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1、新盈中等职业学校财务管理制度（征求意见稿）第一章总则第1条、为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学 校教育教学工作的开展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制 定本制度.第2条、学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、 法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供 给的关系、社会效益和经济效益的关系.第3条、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹 集办学资金；加强核算,提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失; 建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分 析,
2、如实反映学校财务状况.第二章财务管理体制第4条、学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务室统一管理.学 校设置财务室，财务室设主管一名，会计一名，出纳一名.第5条、学校财会人员的岗位职责一、财务主管的岗位职责1、在学校董事会和校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检 查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为， 应予抵制，并及时书面报校董事会及校长。2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的 税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理， 并且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情
3、况的财务会计资 料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校 领导和董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时 上交校长及董事会。5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定, 组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学杂费.6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学 设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账物是否相符。7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作, 积极配合好学校
4、领导，当好家，理好财.8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施， 确保分布在学校各部门的财产安全与完整。9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的 预审、备案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作 小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生 收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12、按时完成董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组 织与带好财务队伍，将财务工作做得更好.二、会计岗位职责1、按照国家
5、会计法、财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定， 编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对 账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚.2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工 作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完 成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作.4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、 整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、配合各部门核算教职工工资。7、财务主管或学校领导安排的其它工作。三、出纳岗位职责1、严格执行国务院关于现
6、金管理的制度，做好现金、支票收支存取日常工 作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符、账款 相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，备用金3000元,超过部分必须送存银 行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条 线.3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工 作，确保学校资金的安全.4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及 时查询，并督促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任 指派他人代管，而且必须做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账
7、实相符，遇有情况，必须及时上报财务 主任。7、做好员工、学生膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工 作。9、不符合规定的票据，不得付款，没有校长签字的票据不得付款。否则，会 计不予记账.第三章学校预算管理第6条、预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收 支计划。学校预算的主要内容是支出预算。第7条、预算编制方法。支出预算应根据学校开展教育教学及其他活动需 要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经 费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收 代支款项应纳入代管款项科目进行
8、明细分类核算。第8条、预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公 经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据以收定支，适当结 余的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事 会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年 的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的 实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入 批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金 的具体使用。第
9、9条、预算的调整。学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规 有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调 减支出预算。学校根据董事会的相关批复,重复前款相关程序.第四章收入管理第10条、收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收 入。第11条、学校收入包括：一、财政补助收入,即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要 是教育行政部门按学校收取的学生的学位数拨付学校的经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括 按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、利息
10、 收入、董事会拨付收入等.第12条、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收 费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合 法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。第13条、学校收费管理的具体规定一、学校收费项目的规定1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品。3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校 教育教学需要而零星收取的费用。第五章支出管理第14条、支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗 费和损失。第15条、学校的支出包括：（一）主营业务成本
11、:即学校开展教育教学及其辅助活动发生的支出。其 内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社 会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研 活动支出、教学资料支出和其他费用等。（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工 资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务 费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、降温费等。（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固 定资产的盘亏等.第16条、学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动
12、为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用， 并按照一定的比例合理分摊。第17条、学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预 算计划.超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主管签字确认、由校长 审批后方可执行。第18条、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不 得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第19条、学校的费用支出管理制度。1、学校日常开支建立申报制度。支出实行校长“一支笔”审批制度.2、票据先由经办人、证明人签字、会计审查、主管领导审核签字、最 后由校长审批签字方可报销。3、开支超过一万元在五万元以内的支出由学校校务会集体研究讨论通 过
13、，五万元以上开支报董事会通过。第六章资产管理第20条、资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各 种财产、债权和其他权利.第21条、学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第22条、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、 各种存款、应收及暂付款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教育教学及其 他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗 品等。学校建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定）， 对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及 暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定
14、程序批准后核销。对存货应当进行定 期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整.第23条、固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价 值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态 的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。第24条、学校固定资产的报废和转让
15、，一般经单位负责人批准后核销。大 型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会 批准。第25条、学校定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前， 进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按规 定的程序及时处理。第26条、无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产， 包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转 让无形资产，按照有关规定进行资产评估。第七章、各类费用报销及管理制度(一)差旅费管理办法1、审批步骤：(1) 出差前应提前一天向分管领导提供文字通知或邀请函或申请报告，经分管 领导同意、校长审核，到财务室领取出差申请单并填写好，然后到办公室登记备 案，凡未按此步骤办理相关手续而出差者，学校一律不准报销费用.(2) 出差结束后，必须及时到办公室和财务室登记销号，并领回出差申请单作 为报销附件，在返校一周之内，办完差旅费报销手续.(3) 财务部门应严格控制报销标准.按相关规定审核差旅费开支，对未经批 准而超标超支的部分不予报销，由个人承担。(4) 财务部门应严格审核票据、凭证.要与出差目标地相符，凡有弄虚作假的票据、凭证一律拒报。如因审核不负责任而造成影响者，要双重追责。2、出差类型及报销标准：出差类 型报销标
