固定资产及低值易耗品管理制度

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1、固定资产、低值易耗品管理制度为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理，明确各部门及员工的职责，满足工作需要，合理节约开支，现结合集团的实际情况，特制定本制度。 1、固定资产标准： 1.1、固定资产是指公司在正常经营中使用期在 1 年以上，且单位价值在1000元以上， 并在使用过程中保持原来物质形态的资产； 1.2、除固定资产以外的列入低值易耗品的管理； 2、固定资产的内容： 2.1、运输设备；2.2、电子设备； 2.3、房屋及建筑物； 2.4、办公家私及家电； 2.5、其他设备。 3、固定资产、低值易耗品管理部门： 3.1、总公司行政部，分公司综合管理部为公司固定资产，低值易耗品的管理部门

2、；3.2、总公司行政部，分公司综合管理部设置固定资产，低值易耗品实物台账及标签； 3.3、总公司行政部，分公司综合管理部专人负责对固定资产进行分类编号，购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项； 3.4、总公司行政部，分公司综合管理部对每项固定资产，低值易耗品的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。 4、固定资产、低值易耗品核算部门： 4.1、财务部为公司固定资产的核算部门； 4.2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐； 4.3、财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理； 4.4、财务部协助总公司行政部，分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘点，做到帐实

3、相符； 4.5、财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。 5、固定资产购置：（低值易耗品的购置参照日常费用报销流程） 5.1、固定资产购置，由总公司行政部，分公司综合管理部统一购买；5.2、各部门填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总经理审批； 5.3、总公司行政部，分公司综合管理部安排专人负责购买，请购单应填写名称、规格、型号等资料，并附价格预算表； 5.4、依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨：6.1、固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨，须到总公司行政部，分公司综合管理部办理资产转移登记；6.2、总公

4、司行政部，分公司综合管理部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 7、固定资产出售： 7.1、固定资产如需出售处理，总公司行政部，分公司综合管理部须申报出售固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准； 7.2、财务部门根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发票或收据及收款； 7.3、总公司行政部，分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。 8、固定资产报废： 8.1、固定资产报废，由总公司行政部，分公司综合管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，报送总经理批准； 8.2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告

5、进行财务帐务处理；8.3、总公司行政部，分公司综合管理部负责进行实物处理。 9、固定资产盘盈、盘亏 9.1、固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部，分公司综合管理部按年度盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；9.2、财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10、固定资产要按规定严格管理，定期维护，未经批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧， 列入有关的成本费用核算。 12、执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的部门，个人给予表彰和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批

6、评和经济处罚。 13、本制度由财务部制定并负责解释。 14、本制度自总经理批准之日起执行 附表：固定资产申购单固定资产内部调拨单固定资产报废单低值易耗品调拨交接单低值易耗品报废审批表为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 机器设备 10 10

7、%3、 运输工具 10 10%4、 计算机设备 5 10%5、 办公家具及设备 5 10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；2、 对固定资产进行统一分类编号；3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）；四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一

8、次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财

9、务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资

10、产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，

11、填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。1、 房屋及建筑物 代码为012、 机器设备 代码为023、 运输工具 代码为034、 计算机设备 代码为045、 办公家具 代码为05如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK 04 7536 007 200607资产大类 成本

12、中心 顺序号 购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附：固定资产购置图解各课根据需要填写固定资产购置申请报经部门领导审批管理部门根据需要填制三联式固定资产申购单（采购、仓库、会计）采购部需考察

13、市场后填制 四联式订购单 （厂商、采购、仓库、会计）管理部门汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡仓库验收入库时填写 四联式验收单 （厂商、仓库、采购、会计）接收到厂商固定资产时品稽填写四联式进料检验报告 （品稽、采购、仓库、会计）解决方案一：成立专门的固定资产管理部门，负责填制固定资产登记卡，设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘）。解决方案二：抽取或指定总务、采购、生管、品稽等精专人员兼任固定资产的管理，填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。第一章说明 第一条为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。第二条固定

14、资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。第四条对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。第六条定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，