《增值税纳税申报表适用于一般纳税人及其附表填表说明》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税纳税申报表适用于一般纳税人及其附表填表说明（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税纳税申报表适用于一般纳税人与其附表填表说明一、增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人填表说明一税款所属时间填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.二填表日期填写纳税人填写本表的具体日期.三纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号,即：税务登记证.四所属行业按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写.五纳税人名称填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.六法定代表人#填写纳税人法定代表人的#.七注册地址：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址.八营业地址填写纳税人营业地的详细地址.九开户银行与#填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算#.十企业登记注册类型
2、按税务登记证填写.十一填写纳税人注册地和经营地的 .十二即征即退货物与劳务列,填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为.该列数据为一般货物与劳务列的其中数.十三本年累计列,填写年度内各月数之和本填表说明另有填报要求的除外.十四第1栏一按适用税率征税货物与劳务销售额：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额.营业税改征增值税应税服务也在本栏填报,涉与应税服务应填报当期应税减除项目金额详见附件一减除之前不含税销售额.本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额,税务、财政、审计部门检查按
3、税率计算调整的销售额.本栏一般货物与劳务的本月数列应等于附列资料一第8行加第7行的小计栏填报十五第2栏应税货物销售额：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额.含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额,以与外贸企业作价销售进料加工复出口的货物.十六第3栏应税劳务销售额：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税劳务销售额.含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额.营业税改征增值税的交通运输服务、部分现代服务的应税服务销售额填入本栏.按规定允许销售额减除项目的应税服务,填写减除之前不含税销售额的全额.十七第4栏纳税检查调整的销售额：
4、填写本期因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额.按规定允许销售额减除项目的应税服务,填写减除之前不含税销售额的全额.享受即征即退税收优惠政策经税务稽查发现偷税的销售额,不得填入即征即退货物与劳务列,而应将本部分销售额在一般货物与劳务列反映.本栏一般货物与劳务的本月数列应等于附列资料一第8行加第7行的纳税检查调整栏填报十八第5栏二按简易征收办法征收的销售额：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额.按规定允许销售额减除项目的应税服务,填写减除之前不含税销售额的全额.本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额,税务、
5、财政、审计部门检查按简易征收办法计算调整的销售额.本栏一般货物与劳务的本月数列应等于附列资料一第14行加第13行的简易计税方法栏填报十九第6栏其中：纳税检查调整的销售额：填写本期因税务、财政、审计部门检查按简易征收办法计算调整的销售额.按规定允许销售额减除项目的应税服务,填写减除之前不含税销售额的全额.享受即征即退税收优惠政策的应税行为经税务稽查发现偷税的销售额,不得填入即征即退货物与劳务列,而应将本部分销售额在一般货物与劳务列反映.本栏一般货物与劳务的本月数列应等于附列资料一第14行加第13行的纳税检查调整栏填报二十第7栏三免、抵、退办法出口货物与服务销售额：填写本期执行免、抵、退办法的出口
6、应税行为销售额.二十一第8栏免税货物与劳务销售额：填写本期按照税法规定免征增值税与适用零税率的应税行为销售额,但不含适用免、抵、退办法的销售额.二十二第9栏免税货物销售额：填写本期按照税法规定免征增值税与适用零税率的应税货物销售额,但不含适用免、抵、退办法的销售额.二十三第10栏免税劳务销售额：填写本期按照税法规定免征增值税的应税劳务销售额,但不含适用免、抵、退办法的销售额.营业税改征增值税的应税服务适用免税政策的销售额也填入本栏.二十四第11栏销项税额：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税应税行为的销项税额含纳税检查调整的销项税额.该数据应与应交税金应交增值税明细科目贷方销项税额专栏本期发生
7、数一致.本栏一般货物与劳务的本月数列应等于附列资料一第8行小计栏数据.二十五第12栏进项税额：填写按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为的进项税额.包括：购进货物的进项税额；接受加工修理修配劳务的进项税额；接受交通运输业劳务和部分现代服务业劳务的进项税额.该数据应与应交税金 应交增值税明细科目借方进项税额专栏本期发生数一致.本栏一般货物与劳务的本月数列应等于附列资料二第12行税额列数据.二十六第13栏上期留抵税额：1本月数列按以下要求分别不同情况填写：2011年年末没有期末留抵税额的,本栏数据为0,以下涉与本年累计列无填报.2011年年末有期末留抵税额的,以下涉与本年累计列需填报由电子报税和征
8、管系统自动计算.税款所属2012年1月份申报表上期留抵税额本月数列按0填写.以后各期申报表按前一税款所属期申报表第20栏期末留抵税额本月数列填写.从事营业税改征增值税应税服务的一般纳税人,第20栏期末留抵税额本月数反映2012年1月1日以后货物与应税服务共同产生的留抵税额,本年累计反映2011年末货物与加工修理修配劳务的留抵与2012年1月1日以后抵减货物与加工修理修配劳务应纳增值税后的留抵由电子报税和征管系统自动计算.2本年累计列按以下要求分别不同情况填写：2011年年末没有期末留抵税额的,本年累计不需填写由电子报税和征管系统自动计算.2011年年末有期末留抵税额的,税款所属2012年1月份
9、申报表上期留抵税额本年累计列按税款所属2011年12月份申报表第20栏期末留抵税额本月数列数据填写.以后各期申报表按前一税款所属期申报表第20栏期末留抵税额本年累计列数据填写.二十七第14栏进项税额转出：填写已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总额.含上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税和纳税检查调整.该数据应与应交税金应交增值税明细科目贷方进项税额转出专栏本期发生数一致.本栏一般货物与劳务应等于附列资料二第13行税额列数据.二十八第15栏免、抵、退货物应退税额：填写税务机关按免、抵、退办法审批的应退税额.向境外提供应税服务按照规定执行免、抵、退税政策的应退税额也填入本栏.二十九第1
10、6栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴增值税税额.该数据应与因纳税检查由应交税金应交增值税科目借方结转至应交税金未交增值税科目贷方的本期发生数一致.三十第17栏应抵扣税额合计：填写本期应抵扣的进项税额的合计数.三十一第18栏实际抵扣税额：填写本期实际抵扣的进项税额数据.三十二第19栏按适用税率计算的应纳税额：填写本期按一般计税方法计算缴纳的增值税税额.三十三第20栏期末留抵税额：1本月数列按本表所列公式计算填写.2本年累计列按以下要求分别不同情况填写：2011年年末没有期末留抵税额填写0.2011年年末有期末留抵税额的一
11、般纳税人,按以下公式计算填写：第13栏上期留抵税额本年累计列第34栏本月数列第34栏本年累计列 计算结果大于零的,按计算结果填写；计算结果小于或等于零的,填写0.三十四第21栏按简易征收办法计算的应纳税额：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额,但不含按简易计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额.第22栏按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查按简易计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额.第21、22栏一般货物与劳务的本月数列数据之和,应等于附列资料一第14行小计数据.三十五第23栏应纳税额减征额：填写本期按照税法规定减征的增值税应纳税额
12、,但不包括销售额减除项目明细表和已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表数据.三十六第24栏应纳税额合计：填写本期应缴增值税的合计数.三十七第25栏期初未缴税额多缴为负数：填写前一申报期的期末未缴税额多缴为负数.三十八第26栏实收出口开具专用缴款书退税额：不需填写.三十九第27栏本期已缴税额：填写本期实际缴纳的增值税额,但不包括本期入库的查补税款.四十第28栏分次预缴税额：填写本期预缴的增值税额.本期可抵减税额明细表税额合计栏数据也填入本栏.四十一第29栏出口开具专用缴款书预缴税额：不需填写.四十二第30栏本期缴纳上期应纳税额：填写本期上缴上期应缴未缴的增值税款.四十三第31栏本期缴纳欠缴税
13、额,填写本期实际缴纳的增值税欠税额,但不包括缴纳入库的查补增值税额.四十四第32栏期末未交税额多缴为负数：填写本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额.四十五第33栏其中：欠缴税额0：填写按照税法规定已形成欠税的增值税额.注：欠缴税额反映第19行应纳税额抵减第20行期末留抵税额中的本年累计数.在计算滞留金应将应税服务应纳税额与货物劳务应纳税额合并后计算.四十六第34栏本期应补退税额：1本月数列按本表所列公式计算填写.2本年累计列反映营业税改征增值税的应税服务,本期应纳税额中应补缴或应退回的数额.按以下公式计算填写：应税服务本期应补退税额应税服务一般计税方法应纳税额应税服务简易
14、计税方法应纳税额已缴营业税完税凭证抵减增值税税额其中：应税服务一般计税方法应纳税额本表第19栏本月数附列资料一第8行第10列应税服务简易计税方法应纳税额附列资料一第12-1行第10列附列资料一第13行第10列已缴营业税完税凭证抵减增值税税额已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表税额合计栏四十七第35栏即征即退实际退税额：其中一般货物与劳务列填写向主管税务机关申请留抵税额退税,本期实际收到的税务机关退还的增值税额.四十八第36栏期初未缴查补税额：填写前一申报期的期末未缴查补税额.本年累计栏数据应填写上年度末的期末未缴查补税额数.四十九第37 栏本期入库查补税额：填写本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款.包括：按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税款；按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税款.五十第38栏期末未缴查补
