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1、常见的会计凭证格式有哪些基于会计凭证不仅为会计工作的第一要素，也是推动业务工作 , 监控其运作和完成进程的工具，故经济发达、法制完善国家，在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中，对会计凭证的内容、格式，一般都有统一的规定。( 一) 收款凭证系专供办理现金、银行存款( 包括支票、汇票等票据) 收入事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-1 ，并按白纸红字 ( 线条 ) 印刷，以符传统会计惯例。在会计实务中，系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。如为人民币，直接填入记账本位币栏即可;若为外币，应注明币种，并将外币金额填入原币栏，
2、再按记账汇率折合为人民币，填入记账本位币栏。 收款凭证的现金科目本身为借，填于凭证的左上方 ; 对应的贷方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行; 记账本位币栏的合计数，为借方现金科目的金额。( 二) 付款凭证系专供办理现金、银行存款( 包括支票、汇票等票据) 支付事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式62，并按白纸兰字 ( 线条 ) 印刷，以符传统会计惯例。在会计实务中，系根据有关足以说明应预付现( 包括支票、本票等票据) 原因、性质及金额的原始凭证编制之。如为人民币，直接填入记账本位币栏即可; 若为外币，则应注明币种，并将外币金额填入原币栏，再按记账汇率折合为人民币，填入记账本位币栏。付
3、款凭证的现金科目本身为贷，填于凭证的左上方; 对应的借方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行; 记账本位币栏的合计数， 为贷方现金科目的金额。( 三) 转账凭证系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-3 ，并按白纸绿字 ( 线条 ) 印刷，以符传统会计惯例。主要系根据经济个体内部的交易事项，如因生产产品领用原材料，产成品的入库与出库，资产折旧、折耗计提与摊销，应收应付、预收预付账项的整理调整、结算，以及会计错误的更正等具体工作需要而填制。另外，如年终结算时涉及外汇资产、负债账项的调整，则应将外币的币种、金额，在摘要或备注栏内注明; 其借、贷科目及金额，分别填入
4、相应各栏的同一行。( 四) 旅差费报销单系专供员工因公出差，报支差旅费使用的原始凭证，并兼代记账凭证，其内容、格式如证式 6-4; 并按白纸兰字 ( 线条 ) 印刷。根据出差的实际情况，及有关事宜的原始单证，和规定的补贴标准等，依格式界定的项目，分别计算汇总填列。如涉及外币支付，应另单填报，并在备注栏注明币种，以便识别。凭证右上角的戳子，系供代记账凭证的借贷分录及编号使用，以简化记账凭证的填制手续。( 五) 费用报销单系供除旅差费以外的其他各种费用报销专用，其内容格式如证式65，并按白纸兰字( 线条 ) 印刷。根据实际发生费用、耗费支出的原始凭证，依费用性质，分别按其明细目 ( 参见会计科目表
5、或科目内容说明 ) 予以汇总填入借方科目及同行金额栏 ;其对应贷方科目，填于凭证的左上方，一如付款凭证的情况同，合计金额数即为贷方科目的金额。本凭证既是内部原始凭证，又是记账凭证，兼代付款或转账凭证。( 六) 采购通知单系供办理原材料、商品、物资采购业务，及会计工作使用的一式五联内部凭证，其内容、格式如证式6-6; 第一、五联用白纸绿字( 线条 ) 、第二联兰字 ( 线条 ) ，第三、四联粉红色字 ( 线条 ) 印刷，以资识别。本凭证由专责原材料采购业务部门经办，根据供应客户的发票等结算单证，与订货合同核对无误后，按格式、项目内容和要求，一次套写产生; 其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可
6、概述如下：1、第一联：采购通知单由经办留存备查，然后将第五联提货通知单及供应客户的发货清单，交提运部门凭以作好提货准备工作，及办理提货送交收料仓库; 另将第二、三、四联，连同发票账单等原始凭证，移送财务会计部门;2、财务会计部门对业务部门转来的采购通知单，经与随附账单审核无误后，将第二联 ( 代付款凭证 ) 及附件留以办理付款手续，将付款日期填入付款日期栏，在分录戳记上填入应借应贷的会计科目，由出纳于付款后填注日期及编号，据以登记相关明细账 ; 另将第三、四联入库通知单，经材料会计员转送收货仓库，以便作好仓储验收的准备工作 ;3、仓库收到提运部门送来的原材料、货物后，应根据入库通知单所列货品目
7、录，逐一点数、计量，验收入库，经核实无误后将实收数，以套写方式填入第三、四联入库通知单的实收栏，据以登记仓库存货明细账，并将入库单留于各该账页之上( 或下 );4、上述存货明细账经材料会计稽核后，将第三联入库单留仓库存查; 第四联入库单按原材料类别分类整理，定期或月终汇总编制入库汇总表，一并移送财务会计部门，凭以进行有关材料会计总账的账务处理工作。由上述可知，采购通知单实为组织、安排、了解和控制采购业务工作进行过程，加强业务与财务的联系，以及作为相关材料会计处理的依据和工具。( 七) 供应结算单系专供办理商品、产品、物资销售业务，和会计工作使用的一式六联内部凭证，其内容、格式如证式 67; 第
8、一、二联用白纸浅蓝字 ( 线条 ) ，第三、四联红字 ( 线条 ) ，第五、六联绿字 ( 线条 ) 印刷，以资识别。本凭证由专责销售业务部门经办，根据客户购货订单、销货合同等商业文件，按格式、项目内容和要求，一次套写产生。其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可概述如：1、第一联：供应结算单由经办留存备查; 然后将二至六联交买主，持以到财务部门办理付款提货手续。如采用先提货后付款的销售结算方式，买主即可持以向发货仓库办理提货 ( 或委托代办送货及托收承付结算) 手续。2、仓库根据手续完备的发货通知单( 第二联 ) ，即行点数、计量、整理、包装，完成发货手续，将核实无误的发货数字，以套写的方式填
9、入二至六联的实发栏，将第二联留仓库存查，并据以登记存货明货账; 将三六联交买主持以到财务部门( 或材料会计员 ) 办理付款 ( 或托收承付 ) 结算手续。3、如采用先付款后提货结算方式，财务部门根据实发数、销售单价、核计销货总额无误后，第三联代收款凭证交出纳凭以办理收款入账手续; 第五联出库单按产品物资类别分类整理，定期或月终汇总编制出库汇总表( 亦即销货成本表 ); 第四联( 代发票 ) 、第六联 ( 代发货清单 ) 交购客户收执，凭以向发货仓库办理提货手续。4、如为委托收款结算方式，仓库发货后将三至五联转销售财务部门，即凭第四联代发票及委托收款证书， 办理托收承付结算手续; 第六联交购货客
10、户凭以向单位收货仓库交货。由上述可知，供应结算单，同样在业务和会计工作上，可以作为组织、安排、了解、掌握销售业务工作进行过程和完成进度，以及货款结算情况的管理控制工具。( 八) 工程结算单系供建筑安装等基建工程项目办理收、付款结算业务，和相关双方账务处理使用的一式五联单，其内容、格式如证式6-8; 第一联用白纸绿字 ( 线条 ) ，第二、三联兰字 ( 线条 ) 、第四、五联红字 ( 线条 ) 印刷，以资识别。本凭证由建设单位工程监理部门，根据承建单位的工程进度(或竣工)付款(结算)通知单等有关资料，经审查核实后按格式、项目内容，由地盘监理部门经办，一次套产生 ( 其中：本期应付系指施工单位工程
11、进度付款通知单列之金额) ，其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可概述如下：1、第一联，工程付款结算单：经地盘监理、工程部门经办、主管审核，及总经理( 或经授权之总工程师 ) 审批后，由经办留存备查;2、将第二、三联付款通知单交本单位财务部门，凭以备款待付，并于付款后将第三联转预算主管部门，作为监察预算执行，及控制拨款的依据; 将第四、五联收款通知单，转交收款单位经办，凭以向税收部门洽办开出工程结算发票，并交付营业税及附加。3、收款单位财务部门开妥建筑安装专用发票后，凭以向付款单位财务部门，办理工程款项结算手续 ; 第四联代收款通知单， 据以收款，第五联转交负责工程价款结算经办存查，并凭以作
12、为办理次期工程( 进度 ) 价款结算通知单的依据。从证式 68 的内容及其使用办法可知， 工程结算单不仅对建设、 施工单位的工程预算的执行，施工计进度和会计工作的进行，而且对建筑行业的税收入库，也起着严格的监控作用。( 九) 商品房预售结算通知单系供房地产企业及物业代理公司预售楼花业务，办理签订认购书阶段使用的一式五联单，其内容、格式如证式69; 第一、五联用白纸绿字( 线条 ) 、第二四联白纸红字 ( 线条 ) 印刷，以资识别。本结单由售楼业务员，根据认购书( 或置业计划书 ) 列明之预售事项，以套写方式产生，其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可以概述如下：1、第一联：由售楼业务经办人员留存备查; 然后将二至五联交客户持以到财务部门办理付款手续。2、财务部门办妥收款手续， 并加盖收讫财务专用印章后， 将第二联付款通知单 ( 代收据 ) 交客户收执留存，并持以向售楼业务员领取认购书。3、第三联收款通知单 ( 代收款凭证 ) 留财务部门凭以作借记现金，贷记存入保证金( 如为首期款贷记应收账款) 的收现分录。4、第四联收款通知单，由财务部主管售楼业务会计人员留存，凭以了解售楼业务进展、掌握楼款催收、资金回笼、做好资金调度工作的
