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1、 公司内部控制存货精细管理制度3.1 存货管理风险与关键环节控制3.1.1 存货管理风险公司要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。公司需要关注的存货管理风险如图 31 所示。存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失风险 1风险 2风险 3风险 4和信誉损失存货业务未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增图 31 存货管理业务中存在的风险示意图3
2、.1.2 存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如图 32 所示。85关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5明确各规范存货管理的制作分工、权限范围和审批程序科学、合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定图 32 存货管理关键环节示意图3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置1. 存货管理控制岗位职责公司开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管理控
3、制，需要明确内部相关部门和岗位的制作、权限划分，并确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如表 31 所示。表 31存货管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位1. 总裁主要职责审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度审查、审阅存货管理重要财务报表不相容职责制定存货管理的政策和制度编制存货管理的财务报表提出存货管理科目增减调整意见制定盘盈盘亏应对策略和方法872. 仓库经理3. 仓库管理员4. 质量管理部5. 生产管理部6. 生产车间7. 采购部相关人员审批存货管理账目科目的增减和调整审批盘盈盘亏的应对策略和方法审核仓库物资管理台帐审核月收获、出货报告审核并确认盘点
4、报告审核存货补仓申请审核存货保险购买申请进行货物验收和出入库手续办理填写、更新仓库台帐、卡片进行在库存货的日常盘点编制在库存货的日常盘点表参与月度盘点和年度盘点提出仓库补仓申请提出库存呆废品处理意见制作月收货、出货报告办理存货保险申请手续开展专业性要求较高的存货出入库验收抽查存货的常规性入检验工作定期检查产品仓库状况社会生产车间原材料申领单核采购申请单将产品存入指定的仓库向仓库领用生产原材料和其它半成品提出生产所需原材料的采购申请管理生产过程中的半成品、在产品和周转材料审核存货使用部门提出的采购申请编制存货采购的制度、预算、计划组织实施存货采购的市场调研、询价、比价、合同谈判、合约签署等工作审
5、核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的财编制仓库物资管理的台帐编制月收获、出货报告编制盘点报告办理存货保险购买申请手续复核存货的出入库手续复核仓库台帐复核在库存货的日常盘点表审核在库呆废品的处理意见监督在库呆废品的处理组织月度盘点和年度盘点复核月收货、出货报告复核存货保险申请手续进行常规性存货的入库检验管理仓库编制原材料申领单和采购申请单决定产品的存放仓库复核、审批仓库原材料领用申请复核、审批原材料的采购申请编制采购申请审批采购的制度、预算、计划888. 财务部经理9. 财务部工作人员10. 存货使用部门11. 保安员务和会计报表提出存货账目调整的政策工具管理层的意见调整存货账目组织开展年度
6、存货盘点和月度存货盘点参与决策存货保险编制存货采购、保管、使用、处置观察值形成的财务和会计报表审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等审核本部门所用存货申领单填写本部门所用存货申领单办理本部门所用存货的申领手续检查进出公司大门的货物编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的财务和会计报表决定存货账目的调整政策决定购买存货保险审核存货采购、保管、使用、处置观察值形成的财务和会计报表编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等办理存货申领手续更新仓库台帐、卡片2. 存货管理岗位工作职责（1）仓库经理岗位工作职责，如表 32 所示。表 32
7、仓库经理岗位工作职责一览表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级总经理工作联系内部外部总裁、本部门员工、采购部、生产管理部、营销部、财务部等外购存货的供应商、销售客户及同仓储业务发生关系的相关政府机构工作目标确保存货出入库管理和在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，提高仓储保管水平12序号工作职责制定仓库管理的各项制度和标准，报上级领导审批通过后执行负责定期对仓库管理成本费用进行分析，有效降低仓库各项支负责程度全责全责893456789出组织仓库各类存货的年度盘点和不定期盘点工作审核仓库管理中形成的台帐和报告、报表审批易燃易爆存货和重要存货进行出库手续组织实施对在库呆废品存货的处理工作审
8、核仓库管理员提交的补仓申请并签字负责仓库各类存货保险的购买和手续的办理事宜定期或不定期检查仓库各类标准、制度的执行情况全责全责全责全责全责全责全责10负责仓库工作人员绩效考核和培训工作的开展11协同其它部门完成公司所有存货的盘点清查工作全责部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：（2）仓库管理员岗位工作职责，如表 33 所示。表 33仓库管理员岗位工作职责一览表岗位名称仓库管理员部门名称/编号直接上级仓库经理工作联系内部外部仓库经理、采购员、质量管理部质检人员、财务部会计等入库存货供应商、销售客户及同仓储公司发生关系的相关政府机构工作目标按照
9、规定办理各类存货进出库手续，确保在库存货的安全，及时、规范地登记台帐和报表12345序号工作职责进行货物验收和出入库手续办理填写、更新仓库台帐、卡片进行在库存货的日常盘点和保管编制在库存货的日常盘点表参与月度盘点和年度盘点负责程度全责全责全责全责全责906789制作月收货、出货报告及时提出补仓申请并报批提出在库呆废品的处理意见办理存货保险的具体事宜全部全责全责全责10定期同财务部会计核对台帐和库存报表11完成仓库经理交办的其它工作全责支持确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：3.2.2 存货授权审批制度制度名称存货授权审批制度受控状态文件编号执
10、行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为了明确公司各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第 2 条本制度适用于公司各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第 2 章存货采购授权审批第 3 条采购计划审批1周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。（3）周采购计划申报的时间为每周四下午 5 点以前。2月采购计划审批（1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采91购部组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月 26 日之前。3年采购计划审批（1）年采购计划是公司对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和
