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1、 山东财经大学本科毕业论文(设计)题目：中小企业营运资金管理分析 以山东威克制衣有限公司为例 学 院 会计学院 专 业 财务管理 班 级 财务管理1402 学 号 20140824220 姓 名 尼哈提亚力买买提 指导教师 牛晓燕 山东财经大学教务处制 二一八年 五月 山东财经大学学士学位论文山东财经大学学士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本声明的法律结果由本人承担。学位
2、论文作者签名： 年 月 日山东财经大学关于论文使用授权的说明本人完全了解山东财经大学有关保留、使用学士学位论文的规定，即：学校有权保留、送交论文的复印件，允许论文被查阅，学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印或其他复制手段保存论文。指导教师签名： 论文作者签名： 年 月 日 年 月 日中小企业营运资金管理分析以山东威克制衣有限公司为例摘 要对于某个公司来说，强化管理公司的营运资金，强化上述资金的科学控制，是确保公司资金安全、避免资产亏损的关键方式;此外，重视资金在公司内的应用效果，提高资金的使用效率，是目前国内中小公司提高营运资产效益的关键方式。本文主要将山东威克制衣有限公司当做案例，
3、分析此企业当前营运资金管理内出现的现实问题，此外指出强化企业营运资金管理的科学方案， 希望为相关中小公司高效管理营运资金，提供一定的借鉴。关键词：中小企业；营运资金；资金管理；威克制衣The Analysis of Working Capital Management in Small and Medium Sized Enterprises,Take Shandong WeiKe Garment Co, Ltd. as an ExampleABSTRACTFor virksomheder, styrkelse af forvaltningen af virksomhedens driftsk
4、apital, og at styrke den interne kontrol af driftskapital kan undg tab af aktiver, samt sikre, at virksomhedens driftskapital er sikker. samtidig er opmrksom p den virkning, ved hjlp af driftskapital -n virksomheden for at styrke anvendelsen af effektiviteten af driftskapital, er et vigtigt middel t
5、il at ge afkastet af aktiverne for de sm og mellemstore virksomheder.dette dokument tager shandong weike bekldningsgenstand co, ltd. som et eksempel, og indfrer de vigtigste problemer i forbindelse med den aktuelle driftskapital forvaltning, foreslr en strategi til at styrke de monetaryfunds forvalt
6、ning af weike bekldningsgenstand co, ltd, i hbet om at give en henvisning til sm og mellemstore virksomhederforbedre forvaltningen af driftskapital.Keywords：sm og mellemstore virksomheder; driftskapital; fondens forvaltning; weike bekldningsgenstand 目 录一、引言2二、企业营运资金管理概述2（一）营运资金的含义及内容2（二）企业营运资金管理的目标2
7、（三）企业营运资金管理的作用2三、威克制衣营运资金管理的现状3（一）山东威克制衣有限公司简介3（二）营运资金构成情况3（三）应收账款周转情况4（四）存货周转情况4（五）营运资金周转情况5（六）流动负债周转情况5四、威克制衣营运资金管理存在的主要问题5（一）营运资金缺乏有效的控制5（二）公司营运资金使用效率低下6（三）潜在风险导致货币资金损失6（四）资金审批制度不严格7五、威克制衣营运资金内部控制存在问题的原因分析7（一）内部信息化系统不完善7（二）资金内部控制方法和手段落后7（三）忽略筹资方案的风险评估8（四）资金活动管控不严格，缺乏资金安全检查意识8六、加强威克制衣营运资金管理的策略8（一）
8、完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力8（二）树立货币资金内部控制观念，提升资金周转速度9（三）树立风险意识，重视资金活动关键风险点9（四）完善内部监督体系，有效管控资金活动10结论10参考文献12一、引言财务管理，表示在目前的宏观把控中，根据财经条文、企业规则以及财务管理制度，对购买资产，资本融通(筹资)以及经营相关资金流和利润分配等诸多部分开展的科学管理，是当前公司内部管理中的关键环节。对外开放之后，我国社会经济得到明显的发展，中小公司规模与数目持续增多，目前开始变成国内市场经济发展中的关键动力。持续不间断的促进社会经济进步,促进大众就业,确保国家和谐和平稳,变成加快我国物质文明持续发
9、展的关键力量。然而很多公司因为运营范围不大、本身运营受限以及外界环境等相关因素的影响，此类公司内部财务管理和社会经济发展不相符合，而对公司发展造成难以言喻的现实影响。本文重点分析我国中小公司营运资金管理的实际情况，研究公司发展中出现的问题，继而优化当前营运资金管理系统，在社会经济中帮助公司得到长久稳定的发展。二、企业营运资金管理概述 （一）营运资金的含义及内容 营运资金表示公司流动资产和负债两者的总称。前者减去后者的差值就是净营运资金。营运资金管理主要涵盖上述两部分管理。流动资产表示可在一年内或以上的单个营业周期内变现或使用的资产，此类资产表现出占用时间短暂、周转效率高、容易变现等特征。公司具
10、有充足的流动资产，能够减少财务风险。此类资产在资产负债表上一般涵盖以下部分：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款与存货等。流动负债表示在一年或者超过一年的单个营业周期内归还的债务。其也被叫做短期融资，表现出费用不高、偿还时间短暂的特征，需要谨慎管理，不然，就会导致公司承担一定的风险。其一般涵盖以下部分：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金和未交利润等。流动资产-流动负债= 净营运资金 （二）企业营运资金管理的目标营运资金管理主要对象是公司流动资产和负债。某个公司要确保日常运作就需要得到相应的营运资金，所以，此类管理则是公司财务管理的关键构成方面，一般对公司资金开展管理，进而完成下
11、述目标；第一，货币资金安全性。第二，资金充足性。第三，资金合法性。第四，达到日常运营需求。第五，效益性。第五，资金高效流动。 （三）企业营运资金管理的作用公司营运资金管理非常关键，事关所有企业的资金使用与划分，事关公司未来运营与扩张。另外，公司货币资金的安全稳定是确保公司开展高效管理活动的关键基础，换句话说，需要确保公司营运资金的安全性，才可以稳定提高中小公司资金使用效率，才可以加快公司管理效率的提高，最后促进公司的和谐稳定发展，扩展公司的发展规模。营运资金是中小公司开展生产以及经营活动等最关键的部分，此类管理是公司财务的重点，其融合在某个公司的所有生产经营环节中，因此强化此部分管理具备非常关
12、键的价值。总而言之，营运资金管理在公司销售和采购服务内具备关键价值，对公司利润目标的完成具有重要作用。此类管理就是对销售环节的管控而并非限制，其主要目标是加快销售组织避免风险，提升经济效益。因此，公司领导者需要关注公司资金营运管理活动的进行。三、威克制衣营运资金管理的现状 （一）山东威克制衣有限公司简介山东威克制衣有限公司位于我国山东半岛东部资源充足的海滨城市-威海。重点业务为服装进出口和加工，企业总共包含有四个贸易部、技术中心和制衣厂，服装加工厂内部职员六百多名，目前美国PGM企业的服装CAD系统，高速平缝机三百多台和其余机台以及基础设施若干。重点制造摩托车服、滑雪服、防寒服、防雨服等相关产
13、品，出售到日本、韩国、欧美等全球各个地区，得到消费者的喜爱,继而产生具备工厂特点的拳头产品。工贸一体的专业制度，完善的基础设备以及满含积极性的发展团队，促使威克企业变成服装领域的杰出组织。 （二）营运资金构成情况当前山东威克制衣有限公司的营运资金通常包含:货币资金、金融资产、应收账款、存货等。对该企业当前财务报表开展全面解析（参考表2-1）。表2-1 威克制衣营运资金年份项目对照表 单位:万元 根据上表我们就能清楚的知道，该企业货币资金总数持续增多，公司新进资金也表现出持续增加的特点，应收账款稳定增加，表示公司发展良好，此外公司内部资金总数增加。应收账款稳定增加，2015年涨幅较高，表示该企业
14、在此时间段对应收账款的管理并未得到较好的现实效果。另外，根据研究我们就能知道，当前该企业内部现金量、产品库存量以及应收款项等诸多资产所占比值较高，所以我们就可以知道，该企业资产大多数是现金、应收账款和存货等。 （三）应收账款周转情况根据相关分析，该企业最近三年的应收账款周转数据为：表2-2 威克制衣应收账款周转情况 本文对山东威克制衣有限公司的应收账款数据开展深入分析，得知此公司应收账款周转率大概是5.51次，但是其余同规格的公司，此类周转率则是13.12次，和该企业进行比较明显更高，基于上述信息我们就能知道，该企业应收账款周转率明显不如其他公司，表示该企业内部管理中出现明显的问题和不足，值得我们关注；另外，由于应收账款周转率对公司产生重要影响，导致该企业周转周期也明显超过同领域其他公司,在深入研究之后指出，该企业受到应收账款周转率的影响较为深远，需要全面妥善处理。 （四）存货周转情况表2-3是该企业存货周转数据的全面分析。 表 2-3 山东威克制衣有限公司存货周转率和周转期时间2013年2014年2015年均值存货周转率12.0111.8610.9
