《2023年青海注册税务师考试真题卷（5）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年青海注册税务师考试真题卷（5）（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年青海注册税务师考试真题卷（5）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异盼是。A：业务招待费产生的差异B：职工教育经费产生的差异C：工会经费产生的差异D：职工福利费产生的差异E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 2.依据资源税的
2、有关规定，下列属于资源税征收范围的是。A：煤矿开采销售的原煤B：商业企业销售的选煤C：生产企业销售的蜂窝煤D：商业企业销售的原煤E：传来证据 3.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是。A：增值税纳税人收取的会员费收入B：集邮商品的生产、调拨C：国家管理部门行使其管理职能，发放执照收取的工本费收入D：燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴E：传来证据 4.下列各项中，能够影响企业当期损益的是。A：可供出售金融资产公允价值大于账面价值B：持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日金融资产的公允价值小于账面价值C：采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额D：自用的房地产转换为
3、采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 5.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是。A：税法的时间效力是指税法何时生效的问题B：对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C：税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D：我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则E：传来证据 6.A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款300万元。本年度收到8商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的30，A公司收到代销清单时向8商店开具增值税发票。B商
4、店按代销价款的5在交付代销清单时收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则该代销事项对A公司本年度利润总额的影响是万元。A：90B：180C：495D：54E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 7.下列业务，属于增值税征收范围的是。A：打字、复印B：照相、裱画C：镌刻印章D：钟表维修E：传来证据 8.甲县居民刘某与乙县大江房地产公司在丙县售房处签订了房屋买卖合同，购买大江公司在丁县所建住房1套。双方约定合同发生纠纷后，可以向甲县法院或者丙县法院起诉。后因房屋面积发生争议，刘某欲向法院起诉。有关本案管辖权，下列说法正确的是。A：甲县和丙县法院均有管
5、辖权B：丁县法院有管辖权C：乙县和丁县法院均有管辖权D：丙县和丁县法院有管辖权E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 9.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是。（2008）第二章A：当期未发生纳税义务的纳税人B：当期开始享受免税待遇的纳税人C：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D：不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 10.丙公司按面值发行5年期公司债券800万元，票面年利率为8每年年末付息一次，筹资费用率为1。若该公司适用的企业所得税税率为25，则发行该批债券的资本成本为。A：450B：808C：600D：606E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 1
6、1.下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是。A：纯利率是受货币供求关系和国家调节影响的没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率B：通货膨胀预期补偿率是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关C：流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量，如果变现能力强，流动性风险就大D：期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 12.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品又将这批产品以28万元转售给另一无
7、关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为A：6720元B：8400元C：9000元D：14000元 13.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是。A：纳税人所在地不在县城、建制镇的，适用的城建税税率为3B：由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C：流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D：铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税的税率统一为5E：传来证据 14.2013年5月10日，张某到某村送沙子
8、，经过王某家门前时，王某所养的狗冲出院子，扑向张某，张某往路旁躲闪，该狗将迎面走来的路人武某咬伤，武某为此支付医药费6000余元。根据侵权责任法律制度的规定，有关武某医药费的责任承担，下列说法正确的是。A：应当由张某承担全部责任B：应当由王某承担全部责任C：张某属于紧急避险，应当由武某自担全部损失D：应当由王某和张某承担连带责任E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 15.某贸易公司从境外进口一批图书，甲省乙市海关(位于乙市丙区)在例行检查时，发现该批图书中夹杂一批走私光盘，于是没收了光盘，并对该公司罚款2万元。若该贸易公司不服海关处罚应向起诉。A：甲省高级人民法院B：丙区人民法院C：乙市
9、中级人民法院D：海关属地海事法院E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 16.下列所得应计算缴纳个人所得税的是。A：个人购买福利彩票中奖8000元B：个人领取原提存的住房公积金30000元C：在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元D：宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入1000元E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 17.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资220
10、0元。2008年10月张某应缴纳个人所得税元。A：6500B：7855C：8875D：8905E：港口、航道占用耕地 18.2013年3月，陈某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元。销售公司代收保险费等8000元，支付的所有款项均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额元。A：2131624B：22000C：24000D：25740E：传来证据 19.17周岁的甲因强奸罪被提起公诉，在审查中发现，甲在15周岁时也实施过强奸行为，对此，关于对甲的处罚说法正确的是。A：只追究
11、17周岁时所犯的强奸罪的责任B：因为两罪相同，只追究甲15周岁时所犯的强奸罪的责任C：因甲不满18周岁对两次的责任都不予追究D：对于前后两次强奸行为，一并追究刑事责任E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 20.刑法第29条第1款规定：“教唆他人犯罪的，应当按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。教唆不满十八周岁的人犯罪的，应当从重处罚。”根据刑事法律制度的规定，对该规定的下列理解中，不正确的是。A：无论是被教唆人接受教唆实施了犯罪，还是二人以上共同故意教唆他人犯罪，都能适用该款前段的规定B：该款规定意味着教唆犯也可能是从犯C：唆使不满14周岁的人犯罪，也应适用该款后段的规定D：该款中的“犯罪”
12、并无限定，既包括故意犯罪，也包括过失犯罪E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 21.甲因走私武器被判处15年有期徒刑，剥夺政治权利5年；因组织他人偷越国境被判处14年有期徒刑，并处没收财产5万元，剥夺政治权利3年；因骗取出口退税被判处10年有期徒刑，并处罚金20万元。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是。A：决定判处甲有期徒刑35年，没收财产25万元，剥夺政治权利8年B：决定判处甲有期徒刑20年，罚金25万元，剥夺政治权利8年C：决定判处甲有期徒刑25年，没收财产5万元，罚金20万元，剥夺政治权利6年D：决定判处甲有期徒刑23年，没收财产5万元，罚金20万元，剥夺政治权利8年E：举报
13、偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 22.企业生产的下列消费品，移送使用时无需缴纳消费税的是。A：地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B：汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C：化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D：卷烟企业将自产的烟丝连续生产卷烟 23.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税元。A：90351B：11105C：111262D：116505E：传来证据 24.下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际
14、成本、成本流转与实物流转完全一致的是。(2011年)A：先进先出法B：移动加权平均法C：月末一次加权平均法D：个别计价法E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 25.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是。A：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税B：纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税C：委托方收回委托加工的已税消费品后，以高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税D：催化料、焦化料属于燃料油的征收范围E：传来证据 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.(2013年)某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元套，普通护肤护发品的生产成本为70元套。2013年1月将
