《会计实务：小型微利企业怎样填写所得税申报表》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实务：小型微利企业怎样填写所得税申报表（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、小型微利企业怎样填写所得税申报表第一，符合中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十二条规定的年度应纳税所得额、资产和从业人数标准的小型微利企业，减按20%的税率申报缴纳企业所得税。将享受优惠税率减征的企业所得税税额，即将其所得与5%计算的乘积，填入中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）附表五税收优惠明细表第 34 行符合规定条件的小型微利企业栏。第二，年应纳税所得额低于10 万元（含 10 万元），同时符合中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十二条规定的资产和从业人数标准的按实际利润额缴纳所得税的小型微利企业，在中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第 25 行应纳税所得额
2、金额栏中据实填列，其所得不做减按50%计入应纳税所得额的处理，而是将其所得与15%计算的乘积，填入中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）附表五税收优惠明细表第34 行（一）符合条件的小型微利企业栏。注意事项： 1、应纳税所得额是指 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表中反映的年度应纳税所得额。2、从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值（月初值月末值）÷2 ；全年月平均值全年各月平均值之和÷12.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。3、资产总额按企业年初和年末的资产总额平均计算。即按照相关会准则和制度编报的当年度资产负债表中的资产总额确定。年度资产总额=（期初资产总额 +期末资产总额） /2.4、年度申报后， 主管税务机关将审核企业在纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。对不符合小型微利企业优惠条件但已享受优惠的，要按照规定追缴税款。
