《南开大学22春《税收制度与税务筹划》补考试题库答案参考52》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学22春《税收制度与税务筹划》补考试题库答案参考52（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学22春税收制度与税务筹划补考试题库答案参考1. 凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。( )凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。()错误2. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆(2)5吨载货卡车10辆(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为( )。A.3900元B.4020元C.4140元D.4260元参考答案：C3. 按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括( )方面事项。 A采购方式 B采购文
2、件 C采购过程 D按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括()方面事项。A采购方式B采购文件C采购过程D中标、成交结果E采购合同BCD4. 世界银行即国际复兴开发银行是最早建立的政府间国际金融机构。( )世界银行即国际复兴开发银行是最早建立的政府间国际金融机构。()正确5. 下列各项中，不属于财务控制特征的有( )。 A以价值形式为控制手段 B以不同经济业务为控制对象 C以作出下列各项中，不属于财务控制特征的有()。A以价值形式为控制手段B以不同经济业务为控制对象C以作出最终决策为奋斗目标D以控制日常现金流量为目的C6. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金
3、，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是( )。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额参考答案：D7. 我国长期难以真正实现依法行政的一个根本原因是（ ）A法制不完善B党政不分开C行政组织制度不我国长期难以真正实现依法行政的一个根本原因是（ ）A法制不完善B党政不分开C行政组织制度不完善D行政组织很少受人大及司法机关的影响与控制正确
4、答案：D行政组织实际上很少受人大及司法机关的影响与控制，这是我国长期难以真正实现依法行政的一个根本原因。8. 下列各项目中，属于会计政策变更的有( )。 A坏账损失的核算由直接转销法改为备抵法 B期末短期投资由成本下列各项目中，属于会计政策变更的有()。A坏账损失的核算由直接转销法改为备抵法B期末短期投资由成本计价改为按成本与市价孰低计价C所得税的核算由应付税款法改为纳税影响会计法D长期股权投资的核算由成本法改为权益法ABCD9. 需要层次理论是( )提出的。A、马斯洛B、梅奥C、法约尔D、泰罗参考答案：A10. 资产负债表债务法税率变动 资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2
5、008年改为25%。 要求：资产负债表债务法税率变动资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。要求：假设2007年已经知道2008年将实施新的25%的税率。 (1)2007年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值250000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值180000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值455000；计税基础400000。 5)预计负债：账面价值100000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价
6、值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 250000 300000 50000 可供出售金融资产 180000 200000 20000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 455000 400000 55000 预计负债 100000 0 100000 合计 55000 250000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 递延所得税资产=25000025%=62500(元) 递延所得税负债=5500025%=13750(元) 第四步：计算应交所得税(本期仍按33%缴纳所得税)。 会计利润 1500
7、000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (30000) 投资收益 (250000) 加：滞纳金 50000 公益性捐赠支出不能列支的部分 20000 暂时性差异 交易性金融资产 50000 存货跌价准备 80000 固定资产 (55000) 预计负债 100000 应税所得 1420000 税率 33% 应交所得税 468600 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税-递延所得税资产增加+递延所得税负债的增加+资本公积增加 =468600-62500+13750+5000 =424850(元) 借：所得税费用 424850 递延所得税资产 625
8、00 贷：应交税费应交所得税 468600 递延所得税负债 13750 资本公积其他资本公积 5000 (2)2008年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值300000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值300000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值410000；计税基础320000。 5)无形资产：账面价值500000；计税基础450000。 6)预计负债：账面价值150000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差
9、异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 300000 300000 0 可供出售金融资产 300000 200000 100000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 410000 320000 90000 无形资产 500000 450000 50000 预计负债 150000 0 150000 合计 240000 230000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 本期递延所得税资产=23000025%-62500=-5000(元) 本期递延所得税负债=24000025%-13750=46250(元) 第四步：计算应交所得税。 会计利润 1800000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (50000) 投资收益 (250000) 加：赞助支出 50000 暂时性差异 交易性金融资产
