《企业偷税漏税的原因分析及解决措施》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业偷税漏税的原因分析及解决措施（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业偷税漏税的原因分析危害及解决措施作者姓名：翁晨伦目录1摘要2关键字3税收的3种特征4实践感受5税收的职能6小企业的偷税漏税原因分析7对于偷税漏税的防范建议8参考摘要：近几年私自虚假开增值税专业发票，做假账，假的会计报表，企业私自列资产权益是会计信息失去的真正的意思，呈现了许多偷税漏税的不诚信行为，减少了国家财政税款的收入，破坏了经济秩序，本文对部分企业偷税漏税的原因进行分析讲了危害及有效对策。关键词：税收依法纳税提高纳税意识偷税漏税一.税收特点可以将它概括为三点分别为强制性、无偿性和固定性。强制性。强制税指的国家以管理者的角度，借助政治权利，根据相关的法律法规来强制征收，在法律规定内，纳税
2、人必须依法纳税，否则将会遭到法律的严厉制裁。这是税法具有强 制性的提现。强制性的特点体现在两方面。一方面税收完全依靠国家的政治权力第二方面国家会对违反税收的的违法行为进行处罚。无偿性。收税无偿性是它本质的一种表现，也是区别他与别，的财政收入方式的 最最重要特征。无偿性体现在，一政府国家活的税收不需要想纳税人支付任何报酬，另一方面国家政府得到的税收收入将不再返还的纳税人。固定性。普通税指的是规定一个统一的国家纳税标准，包括纳税人、税率、纳税期限、征税对象、纳税地点，等。这些标准确定，在一定时期内是相对稳定的。税收的固定性包含两层 意思，：第一，税收金额限制。第二，税收确定性的具体操作。只要求税务
3、机关对纳税人征税必须按 照税收法律的标准，不能更低或更高更严格。 无偿性是税收手段反映特殊分布的性质，强制性是保障实现无偿征收税款，。三个相互合作，以确保稳定的政府收入。最早的税收出现在西周后期，古代市场成为市，当时商品物资经济发展迅速，集市贸易日趋增多就呈现了我国历史上最早的买卖税收。舂秋鲁国时期实行田税这是征收田税最早的记载。田税以征收实物为主，反应了土地制度的变化，是一种历史的进步。征收车辆和船舶税最早是在汉代。公兀前129年左右汉王朝就规定了对车船进行收税，在当时叫做算商车二.税收的职能，阻止财政收入，监督经济活动，调节社会经济，税收的作用是在一定的 经济条件下表现出来的，具体体现在公
4、平税负，促进公平竞争，保持经济稳定发展，合理调节分配，维护国家全力，共同富裕，促进对外开放等等。税收被称为祖国的血脉。国家强盛富裕、人民群众幸福的底气，均来源税收的强大支撑，马克思说：“赋税是国家政府机关的经济基础，而不是别的其他任何东西。”这些税种与我们生活息息相关。但并不是每个人都要依法缴纳上面所有的税种。毕竟只有当发生相对应的应税行为，才需要缴纳相对应的税款，说到底增加纳税人的纳税意识才是杜绝偷税漏税的最根本的方 式。实践期间很荣幸能到国税分局进行锻炼，税务人始终秉持为国聚财为民纳税为工作的宗旨，整齐的制 服，耐心的解答，热心的帮助纳税人，。第一天的感受让我肃然起敬。生活要继续，我也努力
5、的学习 单位的技能，从最简单的发票开始了我的实践之旅。感受最深的是什么呢，就是许多人对税收知识的 缺乏，大厅各个角落放了许多宣传手册，但很少有人问津，也有许多人因为生活的应税行为不合法，来大厅缴纳罚款。税收法律也在日日变换，如果不经常学我们生活中碰到最多的可能要算个他们会有抵触的情绪。国家职- 这样纳税人缴纳税款才会自觉， 全 关于企业偷税漏税的防备， 首先必习就会跟不上政策，这就体现了税收法律宣传的重要性。人所得税了。很多纳税人不清楚征税过程，不明白税款去 能部门使用税款，纳税人自然想有监督部门工作的全力。面提升纳税人的纳税意识才是打到偷税漏税的最好手段。须准确了解税收筹划，合理极化会计核算
6、工作，提高企业和税务部门之间沟通，构建好企业和税务的关系这样可以最迅速的获取最新的最准确的税收优惠政策，方便职能部门涉税处理，保证税 收筹划的展开，可以建立好的形象。通过与税务部门的交流，不但可以树立好的信誉，而且可以给他 们留下尊重税务机关和人员的印象，还要增强对于人员的培养，把财务人员的素质提高，会计是企业税收的重要人员，要熟练掌握税收知识，目前来说部分企业的财务人员素质还不够高，我们应加强宣传来提高纳税意识指定合理税收，适当降低税收，税务部门加强惩治力度，加强执法。毕业综合实践是人才培养的最后一个教学环节，也是非常重要的教学环节之一。 偷税漏税危害 税收是国家凭借强制力对纳税人的财产进行
7、的无偿占有；从税收契约论的角度来讲，税收是纳税人换取政府公共服务而提供的对价。从这个意义上说，逃避缴纳税款是纳税人违背一种给付义 务。 第一，伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证。所谓伪造帐簿、记帐凭证，是指行为人为了偷 税，平时没有按照税法设置帐簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假帐簿、无中生有、欺骊他 人；所谓“变造”帐簿和记帐凭证，即把已有的真实帐簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼， 以少充多或以多充少，或者帐外设帐、帐外经营、真假并存，从而使人对其经营数额和应税项目产生 误解，达到不缴或少缴税款的目的。这种方式多为个体经营者所采用，以此使税务人员无法得知其经营收支情况。 第二
8、，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入。行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。主要方法有，（1）明销暗记；（2）将产品直接作价抵债款后不记销售；（3）已经销售而不开发票或以白条抵库不记销售 ；（4）用罚款、滞纳金、违约金、赔偿金冲减销售收入；将展品或样品作价处理后不按销售记帐，等等。此外，多行开户，同时使用，而只向税务工作人员提 供其中的一个，也是行为人隐瞒收人的常用方法。 第三，进行虚假的纳税申报。纳税申报是依法纳税的前提，纳税人必须在法定时间内办理纳税申报，如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求的其它纳税资料。行为人往往通过对生产规模、盈亏情况、收入状况等内容作虚假申报，来
9、达到偷税目的。行为人有时虚报一项，有时虚报数项。伪造、变造帐簿、记帐凭证，这是最常见的一种偷税方式。这种方式多为 个体经营者所采用，一般是不建帐或不按要求建帐，使税务人员无法得知其经营收支情况。如某个体 商店业主将收支情况记到自制的纸本上，采用一些只有自己才明白的数字和文字符号，经多次检查督促，仍以“没文化”、“不认字”等理由拒不建帐，其实是借机偷税；国营、集体企业也往往采取伪造、变造帐簿的方式偷税。企业必须建帐，因此在这一点上企业 多采用少造帐簿的方式偷税。如某集体企业是个生产火柴的厂家，该企业负责人为了少缴税款，在帐簿上“作文章”，重计材料人库、重列成本、多提乱提费用、少提折旧等，偷漏所
10、得税、增值税。对职工个人采用工资之外多支利息的方式偷漏个人收入调节税、通过上述手段，使帐面收入与实际收入、帐面支出与实际支出之间出现巨大落差，结果少缴各种税款达50多万元。 2、私设“小金库”，建立帐外帐。纳税人建置真假两本帐，真帐自已实用，去口把假帐当作真帐交 给税务人员检查，作为纳税依据。他们有的是盈利企业，即在假帐上人为制造亏损”，有的将大 宗经营额计到真帐上面，而将小宗经营额记人假帐，造成经营状况不佳的假象，从而少缴税款。 市场经济运作，使得国家税收在整个国家中运作，当偷税漏税的气候形成，国家的财政支出的资金极化和民众生活资金得不到应有的保障，也就谈不上享有社会上的福利，整个社会也得不
11、到享有的进步，偷税漏税会直接导致贫富差距越来越大。纳税是每个中国公民应尽的责任，按时上缴税款也是中国民众企业的一项义务，只有每个人人做到不偷税，不漏税，才能体现出税收款取之于民，用之于民的作用，偷税直接损害国家的利益，触犯了国家法律。情节严重的将构成犯罪，属于破坏社会秩序的一种罪名，对于罪名构成的人要依法处置。 四 小企业是一股朝气蓬勃的新新势力，不可忽视啊，现在正是全民创业的时代，许多问题也随之而来。小企业对经济发展有着巨大的作用和意义。小企业解决择业，推动社会进步，创新技术 发挥了特别的作用。但小企业的困难在于筹集资金不容易，赋税重，政策扶持力度不够大市场竞争力小的问题，银行贷款也给小企业
12、带来的巨大的压力，多了许多不确定的因素。这几年，为了帮助小企业的发展，国家税收制度进行了一定的改革，但相对小企业来说，依然不完善。第一，增值税起征点对于小企业来说太低了，企业的利润一般在百分之15 ,利润在三百到七百五十就要开始征税，对于小企业来说是不小的挑战。第二企业所得税征收制度不太利于小企业前期的发展。第三小企业通常依靠民间融资，由于超过的部分无法税前扣除，这会使得小企业承担更高的成本。这也是导致小企业偷税漏税严重的原因。偷税漏税就是纳税人使用隐瞒编造等方式有目的性的违反税法，躲避纳税义务或少交税款的行为方式。具体表 现为，做假账编造假的账簿记录，隐瞒记账凭证，私自减少收入私自增加支出，
13、虚假申报报表法律对 于这累行为最高可以给与不缴或少缴金额五倍税款的处罚，漏税是指纳税人不是主观意识下不缴或少缴，税务机关也应该承担部分的连带责任。企业利用税收优惠，税率等偷税漏税，私自认定小规模和一般纳税人，同事经营不同税率的货物却按照较低税率的物品纳税，部分小企业设置账外账，照成国家大量税款溜走。增值税起征点对于小企业来说太低了，企业的利润一般在百分之十五，利润在三百到七百五十就要开始征税，对于小企业来说是不小的挑战。账外账真实反应了部分企业的暗箱操作一套账真实确切的反应企业的账目，另 外一套则记录了虚假的经营情况。对于企业偷税漏税的防范。五 对于企业偷税漏税的防范，首先需要正确理解税收筹划
14、，合理规划会计核算工作，加强企业和税 务部门之间沟通，构建好企业和税务的关系这样可以最快的获取最新的最准确的税收优惠政策，方便 职能部门涉税处理，保证税收筹划的展开，可以建立好的形象。通过与税务部门的交流，不但可以树立好的信誉，而且可以给他们留下尊重税务机关和人员的印象，还要加 强对于人员的培养，把财务人员的素质提高，会计是企业税收的重要人员，要熟练掌握税收知识，目前来说部分企业的财务人员素质还不够高，我们应加强宣传来提高纳税意识指定合理税收，适当降低税收，税务部门加强惩治力度，增强执法。少年强就中国强。税收知识内化 于心，税法宣传外化于行。区局的青年志愿者们用实际行动自觉参与到税法进校园活动
15、中，如和煦 舂风，把税收知识传播到校园的每个角落；寓教于乐，有利于培养孩子们诚信纳税意识和营造和谐向上的税收宣传氛围。税收对于经济发展起着重要的作用，因此讲企业偷税漏税问题解决好，至关重要，我们应该一同学习税法了解税法宣传税法，共创和谐美好的社会主义社会。 结论：目前，国家的财政收入有95%来自于税收（其他主要是各种行政收费）。税收部门将税款征收入库后，由财政部门提出财政预算，用于国家建设和各项公共事业。在市场经济条件下，国家为了对市场经济进行有效的宏观调控，必须动用经济手段、法律手段和行政手段来进行干预。税收是一个重要的经济杠杆。例如，可以通过不同税率的调整，税收优惠政策的实施，鼓励一部分地区、一部分行业加快发展，达到调节经济的目的。国家现在实行了促进下岗失业人员再就业、促进农民增收、促进高新技术产业发展等许多税收优惠政冷策。 崔 颖：提高我国产业竞争力的税收政策；税务研究；2003年.张秋艳：浅析企业税务筹划的风险及防范；会计之友；2007年.王国庆：试论如何防范企业税务筹划中的风险；中国商界;2012年.樊建义：充分运用税收调控职能促进科技进步；市场经济研究；2001年.范宝学：增强我国自主创新能力的税收政策讨论;税务研究；2006年.范
