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1、后续审计报告模板后续审计报告模板 篇一： 仓库后续审计报告009 审 计 报 告 审字201X年第009号 对泰成运输公司物控部的后续审计报告 根据我部201X年度审计计划安排，审计部于201X年3月31日-4月4日对物控部201X年第001号审计报告中发现的各种问题的改进情况进行后续审计。本次审计主要目的是检查物控部是否已对上次审计发现的问题采取了相应的措施并进行整改，是否取得预期的效果；检查审计报告提出的审计意见和建议是否恰当，是否具有针对性和可操作性；检查是否存在漏审或错审情况，以考虑是否进行再审或修正。 一、基本情况： 我们审计认为，物控部对201X年审计发现的各种问题的改进情况完成较
2、好，仓库环境已经有明显改善。各项规章制度已经建立建全，物资已建立实物出入卡，盘点差异率逐步下降。基本符合公司发展管理的需要和审计部的改进建议，为提高公司各项经营管理目标迈进了一大步。 二、审计发现： 1. 未根据实际需要请购物资造成公司财产浪费。目前仓库里存有部分呆滞物资，由于请购 时相关部门审批人未按实际需求随意请购造成资成浪费。如泰成实业天津办于201X年1月11日申请过磅单10000本总金额16500.00元，至现在仍堆积在仓库未及时领用。 2. 仓库存在账外资产。审计部在对仓库进行抽盘时发现许多物资未在账上反映，如上述天 津办申请过磅单、洗发水、沐浴露等。 三、审计建议： 1. 各请购
3、部门应根据实际需要谨慎审批申购单，对于未根据实际需要随意请购造成公司财 产浪费的相关部门责任人，将根据财产损失金额经予一定的经济处罚。仓库应定期统计 1 仓库呆滞物料明细并及时提交总办，交由总办及时处理。 2. 请仓库清理现存的账外资产重新登记账册纳入公司资产管理。对于因各部门未使用完退 回仓库物资一律填写退料货方能办理退料手续。 集团审计部 审计人员： 被审计单位负责人签字： 集团总裁意见： 审计报告日： 201X年4月4日 审计部负责人审核： 2 篇二： 内部审计报告格式 内部审计报告格式 201X-11-01 14:56 内部审计报告格式 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团
4、公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。 集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审计准则，而内部审计遵循的是内部审计准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。 从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。 内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。 而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告，具有鉴
5、证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第7号-审计报告某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。 需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。 以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一
6、、封 面 *公司机密内部审计报告 报告名称： 关于abc的审计报告 报告编号： ABC集团内审字200X第0XX号出具 报告时间： 200X年XX月XX日 报告抄送： 董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字200x第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况
7、、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况 审计中发现的问题及审计意见 一、abc分公司资金管理不规范 1职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有 审计意见： 对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4： 6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不
8、准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4： 6承担责任，并从借款之日起按月1的利率计算利息并按借款额的20处以罚金。 2xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见： 严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借 出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。 时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有X
9、X件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。 审计意见： 现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3： 3： 4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3： 3： 4的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定
10、义为： 只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。 账实核对不符情况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏绝对值合计 （2）我们通过调查了解、分析具体原因如下 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX；超6个月的库存，占全部库存的XX；超1年的库存，占全部库存的XX。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 13月36月612月12年23年3年
11、上 分析原因 4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见： 在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办
12、人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见 四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见： 对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。 五、销售审计情况分析 1、xx月销售额构成分析 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX。从构成情况看 2、xx月销售量分析 从销量及增长幅度
13、可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析 审计意见 六、16月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比情况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 审计意见 八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改 审计意见 九、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象 4、
14、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见： 规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。 十、分公司财务基础薄弱，不能适应财
15、务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息 合同签订、跟踪管理 审计意见： 以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作 篇三： 内部审计报告格式模板 致： 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。 三、范围 业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及
