《合并资产负债表、合并利润表和合并所有者权益变动表抵销分录的编制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《合并资产负债表、合并利润表和合并所有者权益变动表抵销分录的编制（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、合并资产负债表、合并利润表和合并所有者权益变动表抵销分录的编制按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为（子公司利润X比例）（子公司其他权益变动X比例）借：长期股权投资贷：投资收益资本公积抵销分录的编制1.投资与权益抵销（简称：借权益贷投资）借：股本（子公司）资本公积（子公司）未分配利润年末商誉贷：长期股权投资少数股东权益盈余公积（子公司）子公司）借方差额）母公司）（子公司所有者权益X少数股东投资持股比例）营业外收入（贷方差额）.收益与利润抵销（简称：借收益贷利润）借：投资收益少数股东损益（子公司净利润X比例）（子公司净利润X少数股东投资持股比例）未分配利润年初留
2、成（子公司）贷：本年利润分配一一提取盈余公积（子公司）本年利润分配应付股利（子公司）未分配利润年末（子公司）3.债权与债务抵销（简称：借应付贷应收）借：债务（应付账款、应付票据、应付债券、预收账款）贷：债权（应收账款、应收票据、持有至到期投资、预付账款）借：投资收益（利息费用）贷：财务费用借：应收账款坏账准备（上年提取额）贷：未分配利润年初借：应收账款坏账准备（本年应收账款上年应收账款）X提取率贷：资产减值损失.收入与成本抵销（简称：借收入贷成本）（期初存货X毛利率）本期销方收入）本期购方成本）（期末存货X毛利率）借：未分配利润一一年初贷：营业成本借：营业收入贷：营业成本借：营业成本贷：存货借：未分配利润一一年初贷：固定资产一一原价借：固定资产一一累计折旧贷：未分配利润一一年初借：固定资产一一累计折旧.原值与折旧抵消（简称：借折旧贷原价值）借：主营业务收入贷：主营业务成本）（原价X毛利率）毛利期限X期限毛利/期限）贷：管理费用内部无形资产交易的抵销与内部固定资产交易的处理相同。
