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1、2022年证券专项考前密押冲刺卷1. 单选题 证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，在压力情景下证券公司满足流动性需求并持续经营的最短期限（ ）。A 不少于30天B 不少于60天C 不少于180天D 不少于365天考点 利用压力测试、情景分析预测流动性解析 证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，在压力情景下证券公司满足流动性需求经营的最短期限不少于30天。故本题选A选项。2. 单选题 下列关于信用利差的说法中，正确的有（ ）。 .信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小 .信用利差随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张 .信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而扩张 .信
2、用利差随着经济周期（商业周期）的缩小而缩小 A 、B 、C 、D 、考点 信用利差的概念、特点、影响因素及其计算解析 信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小，随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张。故本题选A选项。3. 单选题 关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（ ）。.最近一期末的净资产不低于5亿元人民币.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上.实际发行金额不低于5000万元.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。 4. 单选题 已知销售收入3亿元，利润6000万元，变动成本率60，则安全边际率为
3、（ ）。A 0.3B 0.4C 0.5D 0.6考点 本量利分析解析 收入QP=3亿元，VP=60，则变动成本=QV=3PV=3VP=360=1.8亿元，3-1.8-F=0.6亿元，F=0.6亿元，盈亏临界点销售额So=F边际贡献率=0.640=1.5亿元。周转次数1.2=4.85. 单选题 （ ）是指在实际生活中，人们的选择行为往往受到个人偏好、社会规范、观念习惯的影响，因而决策不一定能够实现期望收益最大化。A 前景理论B 预期效用理论C 心理账户D 风险厌恶考点 前景理论解析 前景理论是指在实际生活中，人们的选择行为往往受到个人偏好、社会规范、观念习惯的影响，因而决策不一定能够实现期望收益
4、最大化。故本题选A选项。6. 单选题 下列关于历史模拟法的说法，正确的有（ ）。 .是一种全值估计 .需要对市场因子的统计分布进行假定 .是一种参数方法 .无须分布假定 .准确性较高 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 历史模拟法的核心在于根据市场因子的历史样本变化来模拟银行表外业务的未来损益概率分布，然后再利用该概率分布的分位数计算出一定置信度下的VaR估计量。历史模拟法是一种非参数方法，不需要对市场因子的统计分布进行假定，因此可以较好地处理非正态分布；同时该方法是一种全值估计，可以有效处理包括期权的非线性组合。故本题选A选项。7.
5、单选题 股票投资风格体系的标准不包括（ ）。A 公司规模B 股票价格行为C 公司成长性D 股票的风险特征考点 股票投资风格分类体系解析 股票投资风格分类体系，就是按照不同标准将股票划分为不同的集合，具有相同特征的股票集合共同构成一个系统的分类体系。不同风格股票的划分具有不同的方法：（1）按公司规模划分的股票投资风格通常包括：小型资本股票、大型资本股票和混合型资本股票三种类型。（2）按股票价格行为所表现出来的行业特征，可以将其分为增长类、周期类、稳定类和能源类等类型。（3）按照公司成长性可以将股票分为增长类股票和非增长类（收益率）股票。故本题选D选项。8. 单选题 以下说法正确的有（ ）。.有限
6、公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生.股份公司董事会成员中应当有职工代表.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表A .B .C .D .考点 法人治理解析 ,国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。,国有独资公司和国有有限公司董事会成员中应当有职工代表董事（无比例要求），其他有限公司及股份有限公司董事会成员中可以有职工代表董事。 9. 单选题 关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（ ）。.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30，改用权益法核算，属
7、于会计政策变更.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更.包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销费，属于会计政策变更 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。以下两种情形不属于会计政策变更，（1）本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。如：经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁会计处理方法变更为融资租赁会计处理方法。（2）对初次发生的或不重要的交易或者事项采
8、用新的会计政策。如，企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入，不是会计政策变更。再如，企业原在生产经营过程中使用少量的低值易耗品，并且价值较低，故企业在领用低值易耗品时一次计入费用；该企业于近期投产新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。该企业低值易耗品在企业生产经营中所占的费用比例并不大，改变低值易耗品处理方法后，对损益的影响也不大，属于不重要的事项，会计政策在这种情况下的改变不属于会计政策变更。本题中选项应进行追溯调整，属于会计政策变更；属于会计政策变更。.属于不重要的交易或者事
9、项采用新的会计政策。10. 单选题 按照现行规定，可发行公司债券的主体有（ ）。.上交所上市公司.发行境外上市外资股的境内股份有限公司.深交所中小板上市公司.深交所创业板上市公司A .B .C .D .考点 公司债券解析 管理办法相对于原公司债券发行试点办法发行主体由原来限于境内证券交易所上市公司、发行境外上市外资股的境内股份公司、证券公司扩大到所有公司制法人。原证监会公告201129号规定的创业板上市公司只能非公开发行公司债券废止。 11. 单选题 我国健康保险的分类有（ ）。 .疾病保险 .医疗保险 .收入保障保险 .人身意外伤害保险 .长期护理保险 A 、B 、C 、D 、考点 保险基本
10、原理和我国主要的保险品种解析 健康保险是以被保险人的身体为保险标的，对被保险人因疾病或意外事故所致伤害时发生的直接费用和间接损失进行补偿的一种人身保险。我国健康保险的分类主要有：疾病保险、医疗保险、收入保障保险、长期护理保险。故本题选C选项。12. 单选题 创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（ ）。.净利润比2013年度半年报下降30.2014年6月60日净资产为-100万元.净利润与2014年一季度报告相比上升50.2013年度半年报净利润为-50万，本期净利润为150万A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所创业板股票上市规则规定：上市
11、公司半年度、前三季度、全年度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告：（1）净利润为负；（2）期末净资产为负。（3）净利润与上年同期相比上升或者下降50以上；（4）与上年同期或者最近一期定期报告业绩相比，出现盈亏性质的变化； 13. 单选题 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（ ）。A 企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露B 不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及
12、交易要素C 企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息D 企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息考点 企业合并解析 A，关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型披露，不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。 14. 单选题 甲股份有限公司在编制本年度财务报告时，对有关的或有事项进行了检查，包括：（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得200万元的赔偿；（2）由于甲公司生产过程中产生的废料污染了
13、河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额100万元；（3）甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额300万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元。甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有（ ）。.甲公司将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露.甲公司未将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露.甲公司将因污染环境而很可能发生的100万元赔偿款确认为负债，并在会计报表附注中作了披露.甲公司将为A公司提供的、A公司可能无法支付的300万
14、元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略15. 单选题 某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（ ）。.甲股东为上市公司实际控制人.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入.特定对象为上市公司实际控制人的关联人.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；属于下列情形之一的，36个月内不得转让：（1）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人：（2）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；（3）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。
