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1、贵州平坝宏大铝化工有限公司财务管理框架目录一、财务部业务流程 2二、货币资金核算流程 4三、应收账款的核算流程 6四、存货的核算流程 7六、资产的核算流程11七、成本费用的核算流程 12八、财务会计报告编制的工作流程14九、财务控制工作流程 16十、税务管理工作流程 17审批业务申请检查会计主管财务部长理-出纳审批成本费用会往来会计检查原始凭r记帐1检查r核算报表分析审批J I.审批业务流程说明：第一步：业务单位：提出业务申请及相关的依据，并对提交的相关资料的真实性、及时性、准确性负责。第二步：总账会计：对流转到的业务申请中的相关财务票据的合法性、合规性按公司的相关制度行检查，并对检查结果负责
2、。如完备票据合法合规 转至下一步、否则退回业务单位要求更正。第三步：财务部长：对流转到的业务申请中的相关业务申请是否符合财务预算及其他公司的相关规定进行审批，并对审批后的业务申请的相关财务 内容的所有部分负责。如批准转至下一步，否则与相关业务单位及总经理进行协调处理。 第四步：总经理：对业务单位提交的业务申请进行审批，对业务申请的决策负责。如批准转至下一步。 以上流程如检查、审批不能通过的，返回业务申请单位重新申请。第五步：出纳：对流转到的支付原始单据所有手续的完备性进行检查，并按公司规定办理收付手续。（如原始单据中有涉及成本会计、往来会计，应 由其进行检查）对收付款项的准确及时及单据的手续齐
3、备负责。第六步：按公司制度办理账务处理。二、货币资金核算流程工作目标关键点控制审核重点1、加强会1、编制货币资金管理制度：财务部根据国家相关法律法规，编制公司内部货币资金管理制度，并经总经理批准后货币资金管理制度计核算工执行。作的规范2、收付款并填制原始凭证。、办理公司日常现金收付业务，出纳人员应根据公司货币资金管理制度的要求及时1、相关原始凭证化管理填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据；、办理银行存款业务。出纳人员应根据不同的结算方2、相关结算凭证2、提高会式，填制获取的银行印发的收款或付款结算凭证。计核算的3原始凭证审核：财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证
4、进行审核，审核内容包括原始凭相关原始凭证的审精确度证内容及填制是否符合要求、原始凭证是否符合公司管理的要求、原始凭证反映的经济内容是否合法等。核4填制记账凭证：财务人员根据审核过的原始凭证，按照公司会计核算的要求填制记账凭证记账凭证5、记账并核算。、货币资金的分类核算由会计人员根据反映货币资金收付业务的记账凭证登记总帐，以提供公现金总帐及明细司货币资金增减变动的总括性指标；、现金的序时核算由出纳人员依据反映货币资金收付业务的记账凭证，按照账、银行存款总帐经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记日记帐及明细账6、汇总报表：财务人员定期对货币资金核算产生的各类报表进行汇总。7、会计报表分析：财务人员按照
5、不同部门的需求，通过对财务报表的分析形成不同的分析报告8会计凭证装订成册并存档：财务人员定期将会计凭证装订成册，妥善保管，以备查阅。三、应收账款的核算流程工作目标关键点控制审核重点1、加强会1、形成应收款项：公司在经营过程中，应向对方收取的相关款项原始单据计核算的2、提供应收款项原始凭证：相关部门按照应收款项管理制度的要求，按时将应收款项原始凭证提交给财务相应收款项管理制度规范化管关部往来核算会计理3原始凭证核算审核：财务部应收款项核算会计按照相关规定，对原始凭证进行审核，若发现原始凭证存在不合原始凭证2、提高会理现象，应及时采用相应的处理措施计核算工4、编制记账凭证：财务部应收款项核算会计根
6、据审核无误的原始凭证，即可填制记账凭证记账凭证作的精确5、复核凭证：应收款项核算会计将填制好的记账凭证交凭证复核人员，复核人员主要审核凭证的总帐科目及名细记账凭证度科目的选用是否正确，并复核应收款项下的往来单位名称、单证好的信息是否正确、各类收入计算是否准确，并在凭证 上盖章。6、编制应收款项明细表：应收款项会计人员根据记账凭证编制应收款项明细表应收款项明细表7、应收款项是否按时到帐：、应收款项按时到帐后，应及时进行核销；、应收款项未能及时到帐的，要及时 联系业务部门确认原因并催收。8应收款项确认并催收：财务部会同业务部门、相关往来单位对应收款项未能及时到帐原因进行分析，同时向对 方发出应收款
7、项催缴通知书9、期末帐务处理：、欠债人归还款项的，应及时核销；、欠债人拒不付款的，应及时按相关会计政策足额提 取坏帐准备，并记入当期损益。四、存货的核算流程工作目标关键点控制审核重点1、加强存 货的管理1、存货的出、入库：、采购部门进行原材料、辅助材料的采购，生产部门进行原材料、辅助材料的领用， 产成品出入库等，必须由相关责任部门填与相应的单据交仓库保管人员；、仓库保管人员根据相关业务部各种出入库单据、发票、验收单、领料单等和核算2、确保存 货成本费 用核算正 确3、保证公 司会计核 算的顺利 进行门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台帐，办理出入库手续。2、上报原始凭证：采购、生
8、产和仓库等部门定期整理并上报相关原始凭证（各种出入库单据、发票、验收单、 领料单等），原始凭证一定要整齐、有序、无遗落。各种出入库单据、发票、验收单、领料单等3、审核原始凭证：、财务人员根据上报的原始凭证根据材料和产品的不同，进行分类汇总，并审核原始凭 证是否准确无误；、审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定和公司对存货的相关管理要求进行， 购买实物的原始凭证必须验收证明，以确认实物已经验收入库；、财务人员对不真实、不合法的原始凭证 有权不予接收，并及时向部门负责人报告处理；、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经 办人按照规定更正补充。原始凭证的审核4编制记账凭证：、财务人员
9、根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定 记账凭证的相关科目；、记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般语言 转化为会计语言；、记账凭证是介于原始凭证与帐薄之间的中间环节，是登记明细分类账和总分类帐的依 据。记账凭证的编制与审核5、登记日记账：根据记账凭证等结算凭证，按照业务发生的时间顺序逐日逐笔登记现金日记账和银行日记账6、登记明细账：根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账。明细账一般分类原材料、库存商品、低值 易耗品、包装物、生产成本等。相关存货明细账7、登记总分类账：、根据记账凭证的一级科目登记总分类帐；、在登记总帐时，一般应在摘要
10、栏填与上 年结转”、本月合计”、本年合计”等，除此之外还应填写凭证汇总的起止号。8帐目核对：定期盘点存货，将会计账本记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证帐证相符、帐帐 相符、帐实相符。存货核算管理制度五、废旧物资核算流程回收、发现可疑废旧或闲置物通知技术部门鉴定 丿交付使用部门I_维修N是否立即使用N是否需要维仓库封存已经完全发挥原有价值Y i总经理经理审批I集团所属各成员企业r已经完全发挥原有价值总经理经理审批I供应部门处理生产类废旧（闲置）物资处理审批单名称规格单位数量原单价原值生产厂家采购日期使用地处理价合计处理原因说明处理方式废弁调剂变 卖收购方联系人联系电话使用部门主管： 财
11、务部：公司总经理：六、资产的核算流程工作目标关键点控制审核重点1、加强资产 的核算管 理，落实资 产核算相关 制度2、加强公司 的财务管理1、审核原始凭证：、财务部收集原始凭证，并根据相关财务制度对原始凭证进行审核；、核实凭证所记载 的经济业务是否与实际情况相符，凭证的基本内容是否填与齐全，文字和数字是否填与清楚，有关人员是否签 字盖章；、根据原始凭证的填与要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填与正确，数量、单价、 金额、合计是否填写正确，大小写金额是否相符；、审核中如发现不符合实际情况，手续不完备或数字计算 不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或个人，要求其进行更正或补办手续。:相关
12、原始凭证2、为了简化核算手续，应定期汇总同类科目的原始凭证，并填制原始凭证汇总表汇总表3编制记账凭证：、财务人员根据审核后的原始凭证及原始凭证汇总表，编制资产记账凭证；、编制的记 账凭证一定要填与齐全，借贷科目正确，记账凭证与原始凭证金额相符。1记账凭证4、审核记账凭证：、编制记账凭证是将原始凭证信息向帐溥传递的重要环节，计帐前，财务人员必须对记账凭证进行审核；、审核的内容主要包括记账凭证是否一原始凭证作为依据、所附原始凭证的内容是否与记账 凭证相符、记账凭证各项目的填与是否齐全、记账凭证的应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关 系，所使用的会计科目是否符合国家统一的会计制度的规定、记
13、账凭证所记录的金额是否与原始凭证金额相符。5、编制科目汇总表：、每月的记账凭证根据科目的分类编制科目汇总表；、在科目汇总表中，分别计算出 每一总帐科目的借方和贷方合计数，且借贷方金额必须相等。6、登记日记账：主要指现金日记账、银行日记账；各类日记账7、登记明细账：主要指资产明细账和固定资产模块内的内容。8登记总分类帐：主要指资产总分类帐以及所涉及的其他科目总分类账。9、帐目核对：、定期进行资产盘点，将会计帐薄记录与实物相核对；、将总帐模块下的固定资产明细账与 固定资产模块下的明细账进行核对；、帐目亥对要保证会计帐薄记录与实物相符、会计帐薄记录与会计凭证 的有关内容相符、会计帐薄之间相对应的记录
14、相符。相关原始凭证、记账凭证及帐薄七、成本费用的核算流程工作目标关键点控制审核重点1、对公司成本费1、确定成本费用核算对象和核算项目：、根据公司产品生产的特点制定成本费用核算方法和控制制度；成本费用核算方法和控制制用进行归集、分 配和帐务处理；2、划分期末在产 品和产成品成本3、计算完工产品 的总成本和单位 成本4、考核产品实际 消耗和定额消耗 的差异、明确成本费用的开支范围，正确划分成本费用和期间费用的界限；、确定成本计算对象和成本项目 的基本内容，并选用适合的成本计算方法。度2、收集、整理、汇总成本费用原始凭证：各费用会计和成本核算会计每月应将各车间本月发生的料、工、 费等原始凭证收集齐全并分类整理汇总。成本费用原始凭证3、审核各项费用原始凭证：各费用会计和成本核算会计应按照公司的相
