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1、华中师范大学21春税法离线作业2参考答案1. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳( )的单位和个人。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.产品税参考答案：ABC3. 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业参考答案：A4. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织 (统称企业)，包括( )A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.个人合伙企业参考答案：AB5. 一般纳税人销售或进口下列货物
2、，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D6. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD7. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。A.个人取得的国债利息B.个人取得的国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.个人拥有股权取得的股息参考答案：D9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有
3、( )。A.净吨位每吨B.每辆C.整备质量每吨D.艇身长度每米参考答案：ABCD10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得参考答案：B11. 企业所得税只对企业征收。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利
4、润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A13. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 我国现行个人所得税采用的是( )。A.分类综合所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.个别所得税制参考答案：A15. 下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D
5、.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人参考答案：ACD16. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D17. 定额税率的一个重要特点是( )。定额税率的一个重要特点是( )。A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比参考答案：C18
6、. 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为( )。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A19. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A20. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：B21. 法定解释
7、，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释，其中不包括( )A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释参考答案：B22. 中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045参考答案：A23. 土地使用税法规定，土地使用权共有的，( )。A、不征税B
8、、减半征税C、双方商定由何方纳税D、由共有各方分别纳税参考答案：D24. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C25. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD26. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地参考答案：A27. 构成税收实体法的基础要素是( )
9、。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C28. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A29. 教育费附加以各单位和个人( )的“三税”税额为计征依据。A、应当缴纳B、代征单位缴纳C、代征单位扣缴D、实际缴纳参考答案：D30. 根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有( )。A.土地使用权赠与B.房屋交换C.国有土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转移参考答案：ABC31. 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，
10、已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为( )。A.2550元B.2833元C.4817元D.8500元参考答案：B32. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定
11、为( )。A.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD36. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格参考答案：A38. 课征增值税对纳税人的生产经营
12、决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 我国税收部门规章的制定机关是( )。我国税收部门规章的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D40. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD41. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起(
13、)日之内缴纳税款。A.7B.10C.15D.30参考答案：A42. 以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。A.工资、薪金所得B.报刊连载稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得参考答案：A43. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A44. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等值交换参考答案：D45. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为( )。A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车参考答案：ABCDE46. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒
