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1、-效劳方案为了更好的开展中国水电建立集团新能源开发XX公司炉霍贡唐岗光伏工程工程结算审计及竣工财务决算审计的工作，保证审计工作质量，遵照并完全响应招标文件的相关要求，结合本联合体多年来参与类似工程竣工结决算审计工作经历，本联合体提交如下竣工结决算审计工作方案。一对于本工程的理解一、EPC 合同工程的特点1、EPC合同也称工程总承包合同，是指由一家承包商或承包商联合体与业主签订工程承包合同，按照承包合同的约定对整个工程工程的设计、材料设备采购、工程施工、试运行、性能保证等实行全面、全过程的交钥匙承包，并对工程的平安、质量、进度及造价全面负责。2、EPC合同的签订，一般是在业主的可行性研究报告获得
2、通过、工程经备案或核准后，有了设计方案、功能要求及质量标准，确定了工程围，就功能进展招标，总承包商进展投标报价，中标后签订EPC合同，负责工程的设计、采购、施工、试运行等工作。业主和总承包商签订工程的EPC总承包合同，价格一般为固定总价，又分别签订设备采购、建筑安装工程、技术效劳协议书，协议书中由总承包商列出费用清单或分项价格。本工程为工程结算审核、竣工决算审计，通过我们的审计，查找工程建立管理中存在的薄弱环节与漏洞，提出可能存在的问题及风险，并提出相应的合理化建议，以加强和规建立单位工程建立管理，进一步提高工程建立管理水平与风险管控能力。因此，在审计过程中，应加强与被审计单位的沟通，充分了解
3、事项的背景和管理过程，收集相关真实、完整、合规的证据链，认真征求和听取被审计单位的意见，并加以客观分析，以利于事项的准确定性，实事、客观、公正地发表审计意见。1. 竣工结决算审计的作用1监视制约作用，包括查错纠弊等作用；委托开展建立工程竣工结决算审计，及时发现建立过程中存在的错弊，能独立、客观地分析问题的根源和实质，提出有效的改良措施。2建立完善作用，包括规管理、效劳工程建立、完善部管理制度、健全责任机制等作用。委托开展建立工程竣工结决算审计，对工程建立管理的标准化、程序化、决策的科学性以及整个管理工作、节约投资等方面会起到了较好的促进作用，在后续工程建立管理过程中继续得以完善和深化。3防预警
4、作用，包括提早认知风险、发出防预警、提前抵御等作用。委托开展建立工程竣工结决算审计，让审计人员客观、真实地了解工程工程进展情况，及时纠正隐患问题，更好地发挥审计职能，保证各项工程费用支出的有效控制，提高工程投资效益，在国家审计机关实施审计时，不发现大的违规违纪问题。2. 审计工作目标本工程竣工结决算审计工程审计的目标主要是以下三个方面：1合法性：在工程进展竣工结决算审计过程中，在所有重大方面及时提出意见和建议，提请建立管理单位和投资单位适时处理解决，防止出现较为重大的违规事件和现象，保障企业安康持续开展。2经济性：对建立工程投资支出的合理性和真实性进展评价，对重大异常现象及时提出，防止工程总体
5、和各主要分项异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等本钱列支以及包括建立单位管理费等的待摊投资支出的合理性。3建立管理水平：对建立管理单位与部会计控制制度有关的所有重大方面进展关注，及时提出意见和建议，确保投资单位和建立单位在货币资金、采购付款、工程工程等方面建立健全部控制制度，实质提高建立管理水平。二审计对象与围1. 审计对象贡唐岗光伏电站场址位于甘孜藏族自治州炉霍县下罗科马乡，距离霍县城约40公里，距离260km，海拔4200m，建立规模为50mwp。本工程由中国水电建立集团新能源开发XX公司，省电力设计研究院、中国水电五局共同投资建立，股东比例分别为51%、30%、19%。本工程于2015
6、年9月8日取得省发改委审核备案备案号：川投资备8010061号，2015年10月2日正式开工建立，2016年5月24日全部并网发电。工程采用EPC总承包管理模式，EPC方为省电力设计研究院。本工程设计概算总投资49298.96万元。2. 审计围与本工程工程结算审计、竣工决算审计有关的建立管理活动及其载体财务会计、工程造价以及与部控制制度有关的所有资料。三审计依据1中华人民国会计法、中华人民国审计法、中华人民国招投标法、中华人民国合同法、中华人民国注册会计师法；2国务院关于加强审计工作的意见(国发201448号)，中华人民国审计法实施条例；3工程造价咨询单位执业行为准那么、中国注册会计师职业道德
7、根本准那么、注册会计师职业道德规、造价工程师职业道德行为准那么、工程造价咨询业务操作指导规程、关于印发的通知财协字1999103 号、建立工程全过程造价咨询规程(CECA/GC 4-2009)、中国注册会计师执业准那么、关于印发的通知财协字1999103 号、关于进一步加强中央工程建立工程竣工竣工决算工作的通知财办建200891 号、关于印发根本建立财务管理规定的通知财建2002394 号、关于解释根本建立财务管理规定执行中有关问题的通知财建2003724 号、建立工程造价咨询成果文件质量标准中价协2002011号；4国家相关法律、行政法规及部委规章制度：中华人民国招标投标法、中华人民国合同法
8、、建筑法、企业会计准那么、工程质量管理条例等，由国家、相关行业行政主管部门颁发的与招标投标及合同管理、财务资金管理、投资控制、工程价款结算等建立行为有关的法律、行政法规及部委规章制度；5相关计价依据，如行政主管部门或行业协会颁发的概预算编制方法、概预算定额、配套文件以及建立期间由权威部门发布的设备、材料价格信息等； 6工程所签订的合同，招标文件，施工图纸，招标澄清答疑及有关文件，工程变更签证等有效文件；建立工程立项批复文件、资金筹措及使用方案文件、财务报表等相关资料；工程施工现状。7中国水电建立集团及二级公司所制定的适用于本工程的规定、方法；8其他有效法律文件等。等相关法律、法规及规定及行业规
9、程、规章制度进展审计工作并出具审计审核报告，并对所出具的审计审核报告承当责任。四审计原那么和方法1. 审计原那么审计组在审计过程中将严格遵循独立性、客观性、公正性的工作原那么。主要为：1合法、公正、客观的原那么合法是指审计人员在执行审计任务必须依照国家公布的财务会计制度和中国注册会计师执业准那么、中国注册会计师执业准那么指南、工程造价咨询单位执业行为准那么审计。客观是指审计人员在对有关事项的调查、判断和意见的表述中，应以客观事实为依据，实事，不掺杂个人的主观意愿，也不为委托单位或第三者的意见所左右，在分析问题、处理问题时，不能以个人的好恶或成见、偏见行事。公正是指审计人员应当具备正直、老实的品
10、质，公平正直、不偏不倚地对待有关利益各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。2实事的原那么在提醒、判定被审计单位在工作存在的问题时，要认真分析问题发生的背景和问题的实质并充分听取被审计单位的述意见，以作出正确的判断。必要时，在征得委托单位同意后，应当对特定违规行为发生的客观原因给予充分关注，以作出适宜的审计处理。3遵守职业道德的原那么审计机构必须采取相关措施，催促其审计人员严格遵守中国注册会计师职业道德根本准那么、造价工程师职业道德行为准那么、交通行业相关部门制定的廉政纪律以及审计机构制定的职业道德规，杜绝获取不正当利益的行为。4规审计行为的原那么审计机构在对具体工程实施审计时应当对审计目
11、的、对象、依据、程序、方法及容予以充分研究，主动、积极地向被审计单位讲解以获得其理解及配合。在具体审计工作中必须严格按本方案第二条述及的审计依据实施审计，以确保审计行为的规性。2. 审计方法1一般意义上的工作方法全面审查法首先对所有的工程资料进展全面综合地分析、验证，全面熟悉审核容，并进展整理归类，提出重点审查的问题，为重点审查、定性评价审查做好准备工作。重点审查法在全面审查的根底上，对确定的重点问题或占造价比重较大的分部、分项工程，进展工程量、价、定额套用及取费的重点审查。定性评价审查法对工程建立程序、招投标文件、过程和相关合同的合法性等审核容，应按相关政策进展定性评价审查，以审计其合理性、
12、合规性。专家会审审查法对一些争议较大的技术问题、政策法规性问题，可邀请有关技术专家及法律参谋对异议问题进展会审，形成具有权威性的审查意见。2获取审计证据的方法检查指审计人员对送审的资料和相关文件可靠程度的审阅和复核。运用此种方法时，审计人员应充分关注相关记录是否真实、合法以及各种文件是否一致。盘点和测量审计人员到现场查验相关实物资产是否真实存在，同时测定相关实物资产工程量的实际数量。查询和函证查询是指审计人员对有关人员进展书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位相关文件资料记载记录的事项而向第三者发函证实的方法。计算指审计人员对涉及被审计工程各事项事件的相关文件资料
13、中的数据进展验算或另行计算。尤指其中的重要事项事件分析性复核指审计人员对被审计工程重要的比率或趋势进展计算分析。经常采用的方法有：比拟分析法、比率分析法和趋势分析法。访谈。五审计的主要容1. 工程结算审计工程结算审计是指对建立工程全部本钱的真实性、合法性进展的审查和评价。结合本工程涉及施工、效劳、采购、试验检测及其他零星等合同类别特点，采取相应的审计方法，对合同约定的容执行情况进展全面检查，分析合同结算价款的真实性、合理性，尤其关注设备采购及安装合同涉及的实施情况，对合同中具体划分的机组、设计围、结算情况，明确分工，组织检查、复核。主要审查：工程结算资料依据的充分性、合理性和可靠性；工程价格结
14、算与实际完成的投资额的真实性、合法性；是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。工程结算审计的要点：1单项位工程是否已由有权单位进展验收，验收程序、手续是否符合行业管理部门的规定。2经建立单位批准的单项位工程施工组织设计方案是否合理。3结算工程量是否符合相关工程量计算规那么、施工图、设计变更、现场签证和竣工图。必要时，应实地丈量验证或实施破坏性检查。4结算执行的计价依据是否合理、准确，材料价格的取值是否与建立期间的市场行情相符。5合同外新增工程价款及变更工程价款确实定是否合理、准确。设计变更减少金额、施工单位在投标时承诺的优惠条件容是否已在送审结算文件中得到反映。6施工单位领用的
15、统供物资数量及与建立单位的物资价款结算单价是否能与建安工程结算及招标文件相互印证并形成合理的勾稽关系。7实行包干价的工程，除核实实际完成工程量与包干容的符合性外，还要对包干价的真实、合规、合法性进展审验。8在设备、材料市场价格变动过大时，对合同价款的调整是否合理并符合合同约定。9重点关注有无概算外工程、擅自提高或降低建立标准、扩大或缩小建立规模的问题；2. 财务竣工决算审计主要审查：财务相关资料依据的完整性和可靠性；工程税收优惠政策是否充分运用；会计处理是否及时并准确反映工程事实；编制的财务竣工决算是否准确可靠等。主要审计要点：1各项投资支出费用确实定、控制、支付及核销情况建筑安装工程投资结算的审计要点A.单项位工程是否已由有权单位进展验收，验收程序、手续是否符合行业管理部门的规
