一、发票环节该企业是增值税纳税企业，在地税部门未购买发票。二、纳税人大额资产（一）经营用土地0 ，权属人：经营用房屋 0 ，权属人：；（二）长期股权投资被投资单位名称：、注册资本、计税基础无形资产名称：、计税基础注：上述资产金额达到超过注册资本 50%的科目须填报。三、各税检查环节（一） 2013 年度1、企业 2013 年度报表 0 收入，其中：主营业务收入0 元，其他业务收入 0 元，营业外收入0 元；应缴增值税 0 元、是否一般纳税人 : 不是一般纳税人应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。城建税：税目增值税、 适用税率 7%
4、，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。价调基金：税目销售收入、适用税率%，计税依据元，应缴 0 元、已交0 元、应补 0 元。工会经费：适用税率0%，计税依据0 元，应缴0 元、已交0 元、应补0元。残保金：计税依据0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2013 年度发放工资 0，月平均职工人数 0；应纳“个人所得税- 工薪所得”。年度（ 12 月）发放工
5、资总额如下：3、房产税，土地使用税：（ 1）自有房屋 0 房，产原值0元。出租方：由成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金 120,000元。（ 2）自有房屋 0 ，房屋原值 0 元；税目、适用税率，计税依据，应缴 0、已交、应补 0 元年应纳房产税 070%=0元。4、印花税A、2013 年，帐簿 0 本应纳印花税0 元，未贴印花税、应补征。B、2013 年存货购进合同金额： 0 元，销售合同收入金额0 元，应纳“印花税 - 购销合同”：0 元。“印花税 - 加工承揽合同”：0 元。C、股权转让合同：股权转让金额： 0 元D、-E、-应纳印花税合计： 0 元，已申报入库0 元；应补征印花
6、税0 元及滞纳金。（二） 2014 年度1、企业 2014 年度报表 247, 收入；应缴增值税 0 元，是否一般纳税人 : 否。应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。城建税：税目增值税、 适用税率 7%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率已交 0 元、应补 0 元。价调基金：税目销售收入、适用税率交元、应补 0 元。2%，计税依据%，计税依据 247,0 元，应缴 0 元、元，应缴元、已工会经费：适
7、用税率2%，计税依据 701, 元，应缴 14, 元、已交 0 元、应补 14, 元。残保金：计税依据0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2014 年度发放工资 701, ，月平均职工人数 19；应纳“个人所得税 - 工薪所得”。年度（ 12 月）发放工资总额如下：3、房产税，土地使用税：房屋、土地，经营用房屋0 平方米系无。出租房：由成都市成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金 120, 元。自有房屋 0 平方米，房屋原值0 元；税目、适用税率，计税依据，应缴 0、已交、应补 0 元年应纳房产税 070%=0元。4、印花税A、2014 年，帐簿 3 本
8、应纳印花税5 元，未贴印花税、应补征15 元。B、2014 年存货购进合同金额： 695, 元，销售合同收入金额247, 元，应纳“印花税 - 购销合同”：元。C、股权转让合同：股权转让金额： 0 元D、-E、-应纳印花税合计： 0 元，已申报入库 0 元；应补征印花税 0 元及滞纳金。（三） 2015 年度1、企业 2015 年度报表 209, 收入；应缴增值税 0 元，是否一般纳税人 : 否。应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。城建税：税目增值税、 适用税率 7%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。教育附加：税目增值
9、税、适用税率 3%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。价调基金：适用税率 %，计税依据 209, 元，应缴元、已交元、应补 0 元。工会经费：适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。残保金：计税依据0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2015 年度发放工资 1,419, ，月平均职工人数 40；应纳“个人所得税 - 工薪所得”。年度（ 12 月）发放工资总额如下：3、房产税，土地使用税：房屋、土地，经营
10、用房屋0 平方米系无。出租房：由成都市成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金 120, 元。自有房屋 0 平方米，房屋原值0 元；税目、适用税率，计税依据，应缴 0、已交、应补 0 元年应纳房产税 070%=0元。4、印花税A、2015 年，帐簿 3 本应纳印花税5 元，未贴印花税、应补征元。B、2015 年存货购进合同金额： 1,531, 元，销售合同收入金额209, 元，应纳“印花税 - 购销合同”：元。C、股权转让合同：股权转让金额： 0 元D、-E、-应纳印花税合计： 0 元，已申报入库0 元；应补征印花税0 元及滞纳金。（四）清算年度（ 2016 年）1、该企业 2016 年度报
11、表收入 10,998, 元；应缴增值税 :398, 元、营业税及附加 :51, 元。应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0元。城建税：税目增值税、适用税率 7%，计税依据 398, 元，应缴 27, 、已交 27, 元、应补 0 元。教育附加：税目增值税、适用税率3%，计税依据 398, 元，应缴 11, 、已交 11, 元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率2%，计税依据 398, 元，应缴 7,元、已交元、应补0 元。价调基金：适用税率 %，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。工会经费：适用税率0%，计税
12、依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0元。残保金：计税依据0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2016 年度发放工资 1,316, ，月平均职工人数68；应纳“个人所得税 - 工薪所得 :32, ”。年度（ 6 月）发放工资总额如下：3、房产税，土地使用税：该企业无自有房屋、土地，经营用房屋平方米系由成都市鑫美家纺制品有限责任公司提供使用，年租金490, 元；年应纳房产税070%=0元；4、印花税A、账簿 3 本应纳印花税 5 元，未贴印花税、应补征元。B、2016 年存货购进合同金额： 5,595, 元，销售合同收入金额10,998,元，应纳“印花税 - 购销合同”：4, 元, 已交 3, 元, 补交 : 1, 元。2016年8月15日
