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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 【单选题】下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车【正确答案】C2. 【多选题】纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文申报E.委托代理申报【正确答案】ACDE3. 【多选题】【真题】根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C.财政部门
2、或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D.企业对该资金单独进行核算E.企业对该资金发生的支出单独进行核算【正确答案】BCDE4. 【多选题】企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。A.林产品的采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物的种植所得D.农作物新品种的选育所得E.牲畜家禽的饲养所得【正确答案】ADE5. 【多选题】【真题】关于社会保障制度的说法，正确的有（）。A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容E.失业救济金
3、的发放属于社会优抚的内容【正确答案】ABCD6. 【单选题】关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税【正确答案】C7. 【单选题】一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是()。A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B.直接计入政府性基金C.补充预算周转金D.增加预备费【正确答案】A8. 【多选题】发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞
4、争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖【正确答案】ABCD9. 【单选题】【真题】A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A.10B.17C.15D.20【正确答案】C10. 【单选题】一家经认定的我国境内新办的软件企业，2013年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额300万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元
5、。A.0B.37.5C.75D.150【正确答案】A11. 【单选题】弥补财政赤字的主要经济来源应是()。A.税收B.向银行借款C.向银行透支D.发行公债【正确答案】D12. 【单选题】财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算【正确答案】B13. 【多选题】财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.挤出性【正确答案】BD14. 【单选题】中华人民共和国政府采购法于（）年正式实施。A.2000B.2002C.2003D.2006【正确答案】C15. 【单选题】【真题】关于社会保障制度的说法，错误
6、的是（）。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限【正确答案】B16. 【多选题】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证【正确答案】ABCD17. 【单选题】下列关于资源税减征的说法不正确的是()。A.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税减征造成的地方财政收入减少，中央予以补贴B.对冶金联
7、合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的30%征收C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%D.对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收【正确答案】B18. 【单选题】关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2响的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2响的，未超过部分免征土地增值税，超过部分征税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税【正确答案】B19. 【多选题】根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以
8、采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【正确答案】CE20. 【多选题】从总量调节出发，货币政策可以分为（）。A.扩张性货币政策B.自动稳定的货币政策C.紧缩性货币政策D.中性货币政策E.相机抉择的货币政策【正确答案】ACD21. 【多选题】衡量微观税收负担的指标包括
9、()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE22. 【多选题】下列关于消费税相关内容的描述中，正确的有()。A.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税C.外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税D.高档手表是指销售价格每只在5000元以上的各类手表E.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额【正确答案】ABCE23. 【多选题】下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预
10、缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴D.企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】AD24. 【多选题】（）被称为自动稳定器。A.累进税制度B.比例税制度C.政府采购制度D.转移支付制度E.社会保障制度【正确答案】AD25. 【单选题】在现在的事业单位财务制度体系中，最基本
11、的法规是()。A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度【正确答案】A26. 【单选题】可控制性支出也就是()。A.刚性很强的支出B.弹性较大的支出C.柔性很强的支出D.弹性较小的支出【正确答案】B27. 【多选题】【真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集【正确答案】AD28. 【单选题】经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣
12、缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所所长C.省财政局局长D.县级以上税务局（分局）局长【正确答案】D29. 【单选题】【真题】2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的货币性自产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性自产转让所得（）。A.600B.1000C.3000D.5000【正确答案】A30. 【单选题】关于税率的说法，错误的是()。A.在比例税率下，纳税人均适
13、用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【正确答案】D31. 【单选题】()是指政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。A.政府预算B.财政政策C.税收政策D.财政补贴【正确答案】B32. 【多选题】政府预算绩效评价管理模式，要求政府每笔支出符合三要素的要求，具体是（）。A.绩B.预算C.公共D.效E.合法【正确答案】ABD33. 【多选题】下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。A.二甲醚B.粮食、食用植物油
14、C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材【正确答案】ABCD34. 【多选题】下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆【正确答案】BE35. 【单选题】用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为()。A.验旧领新B.批量供应C.交旧领新D.定额供应【正确答案】C36. 【单选题】位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（）。A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税【正确答案】C37. 【单选题】政府间的财政关系具体体现主要是通过()。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制【正确答案】D38. 【单选题】属于关税法定纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的代理人D.出境物品的携带人【正确答案】A39.
